TSCĐHH của công ty giảm chủ yếu do thanh lý và nhượng bán. Để phản ánh các nghiệp vụ giảm TSCĐ, kế toán sử dụng các TK 211, 214, 711, 811… và các sổ kế toán liên quan như NKCT số 9, bảng kê số 1…
Đối với trường hợp thanh lý TSCĐ, trước khi thanh lý phải có quyết định của tổng giám đốc công ty, sau đó hội đồng thanh lý TSCĐ được thành lập và sau đó tổ chức bán đấu giá theo quyết định của pháp luật.
Ví dụ: Ngày 28/02/2008 CTCP Bánh kẹo Hải Hà thanh lý 1 máy gói xoắn EA1 của Đức, nguyên giá là 15triệu đồng, giá trị hao mòn là 12.172.058 đồng. Với chi phí thanh lý là 2.200.000, thu từ thanh lý là 5,5 triệu đồng.
Căn cứ vào các chứng từ liên quan, KT hạch toán như sau: BT1: ghi giảm TS Nợ TK 811 2.827.942 Nợ TK 214 12.172.058 Có TK 211 15.000.000 BT2: chi phí thanh lý Nợ TK 811 2.200.000 Có TK 111 2.200.000 BT3: Thu thanh lý Nợ TK 111 5.500.000 Có TK 711 5000.000 Có TK 3331 500.000
Vào màn hình VC 2001, chọn thực đơn “TSCĐ”, sau đó chọn “TSCĐ giảm”
TSCĐ giảm (F10 ghi, ESC thoát)
Lý do giảm Tăng do mua mới TSCĐ Thuộc nhóm Bộ phận sử dụng XN kẹo THHCC
Tên tài sản Máy gói xoắn EA1 Số lượng 01
Năm sản xuất 1999 Nước sản xuất Đức
A VNĐ B NT
Ngân sách Tự bổ sung Tín dụng Nguồn khác
Nguyên giá 15 000 000
Khấu hao luỹ kế 12 172 058
Cũng trên “TSCĐ”, chọn “chứng từ giảm”
Người nhận:
TK Nợ Tiền NT Tiền VN Tỷ giá Số CT
TK214 12.172.058 Ngày CT
TK811 2.827.942
TK Có Tiếp
TK211 Mới Mã vụ việc Xoá Diến giải: thanh lý máy gói xoắn EA1 Lọc Mã TSCĐ Số lượng Đơn giá Số tiền In
GF300A 01 15 000 000 15 000 000 Thoát Tên người bán:
Căn cứ vào phiếu chi, kế toán tiền mặt nhập số liệu vào máy, máy tính tự động chạy cho ra kết quả trên NKCT số 1.
Sổ cái TK211 là sổ tổng hợp phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối tháng. Số phát sinh Có của TK211 phản ánh trên sổ cái theo tổng số lấy từ NKCT số 9 và số phát sinh Nợ trên sổ cái theo số lấy từ NKCT số 1 và số 5.
Đơn vị: Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Địa chỉ: 25, Trương Định, Hà Nội
SỔ CÁI
Tài khoản 211 Số dư đầu năm
Nợ Có 113.768.857.60 0 Ghi Có các TK đối ứng Nợ TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 2412 331 22.000.000 112 82.500.000 … Cộng phát sinh Nợ 595.000.000 Có 15.000.000 Số dư cuối tháng Nợ 113.768.857.600 114.348.857.600 … … … … … ... Có Ngày ,tháng ,năm Kế toán ghi sổ