C Lan Anh Nộp tiền nối điện
3. Tổ chức đối chiếu kiểm tra giữa ĐLĐN với câc chi nhânh, trạm trực thuộc
Để tiện theo dõi vă quản ly Điện lực nín mở thím sổ chi tiết vă tổng hợp Nguồn vốn kinh doanh. Do đó câc nghiệp vụ cấp phât vốn được hạch toân lại như sau:
BẢNG KÍ CHI TIẾT TĂI KHOẢN 3361
Tín tăi khoản: Nguồn vốn kinh doanh ở câc đơn vị phụ thuộc.
CTỪ HỌ VĂ TÍN DIỄN GIẢI ĐỐI TƯỢN ĐỐI TƯỢN TK ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN SỐ NGĂY NỢ CÓ 336 337 338 12/02/ 03 20/02/ 03 15/03/ 03 ĐLĐN ĐLĐN ĐLĐN TB cấp vốn số 123 0001 NHCT 11211 13635 152 230.000.0 00 75.000.00 0 50.000.00 0
- Tại câc chi nhânh:
Phí chuyển tiền phât sinh hăng kỳ đều được câc chi nhânh hach toân văo tăi khoản 13158- Thu nhập hoạt động tăi chính. Việc chi nhânh đặt tín cho tăi khoản năy lă chưa thật hợp lý. Theo em nín đổi tín TK 13158 lă ‘Phải thu hoạt động khâc’
3. Tổ chức đối chiếu kiểm tra giữa ĐLĐN với câc chi nhânh, trạm trực thuộc thuộc
Nhằm đi sđu kiểm tra câc hoạt động của câc đơn vị trực thuộc giúp cho việc quản lý tốt câc đơn vị trực thuộc, công tâc đối chiếu kiểm tra của ĐL đối với câc đơn vị cơ sở trực thuộc nín được tiến hănh sau mỗi qủ. ĐL vă câc
thời ĐL kiểm tra công tâc hạch toân ở câc đơn vị trực thuộc. Việc đối chiếu kiểm tra thường xuyín sẽ dễ phât hiện ra sai sót vă điều chỉnh kịp thời.
a.Về nội dung đối chiếu: ĐL vă câc đơn vị trực thuộc sẽ tiến hănh đối
chiếu trín sổ chi tiết thanh toân nội bộ về từng khoản phải thu vă phải trả. -Chi tiết TK 13648 ở ĐL chi tiết cho đơn vị năo đối chiếu với chi tiết TK 33648 của đơn vị đó.
b.Về nội dung kiểm tra: Ở ĐL tiến hănh kiểm tra câc đơn vị trực thuộc
trín câc nộidung sau:
-Kiểm tra việc chấp hănh câc chế độ thể lệ kế toân chung theo đặc điểm tình hình của đơn vị.
-Kiểm tra việc âp dụng hình thức kế toân, tình hình thực hiện vă ghi chĩp chứng từ kế toân vâ sổ kế toân.
-Kiểm tra việc chấp hănh chế độ lập vă gửi bâo câo kĩ toân đồng thời kiểm tra tính chính xâc của con số bâo câo.
-Kiểm tra việc tổ chức công tâc kế toân vă bộ mây kế toân.
-Kiím tra việc chỉ đạo công tâc kế toân vă thực hiện nhiệm vị quyền hạn của kế toân trưởng.
-Kiểm tra việc thực hiện câc chính sâch, chế độ thu nộp, thanh toân tín dụng, sử dụng câc nguồn vốn, quỹ vă thực hiện chế độ hạch toân kinh tế ở đơn vị.
Tuỳ theo tình hình cụ thể của ĐL vă câc đơn vị trực thuộc trong kỳ bâo câo mă ĐL có thể tiến hănh kiểm tra trín tất cả câc nội dung trín ( kiểm tra toăn diện) hoặc chỉ một văi nội dung cần thiết trong đó ( kiểm tra chuyín đề). Theo em để đỡ mất nhiều thời gian vă đạt được hiệu quả trong công tâc kiểm tra kế toân, ĐLĐN chỉ nín tiến hănh kiểm tra toăn diệnvăo cuối năm ( văo thời điểm lập quyết toân năm). Sau mỗi qủ nếu không có gì đặc biệt thì chỉ tiến hănh kiểm tra chuyín đề trín một số nội dung cần thiết như kiểm tra việc ghi chĩp, hạch toân, lập bâo câo tăi chính vă tính chính xâc của câc con số trín đó, kiểm tra tình hình thanh toân, công nợ.... Ngoăi ra khi có yíu cầu cần thiết như có sự thay đổi, băn giao công tâc hoặc những phât hiện nghi vấn cần xâc minh thì ĐL có thể tiến hănh kiểm tra đột xuất.
