Mức tiền mặt theo thiết kế
1.3.3. Cỏc biện phỏp cơ bản để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1 Kế hoạch hoỏ vốn lưu động
1.3.3.1. Kế hoạch hoỏ vốn lưu động
Trong mọi lĩnh vực, để đạt được hiệu quả trong hoạt động một yờu cầu khụng thể thiếu đối với người thực hiện đú là làm việc cú kế hoạch, khoa học. Cũng vậy, kế hoạch hoỏ vốn lưu động là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu và rất cần thiết cho cỏc doanh nghiệp. Nội dung của kế hoạch hoỏ vốn lưu động trong cỏc doanh nghiệp thường bao gồm cỏc bộ phận: Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian.
Để xõy dựng một kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, chớnh xỏc thỡ khõu đầu tiờn doanh nghiệp phải xỏc định đỳng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Đõy là bộ phận kế hoạch phản ỏnh kết quả tớnh toỏn tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn cho từng khõu: dự trữ sản xuất, sản suất và khõu lưu thụng. Xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh chớnh xỏc, hợp lý một mặt bảo đảm cho quỏ trỡnh sản xuất và tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp được tiến hành liờn tục, mặt khỏc sẽ trỏnh được tỡnh trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lĩng phớ vốn, khụng gõy nờn tỡnh trạng căng thẳng giả tạo về nhu cầu vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
• Kế hoạch nguồn vốn lưu động
Sau khi xỏc định được nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn cần thiết để đảm bảo cho sản xuất được liờn tục, đều đặn thỡ doanh nghiệp phải cú kế hoạch đỏp ứng nhu cầu vốn đú bằng cỏc nguồn vốn ổn định, vững chắc. Vỡ vậy một mặt doanh nghiệp phải cú kế hoạch dài hạn để huy động cỏc nguồn vốn một cỏch tớch cực và chủ động. Mặt khỏc hàng năm căn cứ vào nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, doanh nghiệp phải xỏc định được quy mụ vốn lưu động thiếu hoặc thừa so với nhu cầu vốn lưu động cần phải cú trong năm.
Trong trường hợp số vốn lưu động thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần cú biện phỏp tớch cực để trỏnh tỡnh trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng.
Trường hợp vốn lưu động thiếu so với nhu cầu, doanh nghiệp cần phải cú biện phỏp tỡm những nguồn tài trợ như:
- Nguồn vốn lưu động từ nội bộ doanh nghiệp (bổ sung từ lợi nhuận để lại). - Huy động từ nguồn bờn ngồi: Nguồn vốn tớn dụng, phỏt hành trỏi phiếu, cổ
phiếu, liờn doanh liờn kết.
Để đảm bảo hiệu quả kinh tế cao nhất, doanh nghiệp phải cú sự xem xột và lựa chọn kỹ cỏc nguồn tài trợ sao cho phự hợp nhất trong từng hồn cảnh cụ thể.
Trong thực tế sản xuất ở cỏc doanh nghiệp nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn giữa cỏc thời kỳ trong năm thường khỏc nhau. Vỡ trong từng thời kỳ ngắn như quý, thỏng ngồi nhu cầu cụ thể về vốn lưu động cần thiết cún cú những nhu cầu cú tớnh chất tạm thời phỏt sinh do nhiều nguyờn nhõn. Do đú, việc đảm bảo đỏp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian trong năm là vấn đề rất quan trọng.
Thực hiện kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian, doanh nghiệp cần xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động từng quý, thỏng trờn cơ sở cõn đối với vốn lưu động hiện cú và khả năng bổ sung trong quỹ, thỏng từ đú cú biện phỏp xử lý hiệu quả, tạo sự liờn tục, liền mạch trong sử dụng vốn lưu động cả năm. Thờm vào đú, một nội dung quan trọng của kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian là phải đảm bảo cõn đối khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp với nhu cầu vốn bằng tiền trong từng thời gian ngắn thỏng, quỹ.
Bờn cạnh việc thực hiện kế hoạch hoỏ vốn lưu động, doanh nghiệp cần phải biết chỳ trọng và kết hợp giữa kế hoạch hoỏ vốn lưu động với quản lý vốn lưu động.