- Số tiền đơnvị đề nghị thanh toân bao gồm:
407 27/02/0 3C Chi nhânh
điệnKVI công SCN T02Chi tiền nhđn 1111 1.818.450 408 27/02/03 C Chi nhânh
điệnKVII công SCN T02Chi tiền nhđn 1111 2.125.000 409 27/02/03 C Chi nhânh điệnKVIII Chi tiền nhđn công SCN T02 1111 3.360.000 410 27/02/03 C Chi nhânh
điệnKVIV công SCN T02Chi tiền nhđn 1111 5.000.000 10H/0 2 28/02/03 C ĐLĐN NC CĐM T2- 03 1542411 3.618.450 10H/0 2 28/02/03 C ĐLĐN NC CĐM T2- 03CN2 1542411 4.325.000 10H/0 2 28/02/03 C ĐLĐN NC CĐM T2- 03CN3 154241 1 7.360.800 10H/0 2 28/02/03 C ĐLĐN NC CĐM T2- 03CN4 1542411 15.939.00 0 TỔNG CỘNG: 31.243.2 50 31.243.25 0
MỤC LỤC
Lời mở đầu.
Trang Phần I: Những vấn đề cơ bản về công tâc tổ chức hạch toân kế toân câc
quan hệ
thanh toân nội bộ trong doanh nghiệp... 1
1. Tổ chức công tâc hạch toân kế toân trong doanh nghiệp... 1
1.1 Khâi niệm vă ý nghĩa của tổ chức hạch toân kế toân... 1
1.1.1 Câc khâi niệm về tổ chức hạch toân kế toân... 1
1.1.2 Ý nghĩa của tổ chức hạch toân kế toân... 1
1.2 Nội dung của tổ chức hạch toân kế toân... 1
1.2.1 Lựa chọn mô hình tổ chức hạch toân kế toân... 1
1.2.2 Câc mô hình tổ chức công tâc kế toân... 2
a. Mô hình tổ chức công tâc kế toân tập trung... 2
b. Mô hình tổ chức công tâc kế toân phđn tân... 2
c. Mô hình tổ chức kế toân vừa tập trung vừa phđn tân... 3
2. Câc quan hệ thanh toân nội bộ trong doanh nghiệp... 3
2.1 Phđn cấp quản lý tăi chính cơ sở hình thănh câc quan hệ thanh toân nội bộ...
3
2.1.1 Khâi niệm vă ý nghĩa của phđn cấp quản lý tăi chính... 3
a. Khâi niệm về phđn cấp quản lý tăi chính... 3
b. Ý nghĩa của phđn cấp quản lý tăi chính... 4
2.1.2 Nội dung của phđn cấp quản lý tăi chính... 5
a. Quan hệ phđn cấp tăi chính giữa công ty với câc đơn vị HT độc lập ... 5
b. Quan hệ phđn cấp quản lý tăi chính giữa công ty với câc đơn vị thănh viín
2.2 Nội dung quan hệ thanh toân nội bộ... 6
2.2.1 Quan hệ thanh toân nội bộ về vốn... 6
2.1.2 Quan hệ thanh toân nội bộ khâc... 6
3. Tổ chức hạch toân thanh toân nội bộ tại doanh nghiệp sản xuất... 6
3.1Nội dung hạch toân của hạch toân thanh toân nội bộ
a.Kết cấu TK 136... 6
b.Kết cấu TK 336... 6
3.2 Phương phâp hạch toân... 7
3.2.1 Sơ đồ hạch toân TK 1368 vă TK 336 ở đơn vị cấp trín... 7
3.2.2 Sơ đồ hạch toân 1361 ở đơn vị cấp trín... 8
3.2.3 Sơ dồ hạch toân 1368 vă TK 336 ở đơn vị cấp trín... 9
Phần II: Thực tế về hạch toân thanh toân nội bộ tại ĐLĐN... 10
1.Đặc điểm hoạt động kinh doanh vă tổ chức quản lý tại ĐLĐN... 10
1.1 Quâ trình hình thănh vă phât triển của ĐLĐN... 10
1.2 Chức năng vă nhiệm vụ của ĐLĐN... 10