c.Biện phâp để thực hiện tốt công tâc kiểm tra kế toân ở ĐLĐN:
Để thực hiện tốt công tâc kiểm tra kế toân ở ĐL, kế toân trưởng ĐL thông qua Giâm Đốc đứng ra đôn đốc tổ chức thực hiện trín cơ sở sau:
-Nđng cao kiến thức tăi chính kế toân của từng nhđn viín kế toân phần hănh.
-Tổ chức bộ phận chuyín trâch công tâc kiểm tra kế toân ở đơn vị, lựa chọn cân bộ có năng lực, kinh nghiệm vă tinh thần trâch nhiệm để phđn công công tâc kiểm tra kế toân.
-Xâc định kế hoạch thực hiện công tâc kiểm tra kế toân hăng năm vă tổ chức đôn đốc thực hiện kế hoạch kiểm tra kế toân trong nội bộ chi nhânh vă câc đơn vị trực thuộc khâc.
-Tập hợp tình hình vă kết quả sau mỗi đợt thực hiện, kiểm tra phât hiện câc vấn đề cần xử lý vă đề xuất câc kiến nghị giải quyết.
-Bâo câo kịp thời kết quả kiểm tra kế toân cho lênh đạo, cho kế toân trưởng ĐL.
-Thực hiện việc phản ânh sau khi kiểm tra kế toân theo những quyết định xử lý của kế toân trưởng Điện lực hoặc câc cấp có thẩm quyền.
-Tổ chức theo dõi việc chấp hănh câc kiến nghị, quyết định , yíu cầu sau khi kiểm tra.
-Cung cấp kịp thời, đầy đủ, số liệu vă tạo mọi điều kiện thuận lợi cho công tâc kiểm tra kế toân ở cấp trín đối với đơn vị .
Nói chung, thực hiện tốt câc điều kiện trín sẽ lă biện phâp đảm bảo cho câc quy định về toân được chấp hănh nghiím chỉnh, số liệu kế toân được chính xâc, trung thực thúc đẩy trong công tâc kiểm tra kiểm toân trong doanh nghiệp, thực hiện kiểm soât trong Điện lực.
Để có tính hiệu quả hơn cho một chi nhânh có hệ thống kế toân đầy đủ để có thể đảm bảo sự tin cậy vă yín tđm cho cấp trín. Theo tôi, tại câc chi nhânh nín mở thím một số tăi khoản cần thiết để phản ânh câc nghiệp vụ kinh tế xảy ra tại chi nhânh mình. Chẳng hạn, nín mở thím một số tăi khoản để theo dõi vă phản ânh một số nghiệp vụ kinh tế phât sinh liín quan như: TK 1312- phải thu khâch hăng về câc khoản khâc; TK 138, 338... phải thu phải trả khâc, TK 511- phản ânh doanh thu tại câc Chi nhânh Trạm vă TK 333 - phản ânh câc khoản thuế phât sinh tại chi nhânh, trạm.
Tại Điện lực sẽ theo dõi hạch toân nghiệp vụ kinh tế phât sinh trong quan hệ với câc chi nhânh, trạm trín TK 13648- đối ứng với nó lă TK 33648.
Để giâm sât lượng công việc thanh toân với cơ quan nhă nước cho Điện lực tại chi nhânh khi đê có hệ thống sổ sâch hoăn chỉnh nín mở tăi khoản riíng để theo dõi câc khoản thuế phải nộp cần thiết để hoăn chỉnh quan hệ thanh toân với bín ngoăi vă trong nội bộ hơn.
