- Tài khoản 532: “Giảm giá hàng bán” được sử dụng để theo dõi toàn bộ các khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng trên giá bán đã thoả thuận vì
PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 02 năm
3 19/02/09 000 19/02/09 Nhập lại Rượu từ phòng
PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 02 năm
Ngày 05 tháng 02 năm 2009 Số: 0083/2 Nợ 1331: 148.400 Nợ 641 : 1,484,000 Có 1111: 1.632.400 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Vinh
Địa chỉ: Phòng TCHC
Lý do thu: Thanh toán tiền liên hoan tất niên tại bếp Cty
Số tiền: 1.632.400đ
Bằng chữ: Một triệu sáu trăm ba hai nghìn bốn trăm đồng chẵn
Kèm theo:01 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 02 năm 2009
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): …...
2.3.4.2 Tài khoản sử dụng:
Để xác định chi phí bán hàng, kế toán sử dụng Tài khoản 641- “Chi phí bán hàng” và được chi tiết theo các phòng ban trong Công ty.
2.3.4.3 Trình tự hạch toán:
Hằng ngày, căn cứ vào các phiếu thu, giấy tạm ứng, hoá đơn, biên lai… kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại và tiến hành nhập thông tin vào máy.
Kế toán chọn các phần hành liên quan và nhập máy theo màn hình nhập liệu.
Máy tính sẽ tự động tổng hợp và lên các sổ sách liên quan. Liên quan tới Chi phí bán hàng, phần mềm sẽ tự động kết xuất ra sổ Chi tiết và sổ Cái Tài khoản 641 (xem Biểu 2.29 và Biểu 2.30)
Biểu 2.29: Trích Sổ Chi tiết Tài khoản 641 Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam
Công ty Thương mại Thuốc lá
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Tháng 02 năm 2009
Số dư đầu kỳ: Nợ: Có:
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
NT ghi
sổ Số hiệu Ngày CT Nợ Có
01/02/09 001 01/02/09 Tiền mua BH thân thể cho CBCNV T2/09
1421 6.000.000 0
...
05/02/09 9
0003/2 05/02/09 Ttoán liên hoan tất niên tại bếp Cty
1111 1.484.000 0
08/02/09 0025/2 08/02/09 Ttoán tiền điện T1/09 11211 2.902.182 0 ...
28/02/09 004 28/02/09 Xuất thuốc lá kiểm nghiệm T2/09 (HĐ25497) 1311 2.030.600 0 28/02/09 02 28/02/09 Trích lương T2/09- CH Thanh Xuân 3341 7.796.700 0 ... ….. 28/02/09 11 28/02/09 Kết chuyển chi phí bán hàng (641->911) 911 0 2.705.998.725 Tổng cộng 2.705.998.725 2.705.998.725 Phát sinh luỹ kế: Nợ: 6.002.003.666 Có: 6.002.003.666 Số dư cuối kỳ: Nợ: Có: Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.30: Sổ Cái Tài khoản 641 Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam
Công ty Thương mại Thuốc lá
SỔ CÁI
Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Tài khoản đối ứng: Tất cả
Số dư đầu kỳ: Nợ: Có:
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
NT GS Số hiệu Ngày CT Nợ Có
1111 Tiền mặt Việt Nam 0
…
05/02/09 003/2 05/02/09 Thanh toán liên hoan tại bếp
Công ty 1111 1.484.000 0
1121 Tiền mặt gửi Ngân hàng 0
…..
08/02/09 04 08/02/09 Thanh toán tiền điện T01/09 1121 2.902.182 0 …..