II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 716,390,400 716,390,
4. Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định 6,296,283 (6,296,283) 100.00%
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 45,632,024,865 63,761,787,486 18,129,762,621 39.73%
BÁO CÁO LÃI LỖ Số đầu năm Số cuối năm chênh lệch % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 34,142,780,030 105,768,188,437 71,625,408,407 209.78% Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07)
1.
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp
dịch vụ 34,142,780,030 105,768,188,437 71,625,408,407 209.78% 2. Giá vốn hàng bán 27,830,255,801 89,935,497,926 62,105,242,125 223.16% 3. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 6,312,524,229 15,832,690,511 9,520,166,282 150.81%
4. Doanh thu hoạt động tài chính 135,294,359 110,742,440 (24,551,919) -18.15%
5. Chi phí tài chính 94,019,315 156,817,952 62,798,637 66.79%
Trong đĩ: Chi phí lãi vay
6. Chi phí bán hàng 2,269,884,160 5,423,833,909 3,153,949,749 138.95%
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,884,758,634 2,692,773,422 808,014,788 42.87%
8.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 2,199,156,479 7,670,007,668 5,470,851,189 248.77%
9. Thu nhập khác 1,199,979,089 1,889,691,652 689,712,563 57.48%
10. Chi phí khác 412,584,488 369,623,598 (42,960,890) -10.41%
11. Lợi nhuận khác (40=31-32) 787,394,601 1,520,068,054 732,673,453 93.05%12. Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 2,986,551,080 9,190,075,722 6,203,524,642 207.72% 12. Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 2,986,551,080 9,190,075,722 6,203,524,642 207.72%
13
. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 836,234,302 2,573,221,202 1,736,986,900 207.72%
14. Lợi nhuận sau thuế (60-50-51) 2,150,316,778 6,616,854,520 4,466,537,742 207.72%
Nhận xét tổng thể Báo cáo tài chính:
So với năm 2003, Doanh thu đã tăng 71,625,408,407 đ, tỉ lệ tăng là 209.78% trong khi Giá vốn hàng bán tăng 62,105,242,125 đ với tỉ lệ tăng là 223.16% cao hơn mức tăng của Doanh thu đã làm cho tỉ lệ lãi gộp giảm từ 18.49% xuống còn 14.97%. Cần điều tra tình hình
Doanh thu qua từng tháng để xem xét sự biến động trên của Doanh thu và Giá vốn hàng bán có hợp lý không.
Mức tăng đột biến của Doanh thu và Giá vốn hàng bán đã kéo theo những biến động lớn trên Bảng cân đối kế toán, cụ thể là:
Tổng tài sản tăng lên 18,129,762,621 đ, với tỉ lệ tăng là 39.73%, trong đó chủ yếu là sự gia tăng trong Các khoản phải thu mà đặc biệt là Khoản phải thu thương mại tăng 10,594,906,013 đ, với tỉ lệ tăng là 119.24%. Điều này phù hợp với sự biến động trong Doanh thu.
Hàng tồn kho tăng nhẹ, trong đó chủ yếu là Nguyên vật liệu chính tăng 2,086,024,181đ với tỉ lệ tăng 24.22%, được giải thích là do trong năm đơn vị mở rộng sản xuất.
Khoản phải nộp nhà nước có sự biến động lớn, đã giảm 226.81%. Điều này cần phải tiến hành các thủ tục kiểm tra làm rõ từng khoản mục trong Các khoản phải nộp nhà nước xem có phù hợp không. Khoản phải trả công nhân viên tăng khá lớn 482.88%. Kiểm tra
tình hình thanh toán lương nhận thấy DN chưa trả lương cho nhân viên tháng 12.
Lợi nhuận chưa phân phối tăng khá lớn 379.49%. Cần tìm hiểu tình hình chia lợi nhuận năm trước trong năm nay đã thực hiện chưa.
Như vậy: tình hình biến động trong các khoản mục của Báo cáo tài chính nhìn chung là không mâu thuẫn với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN. Tuy nhiên để đảm bảo tính hợp lý của các khoản mục, Kiểm toán viên cần thực hiện các thủ tục kiểm toán cơ bản phù hợp cho từng khoản mục.