2. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1 Kế toán giá vốn hàng bán ( TK 632 )
2.3.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 64 2)
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí về quản lý hành chính, văn phòng và các chi phí điều hành chung cho toàn công ty thực tế phát sinh trong kỳ
Những chi phí thường phát sinh tại công ty như : chi phí nhân viên quản lý , chi phí vật liệu, chi phí đồ dùng văn phòng , chi phí khấu hao TSCĐ, thuế , phí và lệ phí , chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác …
(phụ lục số 17)
Trình tự hạch toán :
Trường hợp công ty có nhu cầu về văn phòng phẩm như : giấy A4, lưỡi dao, máy bấm, mực in …. Và đồ dung văn phòng như : nước rửa chén ,Sunlight sàn nhà sạch phục vụ cho các bộ phận văn phòng , thì sau khi nhân viên đi mua trực tiếp tại các cửa hàng thì sẽ đem các hóa đơn GTGT về trình ký , và sau đó bộ phận kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn sẽ lập phiếu chi và được thủ quỹ thanh toán
VD 31:
Ngày 02/12/2011 căn cứ vào phiếu chi số 0015/12/PC , chi mua bếp Gas là 730.000 đồng, Gas Petrolimex là 345.410 đồng, thuế VAT 10% là 34.541 đồng
Nợ TK 6423 730.000 Có TK 1111 730.000 Nợ TK 6423 345.410 Nợ TK 1331 34.541 Có TK 111 379.951 VD 32 :
Ngày 13/12/2011 căn cứ vào phiếu chi số 0098/12/PC , chi tiền thanh toán tiền cước điện thoại di động ban Tổng Giám Đốc , trưởng phòng ban công ty là 965.204 đồng , thuế VAT là 96.519 đồng
Nợ TK 6427 965.204
Nợ TK 1331 96.519
Có TK 1111 1.061.723 VD 33 :
Ngày 24/12/2011 căn cứ vào phiếu chi số 1555/12 , chi thanh toan tiền ăn trưa tháng 12/2011 cho bộ phận quản lý doanh nghiệp số tiền là 16.542.000 đồng
Nợ TK 6427 16.542.000
Có TK 1111 16.542.000 VD 34 :
Ngày 24/12/2011 trích lương bộ phận gián tiếp tháng 12/2011 với số tiền là 104.344.245 đồng
Nợ TK 6427 104.344.245
Có TK 3341 104.344.245 VD 35 :
Chuyển tiền sử dụng điện văn phòng công ty cho điện lực Củ Chi kỳ 01/2012 là 8.204.435 đồng , thuế VAT 10% là 820.433 đồng.
Nợ TK 6427 8.204.435
Có TK 1121 8.204.435 VD 36:
Ngày 31/12/2011 trích dự phòng phải thu khó đòi 50% còn lại trên tiền thi công xây dựng của XNKDKD địa ốc cho công ty TNHH Cơ Khí Bến Thành với số tiền 248.087.500 đồng
Nợ TK 6426 248.087.500
Có TK 139 248.087.500 VD 37 :
Ngày 31/12/2011 căn cứ vào phiếu chi số 0218/12 , chi thanh toán tiền tiếp khách Cơ Sở Công Thương ngày 27/12/2011 là 344.545, thuế VAT là 34.455 – phòng TCHC.
Nợ TK 6428 344.545
Nợ TK 1331 34.455
Có TK 1111 379.000 VD 38 :
Ngày 31/12/2011 căn cứ vào phiếu chi số 0218/12 , chi thanh toán tiền công tác kiểm kê các cửa hàng kinh doanh xăng dầu ngày 30/12/2011 với số tiền là 595.000 đồng
Nợ TK 6428 595.000
CóTK 1111 595.000 VD 39 : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31/12/2011, trích khấu hao tài sản tháng 12/2011 với số tiền là 17.817.221 đồng
Nợ TK 6424 17.817.221
Có TK 2141 17.817.221 VD 40 :
Ngày 01/12/2011 chi thanh toán tiền xăng công tác tháng 11/2011 là 2.898.727 đồng , VAT 274.973 đồng (Huỳnh Văn Nhân) (Phụ lục số7)
Nợ TK 6428 2.898.727
Nợ TK 1331 274.973
CTY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CN-TM CỦ CHIẤp Bàu Tre 2 , Xã Tân An Hội , Củ Chi Ấp Bàu Tre 2 , Xã Tân An Hội , Củ Chi
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày: 01/12/2011 đến ngày : 31/12/2011
CHỨNG TỪ
NỘI DUNG PHÁT SINH NỢ PHÁT SINH CÓNgày Số T.K Số tiền T.K Số tiền