6 Cõn đối nhu cầu VLĐ (=4-5) 70.51
2.2.2.4.3. Cụng tỏc quản lý tài chớnh núi chung
Cú thể núi đõy là một nhõn tố thiờn về định tớnh nhưng lại cú ảnh hưởng hết sức to lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty. Quản lý, sử dụng vốn lưu động là một bộ phận của cụng tỏc quản lý tài chớnh doanh nghiệp do đú thật khú dỏm khẳng định Cụng ty sử dụng hiệu quả vốn lưu động mà cỏc cụng tỏc khỏc lại thể hiện sự yếu kộm. Chắc chắn rằng chỉ khi tổng thể cụng tỏc quản lý tài được thực hiện khoa học, đạt chất lượng cao thỡ mới cú thể nghĩ đến hiệu quả của từng bộ phận. Trước hết cụng tỏc quản lý tài chớnh của Cụng ty Sụng Đà 10 phải tũn thủ theo những quy định về quản lý tài chớnh của Nhà nước và của Tổng cụng ty Sụng Đà, đõy là điều kiện rằng buộc Cụng ty trong khi tỡm kiếm những giải phỏp tối đa hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn được thực hiện thống nhất trong tồn Tổng cụng ty Sụng Đà bằng một phần mềm kế toỏn, hệ thống bảng biểu, bỏo cỏo được Tổng cụng ty hướng dẫn thực hiện theo mẫu chung. Đõy là một thuận lợi cho cụng tỏc quản lý tài chớnh thống nhất trong tồn Cụng ty cũng như mở ra khả năng giao dịch thuận tiện với những Cụng ty thành viờn khỏc trong Tổng cụng ty Sụng Đà. Điều này giỳp cụng tỏc quản lý, sử dụng vốn lưu động được minh bạch, khoa học đảm bảo sự hiệu quả cao.
Nguồn nhõn lực là một nhõn tố cú đúng gúp cực kỳ quan trọng trong sự thành cụng của cỏc doanh nghiệp. Cụng ty rất chỳ trọng vào vấn đề này, cỏc nhõn viờn tài chớnh – kế toỏn của Cụng ty nhỡn chung cú kinh nghiệm cụng tỏc, nhanh nhạy nắm bắt và ứng dụng cụng nghệ tin học trong cụng việc (100% nhõn viờn tài chớnh – kế toỏn đều cú bằng A tin học văn phũng). Cụng ty thường xuyờn tổ chức cỏc đợt bồi dưỡng bổ sung kịp thời nghiệp vụ khi cú những thay đổi mới của Nhà nước cũng như của Tổng cụng ty. Những nhõn tố đú đĩ khiến cho trỡnh độ của cỏc nhõn viờn tài chớnh – kế toỏn luụn được duy trỡ và nõng cao, cụng tỏc quản lý tài chớnh diễn ra rất nhịp nhàng, khoa học gúp phần vào nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động núi riờng và hiệu quả hoạt động của Cụng ty núi chung.
Do đặc thự của hoạt động, Cụng ty thường xuyờn cú những cụng trỡnh xõy lắp ở cỏc vựng xa xụi, và rải rỏc khắp mọi miền của đất nước chớnh vỡ vậy khả năng thu hỳt những nhõn viờn tài chớnh – kế toỏn giỏi về làm việc tại cỏc cụng trường là hạn
chế thờm vào đú là sự thiếu thốn về phương tiện, thụng tin khiến một phần làm giảm hiệu quả quản lý tài chớnh trong tồn Cụng ty cũng như ảnh hưởng mạnh đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.2.3. Đỏnh giỏ thực trạng hiệu quả quản lý vốn lưu động của Cụng ty
Từ những phõn tớch cụ thể về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty Sụng Đà 10 cũng như đĩ nghiờn cứu, đỏnh giỏ cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động phần này ta sẽ tổng hợp và đỏnh giỏ tổng thể thực trạng hiệu quả quản lý vốn lưu động nhằm tạo cơ sở cho việc đưa ra những giải phỏp trong phần tiếp theo.