1.2.1 Chức năng... 10
1.2.2 Nhiệm vụ ... 10
1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh vă quy trình kinh doanh... 10
1.3.1 Đôi nĩt đặc thù trong ngănh điện... 10
a. Đôi nĩt về công tâc kinh điện ... 10
b. Vai trò của điện năng... 11
1.3.2 Câc đặc điểm chủ yếu của công nghiệp điện lực... 11
a. Đặc điểm của quâ trình sản xuất vă phđn phối điện... 11
b. Đặc điểm của mạng lưới điện... 11
1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý của ĐLĐN... 12
1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ mây quản lý... 13
1.4.2 Chức năng nhiệm vụ của câc bộ phận ,đơnvị... 14
a. Chức năng của câc bộ phận quản lý... 14
b. Chức năng nhiệm vụ của câc chi nhânh, trạm điện... 14
1.5 Tổ chức kế toân tại ĐLĐN... 14
1.5.1 Mô hình tổ chức kế toân tại ĐLĐN... 14
1.5.2 Tổ chức bộ mây kế toân... 15
a. Sơ đồ tổ chức bộ mây kế toân... 15
b. Chức năng nhiệm vụ của CBCNV trong câc phần hănh kế toân ...
c. Mối quan hệ giữa câc chức năng kế toân... 16
d. Mối quan hệ giữa phòng kế toân vă câc bộ phận khâc... 17
2. Hình thức tổ chức sổ kế toân tại ĐLĐN... 17
2.1 Tổ chức hình thức kế toân... 17
2.2 Sơ đồ luđn chuyển chứng từ trín mây vi tính... 18
2.3 Chứng từ, sổ sâch kế toân, bâo câo kế toân tại ĐLĐN... 19
2.3.1 Chứng từ vă sổ sâch kế toân... 19
2.3.1 Bâo câo kế toân... 19
3. Câc quan hệ thanh toân nội bộ tại ĐLĐN... 19
3.1 Một số vấn đề về phđn cấp quản lý tăi chính tại ĐLĐN... 19
3.2 Quan hệ với Công ty Điện lực 3... 20
3.2.1 Quan hệ thanh toân nội bộ về vốn... 20
a. Vốn cố định ... 20
b. vốn lưu động... 20
3.2.2 Quan hệ thanh toân nội bộ khâc... 20
3.2.3 Quan hệ về nghĩa vụ... 21
3.3 Quan hệ giữa ĐLĐN với câc chi nhânh, trạm điện... 21
3.3.1 Quan hệ thanh toân nội bộ về vốn... 21
3.3.2 Quan hệ về thanh toân... 21
3.3.3 Quan hệ về nghĩa vụ... 22
4. Thực tế về hạch toân thanh toân nội bộ tại ĐLĐN... 22
4.1 Hạch toân thanh toân nội bộ với Công ty ĐL 3... 22
4.1.1 Tăi khoản sử dụng... 22
4.1.2 Hạch toân thanh toân nội bộ giữa ĐLĐN với Công ty ĐL3... 22
4.1.2.1 Hạch toân câc khoản thanh toân nội bộ về vốn... 22
4.1.2.2 Hạch toân câc khoản thanh toân nội bộ về điện... 25
4.1.2.3 Hạch toân câc khoản thanh toân nội bộ về chi phí sửa chữa lớn... 29
4.1.2.4 Hạch toân câc khoản thanh toân nội bộ về tiền lương... 30
4.1.2.5 Hạch toân câc khoản thanh toân nội bộ về TSCĐ đầu tư bằng
nguồn vốn vay, vôn khấu hao cơ bản... 32
4.1.3 Hạch toân thanh toân nội bộ với câc chi nhânh... 34
4.1.3.1 Hạch toân câc khoản thu về điện... 34
a. Sản xuất điện... 34
b. Công suất phản khâng ... 35
