T02/03
131111 13151 3 582 040
TỔNG CỘNG:
d.Thuí bao MBA:
Doanh thu từ hoạt động năy được xem lă một khoản thu nhập bất thường. Điện lực lă người trực tiếp đứng ra cho thuí, câc chi nhânh sẽ thực hiện việc thu tiền từ khâch hăng, vă ghi câc bút toân theo dõi. Tại Điện lực, kế toân mở sổ ghi nhận khoản thu nhập năy:
Nợ TK 13151: 3 582 040 Có TK 51521: 3 256 400 Có TK 333112: 325 640
Cuối thâng, khi nhận được thông bâo về số thực thu từ câc chi nhânh, kế toân tại Điện lực thực hiện việc kết chuyển số dư tăi khoản 13151 sang tăi khoản 131111
Nợ TK 131111: 3 582 040 Có TK 13151: 3 582 040
Câc khoản thanh toân về cấp điện mới, quản lý ĐZ & trạm đều được hạch toân vă phản ânh văo câc bảng biểu tương tự như trín( Phụ lụcII)
e.Hạch toân thanh toân câc khoản thu khâc bao gồm: tiền nối điện, sửa chữa nhỏ, đồng hồ chây
BẢNG KÍ CHI TIẾT TĂI KHOẢN
Từ ngăy: 01/02/03 đến ngăy 28/02/03
Tăi khoản: 13168- Phải thu KH- HĐBT- Phải thu khâc CHỨNG TỪ HỌ VĂ
TÍN DIỄN GIẢI TƯỢNG ĐỐI TƯỢNG ĐỐI TKĐỨ SỐ TIỀN
SỐ NGĂY NỢ CÓ
012 12/02/03 Thu ngđn
qùđyCN1 Thu tiền nối điện 0001 CN1 1111 1.115.000 013 13/02/03 Thu ngđn
quầy CN1 Thu tiền nối điện 0001 CN1 1111 2.200.660 .... ... ... ... .... ... .... .... .... 12H/ 02 28/02/03 DT nối điện T02- CN1 0001CN1 7119 7.354.0 27 12H/ 02 28/02/03 DT nối điện T02- CN1 0001CN1 33311 2 735.403 .... ... .... .... ... .. .. .. ... CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngăy 28thâng 02 năm 2003
Sốchứng từ: 12H/02 Số
TT
Nội dung trích yếu Chững từ Gốc
Tăi khoản Số tiền
Nợ Có 1 DT nối điện T02CN1 13168 7119 7.354.027 2 DT nối điện T02CN1 13168 333112 735.403 3 K/c từ 7119 91119 7119 91119 7.354.027 TỔNG CỘNG: - Tiền đồng hồ chây:
Trong quâ trình kinh doanh điện năng thường phât sinh câc khoản chi phí không mong muốn từ phía khâch hăng như: đồng hồ, công tơ bị chây trong khi sử dụng.Vă khi nhận được thông bâo từ khâch hăng, kế toân hạch toân:
Nợ TK 641133: 1.750.000 Có TK 1111: 1.750.000
Khi nhận được tiền bồi thường đồng hồ chây, công tơ chây do câc chi nhânh gửi lín, kế toân Điện lực hạch toân bút toân đảo:
Nợ TK 1111: 1.750.000 Có TK 641133: 1.750.000 Cuối kỳ Nợ TK 33631: 1.750.000 Có TK 64113: 1.750.000
4.1.3.2 Hạch toân thanh toân câc khoản chi với câc chi nhânh:
a.Thanh toân câc khoản sản xuất điện:
Hăng thâng, Điện lực sẽ cấp câc khoản chi phí sản xuất điện cho câc chi nhânh bao gồm: tiền lương đợt 1, tiền lương đợt 2, tiền ăn giữa ca. Tiền lương đợt 1 lă khoản tiền lương cơ bản do Nhă nước quy định vă thực hiện việc cấp phât văo ngăy 10 đến ngăy 15 hăng thâng. Tiền lương đợt 2 lă khoản tiền lương hưởng theo doanh thu tiíu thụ được trong thâng vă được phât cho câc chi nhânh văo ngăy 20 đến 25 thâng sau.
Khi cấp tiền lương đợt 1(lương cơ bản), đợt 2, tiền ăn giữa ca đơn vị hạch toân:
Nợ TK 3341: 252 844 527 Nợ TK 3342: 2 365 451 Có TK 1111: 255 209 978
Cuối kỳ, kết chuyển khoản chi phí năy văo giâ thănh sản phẩm điện: Nợ TK 1541( chi tiết từng đối tượng): 255 209 978
Có TK 3341: 252 844 527 Có TK 3342: 2 365 451 Đồng thời:
Nợ TK 33631: 255 209 978 Có TK 1541: 255 209 978
b. Công trình cấp điện mới & công trình sửa chửa nhỏ:
Dựa trín bảng quyết toân công trình CĐM hoăn thănh trong thâng do chi nhânh gửi lín. Nếu chi nhânh hoăn thănh đúng số công trình CĐM do Điện lực đặt ra thì sẽ được hưởng 10% tổng chi phí nhđn công, tiền vận chuyển được thanh toân 100%, tiền chi phí chung được thanh toân 30%. Nếu số công trình thực hiện vượt so với kế hoạch thì chi nhânh sẽ được thanh toân 70% nhđn công của số công trình vượt. Căn cứ văo Giấy đề nghị thanh toân từ câc chi nhânh, Điện lực tiến hănh thanh toân câc khoản phí trín( căn cứ văo phụ lục V)
- Chi phí nhđn công: Khi Điện lực cấp tiền nhđn công cấp điện mới cho câc chi nhânh, kí toân lập phiếu chi tiền mặt thănh 2 liín. Một liín được lưu tại kế toân tiền mặt, một liín được giao cho thủ quỹ . Căn cứ văo phiếu chi, kế toân hạch toân( PC số 403 ngăy 27/02/03):
Nợ TK 3341CN1: 1 800 000 Có TK 1111: 1 800 000
Cuối thâng, kết chuyển chi phí nhđn công văo chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tính văo giâ thănh sản phẩm điện.
Nợ TK 1542411: 1 800 000 Có TK 3341: 1 800 000 Đồng thời: Nợ TK 91124: 1 800 000 Có TK 1542411: 1 800 000
CHỨNG TỪ GHI SỔNgăy 28 thâng 02 năm 2003 Ngăy 28 thâng 02 năm 2003
Số chứng từ: 10H/02 Số
TT
Nội dung trích yếu Chững từ Gốc
Tăi khoản Số tiền
Nợ Có 1 Kết chuyển nhđn công CĐM T02/03- CN1 1542411 3341 3.618.450 2 Kết chuyển nhđn công CĐM T02/03- CN2 1542411 3341 4.325.000