V. Hạch toán lu chuyển hang hoá nhập khẩu trong các doanh nghiệp
3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty thơng mại-xây dựng Hà
3.2. Tổ Chức Vận Dụng Hệ Thống Sổ Sách Kế Toán Tại Công ty
Công ty đã sử dụng các chứng từ, tài khoản kế toán và lập các báo cáo tài chính theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số1141/TC –QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính.Công ty áp dụng hình thức ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán .Cách ghi sổ nh sau :
+ Hàng ngày , căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ,mỗi một nghiệp vụ ghi một chứng từ ghi sổ.Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sau đó đợc dùng để ghi vào sổ cái.Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi sổ , thẻ kế toán chi tiết.
+ Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,tính tổng số phát sinh nợ,tổng số phát sinh có và số d của từng tài khoản trên sổ cái.Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
+ Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết ) đợc dùng để lập các báo cáo tài chính.
Cách ghi sổ đợc thể hiện qua sơ đồ sau :
Sơ đồ 8: Trình tự ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Bảng cân đối sổ phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú : Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng
Mẫu chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Số : Ngày ... tháng ... năm ...
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có Kèm theo ... chứng từ gốc. Ngời lập. Kế toán trởng. (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bộ(Sở)... Đơn vị Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Năm... Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu ngày tháng Cộng Ngày... tháng... năm... Ngời ghi sổ. Kế toán trởng. Thủ trởng đơn vị.
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu)
Bộ (Sở)... Sổ cái. Đơn vị... Năm...
Tên tài khoản...
Số hiệu...
C/từ ghi sổ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi
chú
SH NT Nợ Có
Cộng phát sinh số d cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý
Ngày... tháng... năm... Ngời ghi sổ. Kế toán trởng. Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu)
3.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Kế toán tại công ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán dùng cho các doanh nghiệp sản xuất –kinh doanh đợc ban hành theo quyết định số 1864/ 1998/QĐ/BTC của Bộ Trởng Bộ Tài Chính .