9 Bảng kê số 4,5 Sổ chi tiết
2.4.3.2.Quy trình hạch toán.
Hàng tháng căn cứ vào chứng từ gốc nh phiếu nhập kho bán thành phẩm, phiếu nhập kho thành phẩm, phiếu theo dõi sản xuất tiểu tiết sản phẩm, bảng tổng hợp thanh toán lơng của từng tổ sản xuất kế toán tiền lơng kiểm tra lại và lập bảng tổng hợp thanh toán lơng có tính thêm các khoản giảm trừ. Sau đó kế toán tiền lơng phân bổ quỹ lơng chuyển cho kế toán tổng hợp để lập bảng “Bảng tổng hợp lao vụ toàn Công ty” đồng thời dựa trên bảng thanh toán lơng và bảng phân bổ quỹ lơng cho từng tổ sản xuất để lên bảng phân bổ lơng và BHXH toàn Công ty.
Căn cứ và Bảng phân bổ số 1, bảng tổng hợp thanh toán lơng, bảng phân bổ quỹ lơng cho từng tổ sản xuất kế toán tiến hành định khoản ghi vào nhật ký chứng từ số 7, bảng kế số 4 và các TK 334, TK 622, TK627, TK 641, TK 642.
• Thanh toán lơng cho ngời lao động.
+ Kỳ I: Tạm ứng lơng vào ngày 25 hàng tháng. Đối với phòng ban, số tiền tạm ứng có thể cố định, thông thờng 60% lơng thực lĩnh tháng trớc. Đối với tổ sản xuất tuỳ theo từng tổ để tạm ứng.
+Kỳ II: Quyết toán lơng vào ngày 10 tháng sau. Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lơng, kế toán xác đinh số tiền phải trả cho ngời lao động sau khi đã trừ đi số tạm ứng kỳ I.
Hàng tháng trởng phòng ban hoặc tổ trởng tổ sản xuất lập giấy đề nghị tạm ứng lơng kỳ I, gửi lên phòng tổ chức. Sau khi kiểm tra xét duyệt thì chuyển sang phòng kế toán kèm theo các chứng từ để làm thủ tục thanh toán lơng. Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng và các chứng từ liên quan thủ quỹ lập phiếu chi. Phiếu chi phải đợc tổ trởng tổ sản xuất và kết toán trởng xét duyệt. Sau đó thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, kế toán tiền mặt vào NK_CT số1. Cuối tháng kế toàn tổng hợp lên Sổ cái TK 334.
• Thanh toán phải trả cho ngời lao động.
Ngoài tiền lơng, ngời lao động còn đợc hởng BHXH trong các trờng hợp nh thai sản, ốm đau, tai nạn lao động…
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan: phiếu nghỉ hởng BHXH, biên bản điều tra tai nạn lao động kế toán đối chiếu với ngày đi làm thực tế để xác định mức trợ cấp. Cuối… tháng, kế toán lập “bảng danh sách cấp BHXH ” nộp cho Công ty bảo hiểm. Khi cán bộ cơ sở duyệt Công ty tiến hành trả BHXH cho nhân viên.
• Thanh toán các khoản trích theo lơng cho các cơ quan cấp trên
Công ty may Hồ Gơm thực hiện các khoản trích theo lơng cho các cơ quan cấp trên nh sau :
+Nộp 100% BHXH lên Quận Hai Bà Trng. +Nộp 100% BHYT lên BHYT Hà Nội +KPCĐ: 50% chi tiêu trong Công ty
10% nộp lên cho quận đoàn Quận Hai Bà Trng 40% nộp lên trong công đoàn ngành nghề
Sơ đổ II.41. Quy trình hạch toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
2.5.Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm