II. Thực trạng công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Him Lam
a. Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng kí các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lí chứng từ ghi sổ, kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh.
Biểu28:Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty TNHH Him Lam
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Năm 2004 Chứng từ
Diễn giải Số tiền
SH NT
001 5/2/04 Thanh toán NVL bằng tiền mặt 35.936.680 002 5/2/04 Xuất kho NVL cho công trình Điện Biên 35.936.680
003 10/2/04 Trả chậm tiền hàng 17.672.000
004 10/2/04 Xuất kho NVL cho công trình Điện Biên 17.672.000
005 20/2/04 Trả chậm tiền hàng 34.680.550
006 20/2/04 Xuất kho NVL cho công trình Điện Biên 34.680.550
001 5/2/04 Thuế VAT 1.796.834
003 10/2/04 Thuế VAT 1.767.200
005 20/2/04 Thuế VAT 3.468.055
Ngời ghi sổ Kế toán trởng ( kí, họ tên ) ( kí, họ tên )
b. Sổ cái.
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh của từng tài khoản. Cuối kì, khoá sổ, tính ra số d của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối phát sinh và các báo cáo tài chính.
Biểu 29: Sổ cái vật liệu.
Đơn vị: Công ty TNHH Him Lam
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Sổ cái
Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152
Từ tháng 01 đến tháng 02 năm2004
CTGS Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Tháng 02 năm 2004 D đầu tháng
001 Mua NVL bằng tiền mặt 111 35.936.680
002 Xuất NVL cho công trình Điện Biên 1541 35.936.680
003 Trả chậm tiền hàng 331 17.672.000
004 Xuất NVL cho công trình Điện Biên 1541 17.672.000
006 Xuất NVL cho công trình Điện Biên 1541 34.680.550 Cộng tháng 02 năm 2004 88.289.230 88.289.230
Lũy kế từ đầu tháng 88.289.230 88.289.230
D cuối tháng 0 0
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
Biểu 30: Sổ cái phải trả ngời bán
Đơn vị: Công ty TNHH Him Lam
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Sổ cái phải trả ngời bán
Tên tài khoản: Phải trả ngời bán Số hiệu: 331
Từ tháng 01 đến tháng 02 năm2004
Số CTGS Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
003 Trả chậm tiền hàng 152 17.672.000
005 Trả chậm tiền hàng 152 34.680.550
003 Thuế VAT 133 1.767.200
005 Thuế VAT 133 3.468.055
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
Biểu 31: Sổ cái chi phí xây lắp
Đơn vị: Công ty TNHH Him Lam
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Sổ cái
Tên tài khoản: chi phí xây lắp Số hiệu: 1541
Từ tháng 01 đến tháng 02 năm2004
Số CTGS Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Tháng 02 năm 2004 D đầu tháng
002 Xuất NVLcho công trình Điện Biên 152 35.936.680 004 Xuất NVLcho công trình Điện Biên 152 17.672.000 006 Xuất NVLcho công trình Điện Biên 152 34.680.550 Cộng phát sinh trong tháng 88.289.230
Luỹ kế từ đầu năm 88.289.230
D cuối tháng 88.289.230
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
Biểu 32: Sổ cái thuế GTGT đợc khấu trừ
Đơn vị: Công ty TNHH Him Lam
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Sổ cái
Tên tài khoản: Thuế GTGT đợc khấu trừ Số hiệu: 133
Từ tháng 01 đến tháng 02 năm2004
Số CTGS Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Tháng 02 năm2004 D đầu kì 001 Thuế VAT 111 1.796.834 003 Thuế VAT 331 1.767.200 005 Thuế VAT 331 3.468.055 Cộng phát sinh tháng 2 năm 2004 7.032.089
Lũy kế từ đầu năm 7.032.089
D cuối kì 7.032.089
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
Phần III: Phơng hớng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH Him Lam.