Công ty áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch tóan chi tiết nguyên vật liệu. Thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất NVL để ghi thẻ kho. Kế toán NVL cũng dựa trên chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng và tính thành tiền nhập, xuất vào sổ kế tóan chi tiết . Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trến sổ kế tóan chi tết với thẻ kho tương ứng do thủ kho chuyển đến, đồng thời từ sổ kế tóan chi tiết vật liệu, kế toán lấy số liệu để ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn theo từng danh điểm, từng loại NVL để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp nhập xuất tồn.
Ưu điểm: Đơn giản, dễ làm, dể kiểm tra, đối chiếu, dễ phát hiện sai sót. Cung cấp thông tin nhập, xuất, tồn kịp thời chính xác.
Nhược điểm: Tốn nhiều công sức, chỉ sử dụng khi doanh nghiệp có ít danh điểm. Ta có sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song như sau:
Sơ đồ 13: Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu Ghi cuối tháng
Thẻ
kho Sổ kế tóan chi tiết vật liệu
Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu. Sổ kế toán tổng hợp về
vật liệu Phiếu nhập, xuất kho
Biểu số 7: Thẻ kho
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SÓC SƠN Mẫu số S10 Km 20 Quốc Lộ 3 – Phù Lỗ - Sóc Sơn – Hà Nội. Ban hành:……
THẺ KHO
Tháng 2 năm 2010 Kho: HH- hàng hóa
Tên, quy cách nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ: TH-L200.15- Thép góc L200x15
STT Ngày tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lượng Kí xác nhận của KT Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G 03/1 009494 Tồn đầu kì Bán thép góc L200 3/1 2.718 174.165,01 171.447.01 Tổng nhập/xuất tồn 2.718 Tồn cuối kỳ 171.447,01
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 8: Sổ chi tiết vật liệu.
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tháng 2 năm 2010
Tên, quy cách vật tư: Thép tròn trơn 16 TK152 Tên Phân xưởng kết cấu. ĐVT: kg
STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
SH NT SL TT SL TT SL TT
Dư đầu kỳ 10.000 300 3.000.000
1 4 ½ Mua tại công ty thép
Đông Anh 331 15.000 1.500 22.500.000 1.800 25.500.000
2 0 20/2 Xuất để sản xuất 621 10.000 300 3.000.000
Cộng phát sinh 22.500.000 3.000.000
Dư cuối kỳ 1.500 22.500.000
Biểu số 9: Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn vật liệu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SÓC SƠN Km20 Quốc Lộ 3 Phù Lỗ, Sóc Sơn, Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN VẬT LIỆU
Tháng 2 năm 2010 ĐVT: 1000đ
STT Tên vật liệu ĐVT
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thanh tiền
1 Than cục Kg 600 6000 1000 15.000 5000 60.000
2 Que hàn Kg 20 40.000 2000 750.000 900 700.000 1.120 90.000
Cộng X 620 46.000 3000 765.000 5900 760.000 1.120 90.000