Khu hấp Khu cắt Khu sấy Khu trộn gia vị Khu đóng gói P. hành chính
Bộ phận xát
Chi phí quản lý doanh nghiệp 409.367.912 325.178.337
(2) Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty A (2.1) Môi trờng kiểm soát
Những thông tin về môi trờng kiểm soát đợc chủ nhiệm kiểm toán thu thập qua buổi gặp gỡ giữa trởng đoàn kiểm toán vớ Ban giám đốc, qua đó Ban giám đốc cung cấp những thông tin về cơ cấu tổ chức, quản lý điều hành, với kinh nghiệm của mình Chủ nhiệm kiểm toán hiểu đợc phong cách lãnh đạo và hoạt động quản lý của Ban quản lý cấp cao. Mặt khác, kiểm toán viên tiếp xúc với các phòng ban để thu thập những thông tin về hoạt động điều hành của Ban quản lý cấp dới.
Trong cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính công ty năm 2001 kiểm toán viên có đ- ợc thông tin này thông qua cập nhật từ hồ sơ năm 2000. Từ hồ sơ năm 2000 cho biết, bộ máy quản lý của công ty A là tơng đối gọn nhẹ. Giám đốc là ngời chịu trách nhiệm hoàn toàn về hoạt động sản xuất kinh doanh. Là một ngời có trình độ chuyên môn trong sản xuất bánh kẹo và nhập khẩu, đồng thời có khả năng quản lý tài chính tốt. Kế toán trởng là ngời có trình độ về kế toán, liêm khiết và t vấn cho Giám đốc về tình hình tài chính của đơn vị, đồng thời cũng đa ra các giải pháp hoạt động sản xuất kinh doanh. Là ngời đợc Giám đốc tin tởng và phó thác công việc quản lý điều hành khi Giám đốc đi vắng.
Để đạt đợc sự hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ kiểm toán viên tiến hành tìm hiểu về các thủ tục kiểm soát và hoạt động của bộ phận kế toán.
(2.2) Hệ thống kế toán
Là một công ty mới đi vào hoạt động, mô hình sản xuất của công ty cha đi vào ổn định, do đó ảnh hởng không nhỏ tới công tác kế toán. Phòng kế toán hiện tại có 1 Kế toán trởng, 2 Kế toán viên và 1 thủ quỹ. Theo Hồ sơ kiểm toán năm 2000 ghi chú:
Giấy tờ làm việc của kiểm toán viên số 1 Những tồn tại: