II. Thực trạng công tác kế toán nhập, xuất và bảo quản nguyên vật liệu tại công ty cổ phần OLY MPIA
4. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty
4.2. kế toán tổng hợp xuất NVL
công ty cổ phần OLYMPIA chủ yếu là xuất các sản phẩm cho công trình đang thi công bởi vậy kế toán tổng hợp xuất NVL phản ánh kịp thời, phân bổ chính xác đúng đỗi tợng sử dụng.
Đối với những phiếu xuất kho, tuỳ trờng hợp xuất kho cho bộ phận nào mà hạch toán cho đối tợng đó.
Kế toán sử dụng tái khoản sau: Tk152 – Nguyên vật liệu
Tk 627 – chi phí sản xuất chung
Tk 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
NV6: Ngày mùng 7/7/2005 xuất cap AP50 cap AP35 theo phiếu xuất kho số 01 với tổng số tiền là 14.865.045 kế toán định khoản nh sau:
Nợ 621
CóTk 152 14.865.045
NV8: theo phiếu xuất kho số 02 Ngày 9/7/2005 xuất toàn bộ số xi măng chinfon Hải phòng cho công trình kế toán định khoản nh sau:
Nợ 621
CóTk 152 69.000
NV18:Phiếu xuất kho ngày 20/7/2005 Xuất đá 1 * 2 Sắt 6 cho thi công máng cột với trị giá 7.080.350 kế toán định khoản nh sau:
Nợ 621
CóTk 152 7.080.350
NV28: Ngày 28/7/2005 phiếu xuất kho dây A50,A35,A25 trị giá 10.606.111 kế toán định khoản nh sau:
Nợ 621
CóTk 152 10.606.111
NV47: Ngày 15/8/2005 xuất các loại xà phục vụ cho sản xuất với trị giá là 1.372.589 kế toán định khoản nh sau:
Cuối kỳ kế toán tổng hợp xuất kho theo từng tập để làm căn cứ lập bảng kê xuất vật liệu.
Bảng kế xuất vật liệu đựơc thành lập nhiều bảng, mỗi bảng tơng ứng với từng bộ phận vật t mà kế toán đã xắp xếp theo từng tập, ở công ty lập các bảng kê sau:
Bảng kê xuất vật liệu
Ngày 31 tháng 9 năm 2005 Ghi có TK 152
Sau khi lập bàng kê kế toán lập chứng từ ghi sổ cho mỗi bảng kê
Chứng từ Diễn giải Tổng số tiền
ghi có TK 152
Ghi nợ TK 621
NT SH
7/7 01 Xuất vật liệu cap AP50, AP35 14.865.045 14.865.045 9/7 02 Xuất VL PTH cho công trình 14.273.250 14.273.250
14/7 03 Xuất vật liệu phụ 143.550 143.550
20/7 04 Xuất vật liệu đá 1*2, sắt 6 cho thi công móng cột
7.080.350 7.080.35026/7 05 Xuất vật liệu chìnon Hải phòng 69.000.000 69.000.000