Thỏng 9 năm 2008
STT Đơn vị Khấu hao cơ bản TSCĐ
I TK 627 - Chi phớ sản xuất chung 3.615.379.726
Clinker 2.532.462.633 Xi măng nghiền 1.082.917.093 II TK 641- Chi phớ bỏn hàng 13.279.879 Nhà cửa, vật kiến trỳc 2.523.177 Mỏy múc, thiết bị 7.038.336 Dụng cụ quản lý 3.718.366
III TK 642 - Chi phớ quản lý doanh nghiệp 117.632.410
Nhà cửa, vật kiến trỳc 63.521.501
Mỏy múc, thiết bị 4.587.664
Dụng cụ quản lý 39.995.019
TSCĐ vụ hỡnh 9.528.225
Tổng cộng 3.746.292.015
Cuối thỏng, kế toỏn định khoản như sau: Nợ TK6274: 3.746.292.015
2.2.2.3.4 Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Căn cứ vào nội dung trờn chứng từ gốc đó được phản ỏnh trờn cỏc sổ chi tiết, bảng kờ, nhật ký chứng từ kế toỏn tập hợp chi phớ dịch vụ mua ngoài cho cỏc đối tượng tập hợp chi phớ.
Chi phớ dớch vụ mua ngoài của nhà mỏy thường là chi phớ tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, tiền sửa chữa TSCĐ thường xuyờn, tiền vận chuyển bốc xếp...
Cuối thỏng kế toỏn định khoản như sau: Nợ TK6277: 3.217.090.811
Cú TK111: 483.651.050 Cú TK112: 2.733.439.761
2.2.2.3.5 Chi phớ bằng tiền khỏc
Căn cứ vào nội dung phản ỏnh trờn sổ quỹ, sổ tiền gửi ngõn hàng và cỏc sổ kế toỏn khỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất chung khỏc ngoài chi phớ trờn như tiền ăn cụng nghiệp, tiền thi nõng bậc cho CBCNV nhà mỏy, hội nghị, tiếp khỏch...
Cuối thỏng, kế toỏn định khoản như sau: Nợ TK6278: 456.195.694
Cú TK111: 456.195.694
Cỏc khoản mục chi phớ phỏt sinh trong chi phớ sản xuất chung được tập hợp vào sổ kế toỏn chi tiết TK627 (Biểu 2.17)
Tất cả chi phớ sản xuất chung đó được tập hợp và sẽ được phõn bổ cho cỏc đối tượng tập hợp chi phớ theo bảng phõn bổ chi phớ sản xuất chung (Biểu 2.18 ). Từ đú kế toỏn vào bảng kờ số 4 - mở cho TK627 (Biểu 2.19 )
Biểu 2.17 : Sổ chi tiết TK627
CTY CỔ PHẦN XI MĂNG VÀ XÂY DỰNG QUẢNG NINH Mẫu số: 02-VT NHÀ MÁY XI MĂNG LAM THẠCH II QĐ số 15
Ngày: 20/03/2006 của BTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Chi phớ sản xuất chung
Thỏng 9 năm 2008
Chứng từ Diễn giải TK
đ.ư Số phỏt sinh
Ngày Số hiệu Nợ Cú
Chi phớ vật liệu 2.132.204.881
09/09 PC 20 Chi tiền vật tư sửa chữa 111 39.001.173
10/09 PX 307 Cấp dầu Omala 460 cho PX TP 1523 31.562.135
30/09 PX 315 Cấp Mỡ R 2 cho PX Bốc xếp 1523 300.140
... ... ... ...
30/0
9 PB KH Chi phớ khấu hao 214 3.615.379.726 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 3.217.090.811