- Chiphí phân bổ dần Chi phí trích trước
1.2.1.1.4Kế toán chiphí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong doanh nghiệp thơng mại là những khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra cho bất kỳ hoạt động nào. Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm nhiều loại nh chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính và chi phí chung khác.
Chứng từ, sổ sách sử dụng: Các chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng trong kế toán quản lý bao gồm: Các bảng lơng nhân viên quản lý, bảng tính khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý, các bảng kê, bảng tổng hợp chi phí Sổ tổng hợp và chi…
tiết phản ánh chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ.
Tài khoản sử dụng: Để phản ánh chi phí quản lý kế toán sử dụng tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”. Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lơng nhân viên cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý doanh nghiệp, tiền thuê đất, thuế môn bài, khoản lập dự phòng phải thu khó đòi, dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.Tuỳ theo yêu cầu quản lý TK 642 đợc mở chi tiết theo từng nội dung chi phí
Nội dung kế toán TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Bên nợ:
+ Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh + Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả. + Dự phòng mất việc làm.
Bên có:
+ Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang tài khỏan 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp TK111,112,152,153 TK642 TK111,112,152 Các khoản thu giảm chi TK133
Chi phí vật liệu, công cụ
TK334,338
Chi phí tiền lương và các khoản trích trên lương
TK911
K/c chiphí QLDN
TK214
Chi phí Khấu hao TSCĐ
TK142,242,335
- Chi phí phân bổ dần- Chi phí trích trước - Chi phí trích trước
TK133
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ nếu đư ợc tính vào chi phí quản lý
TK336
Chi phí quản lý cấp dưới phải nộp cấp trên theo quy định
TK139
Dự phòng phải thu khó đòi
TK111,112,141,331
Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác
TK139 Hoàn nhập số chênh lệch TK352 Hoàn nhập dự phòng phải trả TK333