c. Lêi tiền gửi ... 36
d. Thuí bao mây biến âp... 36
e. Hạch toân thanh toân câc khoản thu khâc... 36
4.1.3.2 Hạch toân thanh toân câc khoản chi với chi nhânh... 37
a. Thanh toân câc khoản sản xuất điện... 37
b. Công trình cấp điện mới vă công trình sửa chữa nhỏ.... 38
5. Hạch toân thanh toân nội bộ tại câc chi nhânh... 40
5.1.Đặc điểm chung về công tâc kế toân ở đơn vị trực thuộc... 40
5.1.1. Tăi khoản sử dụng... 41
5.1.2. khâi quât chung về công tâc hạch toân nội bộ tại chi nhânh... 41
5.2 Thực tế về hạch toân thanh toân nội bộ tại chi nhânh... 43
5.2.2 Câc khoản thu chi khâc... 45
a. Công trình cấp điện mới... 47
b. Công trình sửa chữa nhỏ... 48
c. Thanh toân câc khoản sản xuất điện... 49
Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoăn thiện công tâc hạch toân nội bộ tại Điện Lực Đă Nẵng ... 51 1. Một số nhận xĩt vă kiến nghị... 51 1.1 Đối với cấp trín... 51
1.2 Đối với câc đơn vị cấp dưới... 51
a. Về tổ chức sổ sâch... 51
b. Về công tâc kiểm tra... 52
c. Ap dụng hệ thống tăi khoản vă tổ chức hạch toân... 52
d. Tổ chức bộ mây kế toân... 53
e. Hệ thống thông tin nội bộ... 53
2. Những đề xuất nhằm hoăn thiện công tâc hạch toân thanh toân nội bộ tại ĐLĐN... 53
2.1 Tổ chức lại việc phđn cấp tại ĐLĐN... 53
2.2. Tổ chức sổ sâch... 54
a. Thực hiện việc tính khấu hao một câch độc lập... 54
b. Mở sổ TK 7111- theo dõi câc khoản tiền nộp thừa từ khâch hăng.... 54
2.3 Hoăn thiện nội dung hạch toân... 56
3. Tổ chức đối chiếu kiểm tra giữa câc chi nhânh, trạm trực thuộc... 57
a. Nội dung đối chiếu... 57
c. Biện phâp thực hiện tốt công tâc kiểm tra kế toân tại ĐLĐN... 58
d. Thiết lập hệ thống thông tin nội bộ doanh nghiệp... 59
LỜI KẾT
Qua thời gian thực tập tại Điện lực Đă Nẵng, em đê học hỏi được nhiều điều bổ ích, nhất lă trong việc tìm hiểu về hệ thống sổ sâch kế toân của đơn vị. Tư đó mới thấy được giữa lý thuyết mă mình được học vă thực tế tiếp xúc lại khâc nhau quâ xa. Tuy thời gian thực tập có hạn, nhưng nó đê giúp em lăm giău thím vốn hiểu biết của mình, đồng thời lăm nền tảng cho việc đi lăm sau năy
Từ thực tế mă mình đê tiếp xúc cộng với những kiến thức đê được học, em đê hoăn thănh chuyín đề tốt nghiệp " Một số vấn đề về hạch toân thanh toân nội bộ tại Điện lực Đă Nẵng". Do hiểu biết còn hạn chế nín chuyín đề khó trânh khỏi những sai sót, em rất mong thầy cô vă câc anh chị kế toân đóng góp ý kiến để chuyín đề được hoăn thiện hơn.
Em xin chđn thănh cảm ơn cô giâo Đoăn Thị Ngọc Trai, câc anh chị ở phòng kế toân ĐLĐN đê giúp hoăn thănh tốt chuyín đề năy.