các khoản phải thu, phải trả công ty, tình hình thanh toán với ngân sách.
- Thủ quỹ: Theo dõi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt và bảo quản chứng từ thu chi ban đầu, cung cấp cho kế toán thanh toán vào sổ quỹ hàng tháng để báo cáo quỹ.
1.4.2 Sổ kế toán
Hình thức sổ kế toán đang đợc áp dụng hiện nay tại công ty là hình thức "Nhật ký - Chứng từ". Theo hình thức này, toàn bộ công việc kế toán từ việc ghi sổ chi tiết đến tổng hợp báo cáo kiểm tra kế toán đều đợc thực hiện tại Phòng tài vụ của công ty. Trong các phân xởng không bố trí nhân viên kế toán, chỉ có nhân viên thống kê ghi chép những thông tin ban đầu của các phân xởng, cuối tháng lập báo cáo gửi về phòng tài vụ.
Việc sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ là phù hợp với đặc điểm sản xuất, tình hình quản lý của công ty.
1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ
Công ty Cổ phần Dệt 10/10 sử dụng các chứng từ sau để hạch toán kế toán:
- Phiếu nhập kho, xuất kho, biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá, biên bản kiểm nghiệm, biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ.
- Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, phiếu nghỉ hởng BHXH, bảng thanh toán BHXH, phiếu xác nhận sản phẩm và công việc hoàn thành.
- Phiếu thu, chi, giấy báo có của ngân hàng, giấy báo nợ của ngân hàng, hoá đơn GTGT.
- Bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ vật liệu, bảng phân bổ tiền l- ơng.
1.4.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty đăng ký và sử dụng các tài khoản kế toán theo Quyết định số 1141 TC/ QĐ / CĐKT ngày 1/1/1995 trừ các TK sau:
TK 611 - Mua hàng
TK 466 - Kinh phí hình thành TSCĐ
TK 631
1.4.5 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ
- Công ty sử dụng các sổ tổng hợp sau: Sổ cái các tài khoản, Nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11; Bảng kê số 1, 2, 4, 5, 11.
- Công ty sử dụng các loại sổ chi tiết sau: Sổ TSCĐ, sổ chi tiết vật t, sổ chi tiết phải trả ngời bán, sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, sổ chi tiết thuế nhập khẩu, sổ chi tiết tiêu thụ, sổ chi tiết thuế VAT.
1.4.6 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo
Báo cáo tài chính:
Công ty sử dụng 4 mẫu báo cáo tài chính theo mẫu quy định: + Bảng cân đối kế toán
+Báo cáo kết quả kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài chính + Báo cáo lu chuyển tiền tệ Báo cáo quản trị:
+ Bảng tổng hợp nhập xuất tồn
1.4.7 Khái quát hạch toán tại công ty
Sơ đồ 18: Trình tự luân chuyển và ghi sổ kế toán tại công ty