2.2.3.1. Xác định nhu cầu vốn lu động.
Hiện nay hầu hết các doanh nghiệp đều trong tình trạng thiếu vốn( đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ), vấn đề đặt ra là làm thế nào để doanh nghiệp huy động có hiệu quả nguồn vốn để phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Tuy nhiên việc huy động vốn lu động phải dựa trên cơ sở xác định nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp qua đó mới có thể tìm các biện pháp để huy động vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xác định đúng đắn nhu cầu vốn lu động th- ờng xuyên là hết sức cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Các bớc cơ bản để công ty xác định nhu cầu vốn cho năm kế hoạch đó, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm kế hoạch sau đó, lập kế hoạch nhu cầu vốn lu động chung, từ kế hoạch sau đó mới lập kế hoạch dự trữ cho khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất và khâu lu thông. Từ đó dựa vào các biểu giá đợc cung cấp bởi bộ phận vật t, bộ phận kinh doanh, bộ phận kế toán, tài vụ sẽ lập kế hoạch cho nhu cầu về vốn phục vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch.
Nhu cầu về vốn lu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh năm 2003 của công ty đợc tính toán nh sau: Vnc = M1 L1 = 75,380,807, 000 3 = 25,126,936,000 (đồng)
Nh vậy nhu cầu vốn lu động cần thiết hco kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2003 là 25,126,936,000 đồng so với thực tế chỉ huy động đợc là 20,492,734,000 đồng nh vậy số vốn còn thiếu rất nhiều.
2.2.3.2.Quản trị vốn bằng tiền.
Nhằm đa ra đợc các quyết định tài chính và các giải pháp kịp thờiđốivới vốn lu động, nhà máy Công ty cổ phần may Hồ Gơm luôn tăng cờng tốt công tác quản lý và sử dụng các khoản mục sao cho hợp lý và hiêụ quả nhất.
Biểu : Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty .
Đơn vị:Đồng Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1.Tiền mặt 25466000 0 41.39 150538000 3 -104122000 -40.9 2.TGNH 36064900 0 58.61 4861690000 97 4501041000 1248 3.Tiền đang chuyển 0 0 0 0 0 Tổng vốn bằng tiền 61530900 0 100 5012228000 100 4396919000 714.6
Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt không phải chỉ đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ lợng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời cho các nhu cầu thanh toán mà quan trọng hơn là tối đa hoá số ngân quỹ hiện có, giảm tối đa các rủi ro về lãi suất, tỷ giá hối đoái và tối đa hoá việc đi vay ngắn hạn và đầu t kiếm lời. Vốn bằng tiền của công ty chiếm tỷ trọng trong tổng vốn lu động là:
Đầu năm 2003 là 3% đến cuối năm 2003 là 24.8% tơng ứng số tiền đầu năm 2003 là 615,308,000 đồng, cuối năm 2003 là 5,012,228,000 đồng.
Số liệu cho thấy khoản mục tiền của công ty đã tăng đáng kể cùng với sự giảm đi của các khoản nợ ngắn hạn. Xét về mặt quản trị vốn băng tiền quá lớn là cha hợp lý bởi nó sẽ gây ra tình trạng ứ đọng vốn tại quỹ .
2003 là 150,538,000đồng.Tuy nhiên số tiền này vẫn đảm bảo cho việc thanh toán và chi tiêu hàng ngày đồng thời tối u hoá số ngân quỹ hiện có.
Tuy nhiên tiền gửi ngân hàng của công ty tăng lên năm 2002 là 360,649,000 đồng sang năm 2003 là 4,501,041,000đồng. Khoản tiền này tăng lên chứng tỏ rằng công ty cha có ý định co hẹp vốn lu động, và một điều chắc chắn rằng công ty vẫn tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh trong thời gian tới.
2.2.3.3. Tồn kho dự trữ.
Biểu: Cơ cấu hàng tồn kho của công ty
Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Số tiềnĐầu năm % Cuối năm Số tiền % Chênh lệchSố tiền %
1Hàng mua đi đ- ờng 0 0.00 0.00 0 0.00 2.Nguyên vật liệu tồn kho 5,030,774,000 46.98 6,165,750,000 52.83 1,134,976,000 22.56 3.Công cụ , dụng cụ trong kho 0 0.00 0 0.00 0 0.00 4.Chi phí SXKD dở dang 1,080,118,000 10.09 230,600,000 1.98 -849,518,000 -78.65 5.Thành phẩm tồn kho 4,596,479,000 42.93 5,162,123,000 44.23 565,644,000 12.31 6.Hàng gửi bán 0 0.00 112,562,000 0.96 112,562,000 0.00 7.Dự phong giảm giá hàng tồn kho 0 0.00 0 0.00 0 0.00 Tổng 10,707,371,000 100 11,671,035,000 100 963,664,000 9.00
Việc quản lý tồn kho dự trữ trong doanh nghiệp là rất quan trọng không phải chỉ vì trong doanh nghiệp tồn kho dự trữ thờng chiếm tỉ lệ đáng kể trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp mà quan trọng hơn nhờ có sự dự trữ tồn kho đúng mức, hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp không bị gián đoạn trong sản xuất, không bị thiếu hàng hoá, sản phẩm để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn lu động.
