- Kế toán thủ quỹ Kế toán ngân hàng
1.3.2. Hình thức kế toán tại Công ty TNHH Huy Nam.
1.3.2.1. Sơ đồ tổng hợp hình thức kế toán tại Công ty.
Trên cơ sở các tài khoản sử dụng, nội dung và quy mô của Công ty. Để thuận tiện và phù hợp trong quá trình hạch toán kế toán Công ty đã lựa chọn hình thức kế toán chứng từ ghi sổ làm hình thức kế toán cho Công ty mình. Sơ đồ tổng hợp hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Các loại sổ kế
toán chi tiết Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
Ghi hàng ngày (Định kỳ) Ghi cuối tháng
Hàng ngày, căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán phản ánh vào các chứng từ có liên quan theo đúng quy định hiện hành.
1.3.2.2. Hệ thống chứng từ sử dụng.
Trong Công ty, hệ thống chứng từ đợc phân loại theo bản chất của chúng. Bao gồm các loại chứng từ sau:
- Chứng từ quỹ: Đợc đánh số từ 1 đến n và đợc tập hợp hàng tháng hay hàng quý. Đây là những chứng từ phản ánh việcthu, chi tiền mặt tại quỹ nh: Phiếu thu, phiếu chi. Đi kèm các chứng từ này là các chứng từ gốc có liên quan nh: Giấy xin tạm ứng, hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán…
- Chứng từ ngân hàng: đợc đánh số từ 1 đến n và đợc tập hợp hàng tháng hoặc hàng quý. Đây là những chứng từ có liên quan đến việc trao đổi, giao dịch với ngân hàng nh: Giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng và các chứng từ khác nh bảng kê nộp tiền, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi.
- Chứng từ thanh toán: đợc đánh số từ 1 đến n gồm hoá đơn thanh toán vật t, hàng hoá dịch vụ mua ngoài, hồ sơ quyết toán với trờng hợp tự gia công chế biến và các chứng từ có liên quan nh hợp đồng thanh lý hàng hoá, bảng kê chứng từ thanh toán…
- Chứng từ vật t, vật liệu: bao gồm phiếu nhập vật t, phiếu xuất vật t, bảng phân bổ vật liệu, công cụ, dụng cụ…
- Chứng từ kế toán khác: là những chứng từ không bao gồm các loại chứng từ nh trên nh: bảng tính và phân bổ khấu hao, bảng tính và phân bổ tiền l- ơng…
1.3.2.3. Phơng pháp hạch toán.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán phát sinh, thì kế toán sẽ phản ánh vào các loại sổ kế toán chi tiết và các chứng từ ghi sổ theo từng loại nghiệp vụ. Trên cơ sở của bảng tổng hợp chứng từ kế toán để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho kế toán trởng hoặc phụ trách kế toán ký duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ngày vào chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ chỉ sau khi ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mới đợc sử dụng để ghi vào sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết.
Sau khi phản ánh tất cả chứng từ ghi sổ đã lập trong tháng vào sổ cái, kế toán tiến hành cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có và tính ra số d cuối tháng của từng tài khoản. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên sổ cái đợc sử dụng để lập bảng “Cân đối kế toán”.
Đối với các khoản phải phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ kế toán, bảng tính tổng hợp chứng từ kế toán kèm theo chứng từ ghi sổ là căn cứ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản. Cuối tháng tiến hành cộng các sổ thẻ kế toán chi tiết lấy kết quả lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với số liệu trên sổ cái của tài khoản đó. Các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản sau khi đối chiếu đợc dùng làm căn cứ lập báo cáo tài chính.
Đối với cửa hàng thì định kỳ hoặc cuối tháng, kế toán cửa hàng tiến hành tập hợp các chứng từ phát sinh vào các bảng kê tổng hợp và đa về phòng tài vụ kèm theo chứng từ gốc. Các bảng kê gồm: Tờ kê thanh toán chứng từ hoá đơn thanh toán chi phí tại phòng tài vụ của chủ yếu các kế toán viên có nhiệm vụ… tiếp nhận, kiểm tra, xem xét tính hợp lý của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra việc tính toán của cửa hàng gửi về đa vào hạch toán và ghi sổ chi tiết.
Phần II