II. Thực trạng công tác kế toán nhập, xuất và bảo quản nguyên vật liệu tại công ty cổ phần OLY MPIA
b) thủ tục xuấtkho nguyên vật liệu:
Công ty cổ phần OLYMPIA chủ yếu xuất vật liệu cho doanh nghiệp sản xuất. Dựa vào kế hoạch sản xuất thực tế của doanh nghiệp.
Căn cứ vào định mức tiêu hao vật t hàng hoá và căn cứ vào yêu cầu sản xuất thực tế của xí nghiệp do phòng kỷ thuật cung cấp và đơn vị lĩnh vật t chính... Nên đã liệt kê các loại vật liệu xin đợc lĩnh theo danh mục cần dùng số lợng quy cách, phẩm chất chủng loại. Phòng kế hoạch căn cứ vào đó sẽ lập kế hoạch vật t vá ký vào phiếu xuất cấp vật t và căn cứ vào đó kế toán vật liệu lập phiếu xuất kho. Còn nếu trong kho không có vật t thì phòng kế hoạch phải cử cán bộ tiếp liệu đi mua về khi nào có vật liệu thì kế toán lập phiếu nhập kho.
Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên: 1 liên ở phiếu xuất kho gốc, 1 liên giao cho thủ kho giữ để làm căn cứ xuất kho và ghi vào thẻ kho sau đó định kỳ chuyển lên phòng kế toán ghi sổ, một liên giao cho ngời nhận vật liệu giữ để ghi sổ tình hình sử dụng vâtj liệu ở bộ phận sử dụng.
Ơ kho: Thủ kho sau khi nhận đơc phiếu xuất kho do giám đốc phân xởng đem xuống xin lãnh vậy t thẻ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của phiếu xút kho sau đó xuất vật liệu theo đúng số liệu yêu cầu ghi phiếu xuất kho. Sau khi xuất trả số lợng yêu cầu thủ kho ghi sổ thực xuất vào cột thực xuất phiếu xuất kho và cùng ngời nhận vật t ký tên vào phiếu xuất kho
ăn cứ vào đơn và biên bản kiểm nghiệm đối với các loại hàng hoá đủ điều kiện nhập kho, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho, phiếu nhập kho đợc lập với hai hoá đơn trên nh sau:
Ngày lập thẻ kho 20/7/2005 Chứng từ Nội dung Số lợng Ký nhận NT SH 14178 Nhập xuất Tồn DâyA50 87,31 5 DâyA35 184,22 3 DâyA25 70,45 5
Sổ chi tiết nguyên vật liệu
Tên kho: Xí nghiệp xây lắp Tên hàng: Dây các loại Chứng từ Nôị Dung Nhập Xuất Tồn Số NT sl đg tt sl đg tt sl đg tt DâyA50 87,31 30,85 0 2.693.514 DâyA35 184,22 31,070 5.723.71 5 DâyA25 70,45 31,070 2,166,882
Nguồn: Phòng kế toán công ty
NV47: 15/8 xuất các loại và phục vụ cho sản xuất vật liệu giá trị là 1.372.589đ theo phiếu xuất kho kế toán ghi.
Công ty cổ phần OLYMPIA Mẫu số 02 - VT
Địa chỉ: Thanh xuân - HN BH theo QĐ số 186 TC/CĐKT ngày ngày14/3/1998
phiếu xuất kho
Ngày 28/7/2005
Nợ TK 621 CóTK152 Họ và tên ngờ nhận hàng:
Địa chỉ:
Lý do xuất kho: Xuất kho cho sản xuất sản phẩm Xuất kho tại xí nghiệp xây lắp
STT Tên hiệu quy cách Mã số ĐVT Số lợng Nhập theo chứng từ Thực tập 1 Dây A50 kg 87,31 87,31 30,850 2.639.514 2 Dây A35 kg 184,22 184,22 31,070 5.723.715
Cộng 10.606.111 Xuất ngày 28 tháng 7 năm 2005
Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung, tiêu Ngời nhận Thủ kho
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Thẻ kho
Ngày lập thẻ 28/7/2005 Tên nhãn hiệu quy cách vật t sản phẩm hàng hoá: và các loại
Chứng từ Nội dung Số lợng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất Tồn Dây A50 87,31 Dây A35 184,22 Dây A25 70,45 Cộng 386,52
Nguồn : Phòng kế toán công ty
Công ty cổ phần OLYMPIA Địa chỉ: Thanh xuân – HN
Chứng từ ghi sổ
Số 08 ngày 28/7/2005
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ có
Xuất dây các loại
621 152 10.606.111
Cộng 10.606.111