II Tổ chức lập dự toõn hoạt động sản xuất kinh doanh tại Cụng ty Hữu
6. Dự toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Tương tự như chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng gồm định phớ và biến phớ quản lý doanh nghiệp
6.1 Dự toỏn định phớ quản lý doanh nghiệp
Định phớ quản lý doanh nghiệp tại đơn vị bao gồm:
- Lương bộ phận quản lý được tập hợp trong mỗi thỏng là: 46.860.000đ - BHXH, BHYT, KPCĐ: 8.903.400đ
- Cụng tỏc phớ: 40.000.000đ/thỏng - Chi phớ tiếp khỏch: 8.600.000đ
- Tiền ăn của chuyờn gia nước ngoài: 5.150.000đ/thỏng
- Khấu hao TSCĐ phục vụ bộ phận quản lý : 37.787.501đ/thỏng - Văn phũng phẩm phto, vi tớnh: 18.000.000đ/thỏng
- Cỏc chi phớ bằng tiền khỏc: 50.000.000đ/thỏng
- Tổng định phớ quản lý doanh nghiệp tại Cụng ty : 215.301.000đ
Do trong quý 3 và 4 năm 2005 Cụng ty dự định trang bị đầu tư thờm cho bộ mỏy quản lý để phục vụ tốt hơn trong việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh tại đơn vị. Do đú định phớ quản lý doanh nghiệp sẽ cú sự biến động, cụ thể tăng lờn từ 60-65% so với mức định phớ thực tế của kỳ trước.
Lỳc này dự toỏn định phớ quản lý doanh nghiệp sẽ được biểu hiện cụ thể như sau:
DỰ TOÁN ĐỊNH PHÍ QUẢN Lí DOANH NGHIỆP NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 3 QUí 4 1. Định phớ QLDN thực tế kỳ trước 645.9003 645.9003 2. Tỷ lệ % tăng dự kiến 65% 65% Tổng định phớ QLDN 1.065.739,4 5 1.065.739,4 5
6.2 Dự toỏn biến phớ quản lý doanh nghiệp
* Cơ sở lập
- Dựa vào tổng thời gian lao động trực tiếp
- Đơn giỏ biến phớ quản lý cho một giờ cụng lao động trực tiếp dựa vào sú liệu tớnh toỏn, tổng hợp từ phũng kế hoạch sản xuất. Biến phớ quản lý đơn vị được ước tớnh là 800đ/giờ cụng lao động trực tiếp
DỰ TOÁN BIẾN PHÍ QUẢN Lí DOANH NGHIỆP NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 3 QUí 4 1. Số giờ cụng nhõn LĐTT 499.345,44 908.901,04 2. Đơn giỏ biến phớ quản lý (1000đ) 0,8 0,8 Tổng biến phớ 399.476 727.128 Từ hai bảng dự toỏn định phớ và biến phớ dó lập được ở trờn ta cú thể xõy dựng được dự toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp như sau;
DỰ TOÁN CHI PHÍ QUẢN Lí DOANH NGHIỆP NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 3 QUí 4 1. Định phớ QLDN 1.065.740 1065.740 2. Biến phớ QLDN 399.476 727.128 Tổng chi phớ QLDN 1465.216 1.792.868