Đế đỏp ứng nhu cầu quản lý và tạo điều kiện cho cụng tỏc hạch toỏn được thuận lợi Cụng ty Cổ phần Xi măng và Xõy dựng Quảng Ninh ỏp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC.
Niờn độ kế toỏn: từ 01 thỏng 01 đến 31 thỏng 12 năm tài chớnh
Hỡnh thức sổ kế toỏn: Nhật ký-chứng từ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toỏn ghi vào Nhật ký-chứng từ và bảng kờ cú liờn quan. Sau đú căn cứ vào số liệu của Nhật ký-chứng từ để ghi vào Sổ cỏi cỏc tài khoản.
Sổ kế toỏn tổng hợp gồm: Nhật ký-chứng từ, Sổ cỏi, Bảng kờ và cỏc bảng phõn bổ.
Hệ thống tài khoản kế toỏn: Áp dụng theo quyết định số 1141- TC/QĐ/CĐKT (TK111, 112, 113, 121, 128, 129, 131, 133...)
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toỏn là đồng Việt Nam (VNĐ). Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra VNĐ theo tỷ giỏ thực tế bỡnh quõn liờn ngõn hàng do Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cụng bố tại thời điểm phỏt sinh.
Kờ khai và nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định: Nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ theo nguyờn giỏ và giỏ trị hao mũn luỹ kế. Phương phỏp khấu hao ỏp dụng: Theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC (Khấu hao theo đường thẳng).
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Phương phỏp tớnh giỏ nguyờn vật liệu, sản phẩm, hàng hoỏ: bỡnh quõn gia quyền cả kỳ.
Hệ thống chứng từ kế toỏn: Gồm 5 nhúm
- Nhúm chứng từ tiền tệ : Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn, bảng kiểm kờ quỹ.
- Nhúm chứng từ TSCĐ: Biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, biờn bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ, biờn bản kiểm kờ TSCĐ, bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ.
- Nhúm chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho; biờn bản kiểm nghiệm vật tư, cụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ; biờn bản kiểm kờ vật tư, cụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ; bảng kờ mua hàng; bảng phõn bổ nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ.
- Nhúm chứng từ lao động - Tiền lương: Bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lương, giấy đi đường, biờn bản nghiệm thu sản phẩm hoàn thành, bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH.
Sơ đồ 2.04: Sơ đồ luõn chuyển chứng từ tại Cụng ty Cổ phần Xi măng và Xõy dựng Quảng Ninh
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc để kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ của cỏc chứng từ, giấy tờ cú liờn quan; tiến hành định khoản chi phớ; ghi chộp vào bảng kờ, nhật ký chứng từ hoặc cỏc sổ, thẻ chi tiết (theo dừi cho từng đối tượng).
Cuối thỏng hoặc cuối kỳ, kế toỏn căn cứ vào bảng kờ ghi chộp vào nhật ký chứng từ, rồi ghi vào sổ cỏi. Căn cứ vào cỏc sổ, thẻ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết, sau đú đối chiếu với sổ cỏi.
Cuối thỏng kế toỏn căn cứ vào số liệu trờn nhật ký chứng từ, sổ cỏi, sổ tổng hợp... để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Chứng từ kế toỏn và cỏcbảng phõnbổ
Bảng kờ Nhật ký chứng từ Sổ, thẻ kếtoỏn
chi tiết
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng