2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ
2.3 Tổ chức công tác kế toán
2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận kế toán
Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2009 – 2011 :
Chỉ tiêu Doanh thu thuần Lợi nhuận sau thuế
2009 164.515.808.430 23.435.708.163
2010 216.201.383.111 23.602.388.154
Chênh lệch 2010/2009 51.685.54.681 166.679.911
Tỉ lệ 31.42% 0.71%
2011 344.244.049.492 25.824.373.005
Chênh lệch 2011/2010 128.042.666.381 2.221.984.851
Tỉ lệ 59.22% 9.41%
Bảng 1 : Bảng tổng hợp chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận của công ty 2009 -2011 2.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận kế toán :
Trưởng phòng kế toán – Kế toán trưởng phụ trách chung:
Điều hành công tác kế toán của phòng Kế toán – Tài chính;
Chịu trách nhiệm trước Ban Tổng giám đốc và kế toán cấp trên về những công việc của phòng Kế toán – Tài chính.
Hướng dẫn các bộ phận kế toán trong công ty tuân thủ chế độ kế toán và các chuẩn mực kế toán của Bộ tài chính ban hành
Nghiên cứuu những Nghị định, Thông tư, Quyết định của Nhà nước về chính sách chế độ liên quan đến nghiệp vụ chuyên môn, tham mưu cho Ban Tổng giám đốc chỉ đạo thực hiện.
Theo dừi và hướng dẫn cỏc phũng ban, cỏc đơn vị cơ sở trong cụng việc lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch về vốn.
Ký các chứng từ thu, chi hằng ngày, ký những hồ sơ liên quan đến ngân hàng như séc lãnh tiền mặt, ủy nhiệm chi, đồng thời ký những hồ sơ quyết toán của phòng Kế toán – Tài chính.
Phó phòng kế toán:
Phân phối lợi nhuận trích lập quỹ, cổ tức cho cổ đông.
Lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế môn bài hằng năm đăng ký với cơ quan thuế.
Thực hiện các khoản nghĩa vụ nộp ngân sách đúng thời gian quy định( các khoản thuế, BHXH, BHYT,….)
Cuối mỗi năm lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm, liệt kê tổng hợp tình hình nộp ngân sách năm, báo cáo cho cơ quan Thuế Nhà nước.
Lưu, bảo quản chứng từ sổ sách kế toán tổng hợp của toàn Công ty.
Kế toán kho, hàng hóa :
Theo dừi xuất nhập tồn kho hàng húa.
Kiểm kê nguyên vật liệu, hàng hóa tồn kho thực tế định kỳ hoặc đột xuất.
Kiểm tra báo cáo bán hàng của các cửa hàng kinh doanh xăng dầu.
Tổng hợp thống kê thường xuyên doanh thu bán hàng hóa, hàng gửi kho, doanh thu, số lượng, hiệu quả bán ra của từng cửa hàng để phòng ban tham mưu Ban Tổng giám đốc trong công tác chỉ đạo điều hành kinh doanh của công ty.
Quyết toán hàng tháng các tài khoản của kế toán kho nguyên vật liệu, hàng hóa quản lý.
Lưu, bảo quản chứng từ sổ sách, kế toán kho nguyên vật liệu, hàng hóa.
Kế toán thanh toán:
Kiểm tra chứng từ thu chi, lập phiếu thu chi tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày tại phòng Kế toán – Tài chính.
Định khoản kịp thời những khoản thu chi phát sinh hàng ngày.
Cuối ngày, cuối tháng kết hợp với thủ quỹ đối chiếu số tiền tồn quỹ và lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt.
Quyết toán hàng tháng các tài khoản của kế toán thành toán quản lý.
Lưu bảo quản chừng từ sổ sách kế toán thanh toán quản lý.
Kế toán ngân hàng:
Kiểm tra chứng từ, lập ủy nhiệm chi, séc lãnh tiền mặt, quan hệ với ngân hàng nhận sổ phụ và đối chiếu số dư các tài khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty.
Kiểm tra tính chính xác của các khoản lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn hoặc định kỳ khi nhận được số tiền lãi trên tài khoản tiền gửi.
Quyết toán hàng tháng các khoản của kế toán ngân hàng quản lý.
Lưu, bảo quản chứng từ sổ sách kế toán ngân hàng.
Kế toán các khoản phải thu, phải trả :
Tiếp nhận chứng từ, theo dừi, đụn đốc, đối chiếu, thu hồi và thanh toỏn cỏc khoản cụng nợ phải thu phải trả.
06 tháng và cuối năm phải có biên bản đối chiếu công nợ giữ công ty và khách hàn mua bán nợ.
Theo dừi cỏc hợp đồng mua bỏn hàng húa của đơn vị, hợp đồng thuờ đất trong khu công nghiệp, hàng tháng trích doanh thu ứng trước tiền thuê đất trong khu công nghiệp.
Lưu, bảo quản chứng từ sổ sách kế toán công nợ quản lý.
Kế toán tài sản cố định, hóa đơn:
Định kỳ tham gia kiểm kê tài sản cố định, công cụ lao động. Đề xuất xử lý, thanh lý tài sản, công cụ hư hỏng , không cần dùng. Hạch toán và kiểm soát tình hình biến động tài sản cố định.
Quản lý hồ sơ tài sản cố định và những chứng từ liên quan tài khoản quản lý.
Quyết toán hàng tháng các tài khoản kế toán công cụ, tài sản cố định quản lý.
Lưu, bảo quản hồ sơ gốc tài sản cố định của toàn công ty.
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ QUỸ SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN
Chú thích : Ghi hằng ngày Ghi hằng tháng Đối chiếu
Kế toán thuế thu nhập cá nhân:
Tổng hợp kê khai thuế thu nhập cá nhân tạm tính hàng tháng và thuế thu nhập cá nhân cả năm.
Lưu bảo quản chứng từ sổ sách thuế thu nhập cá nhân.
Kế toán quản lý phí duy tu
Lập kế hoạch thu và sử dụng phí duy tu hàng năm.
Lập phiếu thu phí duy tu cho các doanh nghiệp trong khu công nghiệp.
Kế toán xây dựng cơ bản, kê khai thuế giá trị gia tăng:
Kế toán xây dựng cơ bản:
Quản lý chặt chẽ tiến trình đầu tư xây dựng cơ bản theo đúng quy trình của công ty về mua sắm tài sản mới, tài sản tự làm hoặc thuê ngoài.
Kế toán thuế giá trị gia tăng:
Tổng hợp kê khai thuế giá trị gia tăng hàng hóa mua vào , bán ra.
Tổng hợp lên tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Quyết toán hàng tháng các tài khoản của thuế GTGT quản lý.
Lưu, bảo quản chứng từ sổ sách thuế GTGT.
Thủ quỹ :
Thực hiện thu chi tiền mặt theo phiếu thu, chi của kế toán thanh toán đã được Kế toán trưởng ký
Ghi phiếu thu,chi vào sổ quỹ sau khi thực hiện hoặc thu chi.
Đối chiếu số tiền tồn quỹ cuối ngày, cuối tháng với kế toán thanh toán có sự giám sát của Kế toán trưởng.
Lưu, bảo quản sổ quỹ tiền mặt.
Công cụ kế toán sử dụng :
Phần mềm kế toán MS Accounting ( hình thức kế toán NKC).
Phần mềm kế toán này in đầy đủ các sổ sách KT theo hình thức KT NKC bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Thy 45
CHƯƠNG 3 :
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT