II Tổ chức lập dự toõn hoạt động sản xuất kinh doanh tại Cụng ty Hữu
5. Dự toỏn chi phớ bỏn hàng
Trong chi phớ bỏn hàng gồm nhiều khoản khỏc nhau được phõn chia thành định phớ và biến phớ bỏn hàng.
5.1 Định phớ bỏn hàng
Bao gồm cỏc chi phớ bất biến sau:
- Lương của nhõn viờn bộ phận bỏn hàng được cố định hằng thỏng là 1.110.000đồng/người. Bộ phận này gồm 7 người.
- Chi phớ quảng cỏo, bỏo chớ cố định cho mỗi thỏng là: 91.900.000đồng - Tiền thuờ mặt bằng phục vụ bỏn hàng : 26.800.000đ/thỏng
- Chi phớ dịch vụ nghiờn cứu phỏt triển thị trường bỡnh quõn: 30.240.000đ/thỏng
DỰ TOÁN ĐỊNH PHÍ BÁN HAèNG NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 1 QUí 2 1. Lương bộ phận bỏn hàng 23.310 23.310 2. BHYT, BHXH, KPCĐ 4.428,9 4.428,9 3. Chi phớ quảng cỏo, bỏo chớ 275.700 275.700 4. Tiền thuờ mặt bằng 80.400 80.400 5. Chi phớ dịch vụ nghiờn cứu phỏt triển thị
trường
90.720 90.720 Tổng định phớ bỏn hàng 474.558,9 474.558,9 Từ định phớ bỏn hàng quý 1 và quý 2 năm 2005, ta xỏc định mức định phớ bỏn hàng theo dự kiến bằng cỏch Dự toỏn định phớ bỏn hàng = Định phớ bỏn hàng thực tế kỳ trước X Tỷ lệ % tăng theo dự kiến
Theo yờu cầu của đơn vị, tỷ lệ % tăng theo dự kiến được xỏc định bằng 70%, vỡ quý 3 và 4 là thời điểm Cụng ty tiờu thụ khỏ mạnh. Mặc dự định phớ khụng phụ thuộc vào sản phẩm tiờu thụ. Song đơn vị cũng cần phỏt triển thờm mạng phõn phối mới, cũng như mở rộng quy mụ bỏn hàng ... Điều này cũng làm cho định phớ hàng thay đổi. Từ đú, ta xỏc định được định phớ bỏn hàng theo dự toỏn sau:
DỰ TOÁN ĐỊNH PHÍ BÁN HAèNG NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 3 QUí 4 1. Định phớ bỏn hàng thực tế kỳ trước 474.558,9 474.558,9 2. Tỷ lệ % tăng dự kiến 70% 70% 3. Tổng định phớ bỏn hàng 806.750,13 806.750,13
5.2 Biến phớ bỏn hàng
Cỏc biến phớ bỏn hàng tại Cụng ty cú thể là biến phớ trực tiếp như: hoa hồng, lương của nhõn viờn bỏn hàng theo sản phẩm ... cũng cú thể là biến phớ giỏn tiếp như: cỏc chi phớ liờn quan đến từng bộ phận bỏn hàng: chi phớ bảo trỡ, xăng dầu hỗ trợ cho bộ phận bỏn hàng... thường được dự toỏn trờn cơ sở số lượng sản phẩm tiờu thụ theo dự toỏn. Qua đú, ước tớnh biờùn phớ bỏn hàng của một đơn vị sản phẩm cho quý 3 và quý 4 năm 2005 là: 2500đ
bỏn hàng theo dự toỏn hàng đơn vị DỰ TOÁN BIẾN PHÍ BÁN HAèNG
NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 3 QUí 4 1. Số lượng sản phẩm tiờu thụ 448.980 760.514 2. Biến phiù bỏn hàng đơn vị 2,5 2,5 3. Dự toỏn biến phớ bỏn hàng 1.122.450 1.901.285 Sau khi cú được dự toỏn định bỏn hàng và dự toỏn biến phớ bỏn hàng, ta tập hợp số liệu vào bảng dự toỏn chi phớ bỏn hàng.
DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HAèNG NĂM 2005
ĐVT: 1000Đồng CHỈ TIấU QUí 3 QUí 4 1. Định phớ bỏn hàng 806.750,13 806.750,13 2. Biến phiù bỏn hàng 1.122.450 1.901.285 Tổng chi phớ bỏn hàng 1.929.200,1 3 2.708.035,1 3