Hàng tồn kho là khoản mục có giá trị lớn nhất trong tổng số vốn lu động của công ty, luôn chiếm khoảng 50% - 60% trong tổng số vốn lu động. Năm 2002
2003 hàng tồn kho chiếm 11,673,035,000đồng chiếm 57.7%. Nh vậy năm 2003 khoản mục hàng tồn kho của công ty tăng lên một lợng đáng kể so với năm 2002, nguyên nhân là công ty thực hiện mở rộng thêm cơ sở hoạt động sản xuấtkinh doanh đồng thời đẩy mạnh xuất khẩu sản phẩm vì vậy đến năm 2003 số sản phẩm sản xuất đợc khá lớn, kéo theo thành phẩm tồn kho cũng tăng lên và nguyên vật liệu tồn kho dự trữ sản xuất cũngtăng lên. Đối với doang nghiệp sản xuất gia công hàng dệ may nh… vậy Công ty cổ phần may Hồ Gơm có mức tồn kho nh vậy là tơng đối hợp lý .
Hàng tồn kho lớn nh vậy cũng gây ra những vấn đề đáng lo ngại cho công ty đó là sự tồn đọng vốn và phát sinh các chi phí liên quan nh bảo quản, bảo vệ Mục tiêu của tài chính doanh nghiệp là phải luôn tìm mọi cách để tối … u hoá các chi phí vì vậy công ty phải tìm mọi biện pháp để giảm bớt chi phí cho hàng tồn kho mà vẫn đảm bảo đợc yêu cầu sản xuất kinh doanh đồng thơì cũng phải tăng cờng các biện pháp bán hàng cần thiết để hàng sản xuất ra tiêu thụ ngay tránh tồn đọng.
2.2.3.4.Các khoản phải thu.
Biểu: Cơ cấu các khoản phải thu
Đơn vị tính: 1000đ. Chỉ tiêu
2002 2003 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1.Phải thu khách hàng 5525446000 62.03 2769735000 82.60 2755711000 -49.87 2.Trả trớc cho NB 2414582000 27.10 66016000 1.97 2348566000 -97.27 3.Thuế GTGT khấu trừ 860444000 9.66 391830000 11.69 -468614000 -54.46
4.Khoản phải thu khác 107890000 1.21 125668000 3.75 17778000 16.48 5.Dự phòng PT khó đòi 0 0.00 0 0.00 0 0.00 Tổng khoản phải thu 8908362000 100 3353249000 100 5555113000 -62.36
Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng số vốn lu động của Công ty năm 2002 khoản phải thu là 8,908,361,000đồng. chiếm 42.9%. điều này
cho ta thấy rằng nhà máy bị chiếm dụng vốn khá lớn. Tuy nhiên công tyđã kịp thời điều chỉnh và đôn đốc giám sát khoản phải thu chặt chẽ hơn nên năm 2003 đã giảm đợc một lợng tơng đối lớn là: 5,555,111,000đồng
Trong khoản phải thu thì khoản bán chịu cho khách hàng là chủ yếu, năm 2002 khách hàng nợ 5,525,446,000đồng. năm 2003 là 2,769,735,000 đồng Khoản phải thu của công ty càng cao thì mức độ bị chiếm dụng vốn của công ty càng lớn. quan hệ kinh tế, đồng thời nếu các khoản vay ngắn hạn của công ty lớn sẽ dẫn đến mức độ rủi ro cao, công ty dễ lâm vào tình trạng phá sản hoặc nợ đọng do không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Xét tình trạng nh vậy, tình hình tài chính của công ty, Công ty cổ phần may Hồ Gơm đã giảm bớt các khoản vay vốn ngắn hạn và giảm bớt các khoản mua chịu đối với những khách hàng mới mua lần đầu đòng thời có gắng đôn đốc và tìm mọi biện pháp thu hồi nợ của khách hàng.Tuy nhiên với khả năng tài chính hiện có của mình với mức cung cấp tín dụng khách hàng trong thời gian qua của công ty đã làm cho doanh thu của công ty không ngừng tăng lên đời sống của cán bộ công nhân viên đợc cải thiện một bớc và công ty không ngừng lớn mạnh.
Bên cạnh đó khoản trả trớc cho ngời bán cũng chiếm một tỷ lệ khá lớn điều đó dã làm cho các khoản phải thu tăng lên đáng kể. Tuy vậy nó đã tạo đợc uy tín đói với ngời bán từ đó lợng hàng mua của công ty luôn đúng quy cách, mẫu mã, số lợng cũng nh chất lợng. Bên cạnh đó công ty có thể nhận đợc một lợng
hàng hoá bất cứ lúc nào, và đợc hởng một khoản chiết khấu nhất định.
2.2.3.5. Tài sản lu động khác.
Tài sản lu động khác chỉ chiếm một tỷ lệ tơng đối nhỏ trong tổng số vốn lu động của công ty năm 2002 vốn lu động khác là 519,020,000 đồng. chiếm 2.5%. Năm 2003 vốn lu động khác là 196,892,000đồng. chiếm 0.9%. Tổng số vốn lu động của công ty và giá trị tài sản lu động đã có xu hớng giảm qua các năm. Tuy nhiên công ty vẫn rất quan tâm đến chỉ tiêu này và luôn áp dụng những biện pháp cần thiết để quản lý và sử dụng nó sao cho có hioêụ quả cao nhất vì các loại tài sản này giúp công ty xử lý công việc một cách linh hoạt và nhanh chóng.
Nh vậy để quản trị vốn lu động đợc tốt thì công ty phải quản quản trị tốt mọi tài sản lu động có trong công ty. Tại công ty cổ phần may Hồ Gơm các tài
sản này đợc quản lý và sử dụng khá hợp lý, tuy còn có một vài thiếu sót nhng vẫn đáp ứng đợc đầy đủ yêu cầu của công ty về quản lý và sử dụng vốn lu động, thực hiện tiết kiệm và hiệu quả trong việc sử dụng đồng vốn của mình.