Ngoăi ra, để tiện lợi cho việc chi mua vă biến đổi hoạt động cho chi nhânh thì câc chi nhânh nín trích lập thím câc quỹ, theo dõi hạch toân tiền lương để đảm bảo cho việc thanh toân lương, tạm ứng tiền lương cho cân bộ công nhđn viín cho cần thiết.
Cuối kỳ bâo câo, kế toân tiến hănh tập hợp gửi bâo câo tất cả câc khoản nghiệp vụ kinh tế phât sinh tại chi nhânh về Điện lực vă căn cứ trín đó Điện lực sẽ đối chiếu tại Điện lực mình trín TK 1364 để tiến hănh thanh toân kết chuyển, bù trừ giữa Điện lực vă chi nhânh. Vă cùng với câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh tại đơn vị. Điện lực sẽ nhập dữ liệu cho mây tính xử lý vă in ra bảng tổng hợp chi tiết hay câc bâo câo cần thiết để bâo câo về công ty Điện lực 3.
d.Việc thiết lập hệ thống thông tin trong nội bộ doanh nghiệp .
Hệ thống câc thông tin sử dụng lăm cơ sở ra quyết định được tập hợp từ nhiều nguồn thông tin khâc nhau, trong đó hệ thống thông tin kế toân có vai trò hết sức quan trọng vă không thể thiếu , để đảm bảo cho câc hệ thống thông tin chức năng như:
-Hệ thống thông tin tăi chính.
-Hệ thống thông tin nhđn lực, thị trường, sản xuất ...
được chia sẻ với nhau câc nguồn lực chủ yếu . Bởi vì, câc hệ thống thông tin chức năng năy để cung cấp dữ liệu đầu văo cho hệ thống thông tin kế toân biến đổi chúng thănh thông tin ở dạng câc bâo câo quản trị vă bâo câo tăi chính . Ngược lại, hệ thống thông tin kế toân cũng cung cấp rất nhiều thông tin
-Bâo câo bân hăng cho hệ thống thông tin thị trường
-Bâo câo vật tư tồn kho, chi phí ...cho hệ thống thông tin quản lý. -Bâo câo về tiền lương,... cho hệ thống thông tin nhđn lực.
Vă hơn gì hết, việc tổ chức mô hình kế toân quản trị trong Điện lực, kỷ thuật nghiệp vụ trong việc thu thập , xử lý vă hệ thống hoâ thông tin sử dụng trong kế toân quản trị nhằm giúp cho đơn vị có cơ sở âp dụng một câch có hiệu quả. Đđy cũng không phải lă điều không có ích.
Phụ lục III:
BẢNG KÍ CHI TIẾT NHÓM ĐỐI TƯỢNG CỦA TĂI KHOẢN 33641Nhóm 02: Quản lý ĐZ vă trạm Nhóm 02: Quản lý ĐZ vă trạm
Từ ngăy: 01/02/03 đến ngăy: 28/02/03
Số dư có đầu kỳ: 8 760 360
CHỨNG TỪ LOẠI HỌ VĂ
TÍN
DIỄN GIẢI TKĐỨ PHÂT SINH NỢ SINH NỢ
PHÂT SINH CÓ SINH CÓ
SỐ NGĂY
22KC/02 27/02/03 Chi nhânh
điện KVI Doanh thu QLĐZ&Trạm 131281 5 608 200 22KC/02 27/02/03 Chi nhânh
điện KVI Doanh thu VAT- QLĐZ&Trạm 131281 560 820 03/27/02 27/02/03 R ĐLĐN Chuyển tiền QLĐZ& Trạm thu được T02 11211 5 608 200 03/27/02 27/02/03 R ĐLĐN Chuyển tiền
VAT thuí bao thu được
11211 560 820
Số dư cuối kỳ: 8 760 360
BẢNG KÍ CHI TIẾT NHÓM ĐỐI TƯỢNG CỦA TĂI KHOẢN 33641Nhóm 03: Thuí bao MBA Nhóm 03: Thuí bao MBA
Từ ngăy: 01/02/03 đến ngăy: 28/02/03
Số dư đầu kỳ: 6 315 882
CHỨNG TỪ LOẠI HỌ VĂ
TÍN
DIỄN GIẢI TKĐỨ PHÂT
SINH NỢ
PHÂT SINH CÓ SINH CÓ
SỐ NGĂY