II. Hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty Vinaconex 3:
Quản lí phải th u:
Nh đã khẳng định ở trên, phải thu là khoản lớn nhất và gần nh ở bất kỳ sản phẩm nào công ty sản xuất ra (các công trình đợc xây dựng) cũng có khoản này. Đặc điểm này không giống các công ty hoạt động trong các lĩnh vực khác nh thơng mại, phải thu là phần họ không bắt buộc phải chấp nhận và đợc sử dụng nh một công cụ để nâng cao khả năng cạnh tranh. Các công ty xây dựng cũng có thể cho khách hàng nợ với những u đãi khác nhau để cạnh tranh trong đấu thầu nhng phải thu thực chất là khoản mục vốn có, tất yếu mà họ phải chấp nhận. ở công ty cổ phần xây dựng số 3, phải thu cũng là khoản không thể thiếu. Vì vậy, công ty phải tìm kiếm sự tài trợ từ các nguồn khác để tiến hành xây dựng công trình. Phần lớn tài trợ của công ty là từ hai nguồn : ngời mua trả tiền trớc (tạm ứng theo từng giai đoạn thi công) và phải trả ngời bán (các khoản trả chậm nhà cung cấp mà công ty chiếm dụng tạm thời). Có bảng sau :
Bảng 4 : Nguồn tài trợ chủ yếu cho khoản phải thu khách hàng
Đơn vị : đồng
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
Khoản phải thu
khách hàng 18.979.882.939 27.945.201.424 43.396.716.989 Ngời mua trả tiền tr-
ớc 0 2..592.716.236 5.343.101.387
Khoản phải trả ngời
bán 14.794.705.194 25.344.653.061 54.140.536.046 Chênh lệch
(tài trợ – phải thu) -4.185.177.745 -7.832.124 16.086.920.716
Có thể thấy sự tài trợ cho khoản phải thu khách hàng của công ty đợc bảo đảm theo mức chắc chắn tăng dần sau mỗi năm. Tuy nhiên, do những ngời cung cấp đa ra
một thời hạn cấp tín dụng thờng ngắn hơn khoảng thời gian từ khi khởi công cho tới khi bên A thanh toán nên khiến công ty thờng phải tiến hành yêu cầu bên A đẩy nhanh tốc độ tạm ứng để thanh toán các khoản phải trả cho ngời bán. Quyết định này làm giảm khối lợng phải thu khách hàng khi các công trình hoàn thiện.
Giống nh quản lí tiền mặt, ở phòng tài chính kế toán mỗi kế toán viên theo dõi các khoản phải thu của một công trình.