- Ghi giảm phát sinh trên tài khoản 152 và 331 trong niên độ 2001 Nợ TK 331: 86
8)Thảo luận với Ban giám đóc và Kê toán trởng về các bút toán điều chỉnh.
Sử dụng các thủ tục thiết kế bổ sung kiểm toán viên thu thập các bằng chứng sau trên giấy tờ làm việc số 11
Công ty Kiểm toán và Kế toán Hà nội
Tên khách hàng: Công ty A Tham chiếu: F50
Công việc: thủ tục kiểm toán bổ sung Ngời thực hiện: Hùng sơn Thủ tục đợc tiến hành: Phỏng vấn (bổ sung)
1) Giám đốc:
- Công ty đang xây dựng phơng án mở rộng quy mô sản xuất và mở rộngt hị trờng nhất là thị tr- ờng trong nóc.
- Công ty đ đã ợc Tỉnh khoanh vùng nguyên liệu, năm tới sẽ đi vào thực hiện chính thức.
- Đối với nghiệp vụ chi phí sa chữa máy xát là thực tế phát sinh, đồng thời đ phỏng vấn Kếã
toán trởng (có phiếu chi tiền mặt). 2) Thủ kho:
- Khi xuất kho thóc để xát không có phiếu xuất, chỉ có phiếu yêu cầu lĩnh vật t đợc phê chuẩn. (Công ty A chi tồn tại nghiệp vụ xuất kho thóc để xát và để thiêu huỷ (nếu hng hỏng kém phẩm chất)).
3) Bộ phận xát gạo: Khi có lệnh xát gạo thì lập phiếu yêu cầu lĩnh vật t, đợc phòng kỹ thuật vật t phê chuẩn và xuống kho lĩnh thóc.
4) Quản đốc phân xởng:
- Trong năm qua trong sản xuất không có sự thay đổi đáng kể ngoại trừ khối lợng công việc tăng hơn so năm trớc.
- Khi linh vật t cho sản xuất thì bộ phận phải lập phiếu xin lĩnh vật t, phiếu này không có mẫu sẵn và do phòng kỹ thuật vật t phê duyệt.
5) Giám đốc và Kế toán trởng: Công ty chấp nhận điều chỉnh các sai lệch mà kiểm toán viên phát hiện đợc trừ nghiệp vụ chi phí sữa chữa máy xát gạo.
Sau khi sử dụng các thủ tục kiểm toán bổ sung và thảo luận với Ban giám đốc về các bút toán điều chỉnh thu đợc kết quả nh trên giấy tờ làm việc số 11, chủ nhiệm kiểm toán lập bảng tổng hợp các bút toán điều chỉnh trên giấy tờ làm việc sau.
Giấy tờ làm việc số 12
Công ty Kiểm toán và Kế toán Hà nội
Tên khách hàng: Công ty A Tham chiếu: F50
Công việc: Bút toán điều chỉnh chu trình Hàng tồn kho Ngời thực hiện: Thành Công 1) Điều chỉnh tài khoản chịu phí:
Nợ TK 6272: 950.000 Nợ TK 6412: 132.000 Có TK 4211: 1.082.000
Do ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp. 2) Điều chỉnh tăng giá trị nguyên vật liệu Nợ TK 152: 452.000
Có TK 111: 452.000
Do ghi chép sai niên độ kế toán.