Bảng 2.10: Tổng hợp cỏc chỉ tiờu hiệu quả sử dụng vốn
Chỉ tiờu Đơn vị 2001 2002 2003 Giỏ trị Giỏ trị Tăng so 2001 (%) Giỏ trị Tăng so 2002 (%) Doanh thu thuần Tỷ đồng 119,8 235,9 96,91 429,1 81,90 Vốn lưu động bỡnh qũn Tỷ đồng 122,5 188,2 53,63 217 15,30 Li Vũng 0,98 1,25 28,28 1,98 57,73 Ki Ngày 368,47 287,24 -22,05 182,11 -36,60 Vtktđ Tỷ đồng 65,7 28,8 -56,16 Vtktgđ Tỷ đồng -53,2 -125,3 135,34 Hệ số đảm nhiệm 1,02 0,80 -22,05 0,51 -36,60 Hệ số sinh lời 0,0097 0,0179 83,82 0,0252 40,82
Nhỡn tổng thể, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty Sụng Đà 10 được cải thiện đỏng kể theo thời gian cựng với sự gia tăng quy mụ về sản xuất. Tốc độ lũn chuyển vốn lưu động của Cụng ty cũn thấp nguyờn nhõn do sự tồn đọng vốn tại khõu lưu thụng (tồn tại rất nhiều nợ đến hạn và quỏ hạn) và ở khõu sản xuất (do đặc thự của ngành cú sản phẩm dở dang lớn). Do nõng cao tốc độ lũn chuyển vốn lưu động, Cụng ty đĩ tiết kiệm được đỏng kể vốn lưu động năm 2002 tiết kiệm được 53,2 tỷ động và năm 2003 mức tiết kiệm là 125,3 tỷ đồng (tăng 135%). Với tốc độ tiết kiệm vốn lưu động như vậy đảm bảo cho Cụng ty hồn tồn cú thể dự đoỏn nhu cầu vốn lưu động tương đối thấp (chỉ cú 98,5 tỷ đồng vốn lưu động cần cho năm 2004 so với mức vốn lưu động bỡnh qũn năm 2003 là 217 tỷ đồng) để hồn thành một nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tương đương (doanh thu năm 2004 dự kiến là 416 tỷ trong khi năm 2003 là 429 tỷ). Hệ số đảm nhiệm và hệ số sinh lợi cũng phản ỏnh sự nõng cao trong hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty điều này cũng thể hiện chất lượng trong cụng tỏc quản lý tài chớnh núi chung, hiệu quả sử dụng vốn lưu động núi riờng. Mặc dự hiện tại (năm 2003) kết quả hoạt động của Cụng ty tương đối tốt song vẫn cũn nhiều hạn chế. Về cơ cấu vốn, vốn chủ sở hữu của Cụng ty chiếm tỷ trong quỏ nhỏ, tương lai sẽ gõy khú khăn cho hoạt động của Cụng ty khi huy động thờm vốn. Hầu hết nhu cầu vốn tăng thờm của Cụng ty đều được huy động từ vay ngắn hạn Ngõn hàng thương mại điều này làm giảm tớnh chủ động, linh hoạt trong hoạt động. Cụng ty cần cú chớnh sỏch tớn dụng thương mại hợp lý trỏnh tỡnh trạng bị khỏch hàng chiếm hữu vốn quỏ lớn làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Cuối cựng, cụng tỏc kế hoạch hoỏ vốn lưu động cần được làm cụ thể và chi tiết hơn, đảm bạo sự chắc chắn và chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Trờn đõy là những đỏnh giỏ tổng kết về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cụng ty Sụng Đà 10. Do giới hạn về trỡnh độ và thời gian tiếp cận chắc chắn những nhận định này cũn nhiều thiếu sút. Tuy nhiờn, mục đớch cuối cựng của chuyờn đề này khụng phải dừng lại ở việc đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty mà cao hơn là đề ra những giải phỏp, trờn cơ sở những đỏnh giỏ ấy, nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn của Cụng ty Sụng Đà 10. Do vậy, em xin mạnh dạn đưa ra những giải phỏp cho vấn đề nghiờn cứu tại Cụng ty Sụng Đà 10 ở chương III.