Các nước khác trong khu vực, mặc dù có thuế suất phổ thông cao hơn nước ta nhưng lại có nhiều chính sách ưu đãi miễn, giảm thuế hơn. Đơn cử, Indonesia thuế suất là 30% nhưng thực hiện miễn thuế đối với DN mới thành lập thuộc một số ngành, ưu đãi thuế theo danh mục do Tổng cục Thuế ban hành; Ưu đãi đối với vùng khó khăn nhằm khai thác nguồn lực tại địa phương hoặc thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế của địa phương; Đối với vùng khó khăn, cho phép giảm tối đa 5% giá trị tài sản thực tế đã đầu tư trong 6 năm.
Tương tự như vậy, Thái Lan là nước có điều kiện đầu tư tốt hơn Việt Nam cũng đều thực hiện nhiều chính sách ưu đãi thuế TNDN hơn nước ta. Đó là: giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 5 năm; được trừ 2 lần chi phí vận tải, điện, nước; được trừ vào thu nhập chịu thuế tối đa 25% chi phí đầu tư hạ tầng trong 10 năm kể từ khi phát sinh thu nhập. Thuế suất thuế TNDN là 30%, các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh có thể được phép chuyển sang năm sau trong giai đoạn năm (05) năm, không được phép chuyển lỗ về năm trước. Thái Lan ưu đãi thuế đối với các vùng kém phát triển, cần khuyến khích đầu tư. Dưới đây là mức thuế suất giảm áp dụng trong một số trường hợp cụ thể:
Đinh Hải Yến – CH12 28
- 20% áp dụng trong một thời gian nhất định đối với các công ty mới được niêm yết trên thị trường dành cho nhà đầu tư khác;
- 25% áp dụng trong một thời gian nhất định đối với các công ty mới được niêm yết trên thị trường chứng khoán Thái Lan;
- 25% áp dụng trong một thời gian nhất định đối với 300 triệu Baht đầu tiên của lợi tức hàng năm đối với các công ty được niêm yết trên thị trường chứng khoán Thái Lan; và
- Các mức thuế suất luỹ tiến từ 20% đến 30% đối với các công ty đăng ký thành lập tại địa phương cùng với vốn đã huy động không quá 5 triệu Baht.
Còn Trung Quốc, mặc dù thu hẹp đối tượng được ưu đãi thuế và đã xóa bỏ (theo lộ trình 5 năm) hầu hết các ưu đãi thuế, kể cả ưu đãi đối với các DN đầu tư nước ngoài trước đây, thì bên cạnh việc hạ thuế suất thuế TNDN từ 33% xuống còn áp dụng thuế suất chung là 25% nhưng chỉ áp thuế 20% đối với DN nhỏ và vừa; áp thuế 15% đối với DN sử dụng công nghệ cao, công nghệ mới; mở rộng ưu đãi đối với DN đầu tư mạo hiểm, dự án đầu tư trong lĩnh vực bảo vệ môi trường, nước sạch, năng lượng, ...; ưu đãi đầu tư trong lĩnh vực nông, lâm nghiệp, thuỷ sản và cơ sở hạ tầng căn bản; ưu đãi thuế đối với DN công nghiệp cao, mới đầu tư vào các Khu kinh tế và Khu Phudong Thượng Hải và DN đầu tư vào các vùng tự trị và khó khăn, kém phát triển ở phía Tây Trung Quốc; miễn, giảm thuế đối với thu nhập nhận được từ dự án đầu tư bảo vệ môi trường, chuyển giao công nghệ. Các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh có thể được chuyển sang năm sau trong giai đoạn 5 năm và các khoản lỗ không được chuyển về năm trước.
Riêng Singapore lại cho phép DN được chuyển các khoản lỗ ròng trước thuế và lãi tiền vay về 1 năm trước đó và việc chuyển lỗ về sau là vô thời hạn. Thuế suất thuế TNDN của Singapore là 25%. Chính phủ tạo điều kiện cho những DN mũi nhọn thuộc các lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ nguồn được miễn thuế từ 5 năm đến 15 năm tuỳ thuộc vào mức độ đạt được các tiêu chí như trình độ công nghệ, quy mô đầu tư, tính chất sản phẩm...
Đinh Hải Yến – CH12 29