6. Bố cục của luận văn
4.3.2. Hoàn thiện về công tác quản lý thuế
4.3.2.1. Tổ chức bộ máy
Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cần nghiên cứu, đề xuất để sửa đổi, bổ sung Luật Quản thuế về một số quy định có tính nguyên tắc trong tổ chức bộ máy quản lý thuế, tạo cơ sở pháp lý để các cơ quan có thẩm quyền quy định chi tiết và hƣớng dẫn thi hành. Cho phép thành lập mới một số cơ quan ở cấp Tổng cục và cấp cục nhƣ: cơ quan điều tra thuế (tƣơng tự cơ quan điều tra, chống buôn lậu của cơ quan Hải quan)...
Trong quá trình hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy thu thuế cần đảm bảo số lƣợng và chất lƣợng cán bộ của mỗi bộ phận phải tƣơng xứng với yêu cầu nhiệm vụ của bộ phận ấy. Tổ chức bộ máy quản lý thuế theo hƣớng tinh giản hơn; việc phân cấp giữa các yếu tố, phân hệ trong bộ máy quản lý thuế cần cụ thể, rõ ràng, tạo điều kiện cho mỗi cấp, mỗi tổ chức trong hệ thống đề cao quyền hạn, trách nhiệm đồng thời phát huy tính năng động, sáng tạo trong công việc.
Hoàn thiện các quy định về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và phẩm chất chính trị của cán bộ, công chức thuế nhằm xây dựng hình ảnh và văn hoá ứng xử tốt của cán bộ, công chức thuế đối với ngƣời dân và doanh nghiệp, trong đó, đặc biệt quan tâm đến hoàn thiện về năng lực chuyên môn, phẩm chất đạo đức của các cán bộ thuế trực tiếp theo dõi, quản lý, tiếp xúc và làm việc với doanh nghiệp ĐTNN. Hoàn thiện chính sách đãi ngộ thỏa đáng đối với đội ngũ cán bộ công chức thuế, đồng thời, đặt ra yêu cầu, tiêu chuẩn hóa đối với đội ngũ cán bộ công chức thuế để họ tiếp tục học tập bồi dƣỡng nâng cao năng lực công tác, tinh thần trách nhiệm và ý thức phục vụ NNT...
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Hoàn thiện các quy định về xử lý đối với lãnh đạo và công chức thuế có hành vi tiêu cực nhƣ gây khó dễ, sách nhiễu, phiền hà ngƣời dân và doanh nghiệp nhằm ngăn chặn và loại bỏ tệ quan liêu, hách dịch, thiếu trách nhiệm, tiêu cực của một số cán bộ, công chức thuế hiện nay.
4.3.2.2. Hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu về thông tin NNT
Việc thu thập, xây dựng, quản lý, sử dụng hệ thông tin về NNT là yêu cầu quan trọng của công tác quản lý thuế hiện đại. Tuy nhiên, pháp luật quản lý thuế ở nƣớc ta hiện nay vẫn còn một số vấn đề bất cập liên quan đến thông tin về NNT chƣa đƣợc làm rõ, chƣa đƣợc quy định cụ thể, cần đƣợc tiếp tục nghiên cứu, xây dựng, bổ sung và hoàn thiện để cơ quan quản lý thuế có đƣợc cơ sở dữ liệu thông tin đầy đủ, chính xác về NNT nhằm kiểm soát đƣợc tất cả đối tƣợng chịu thuế, căn cứ tính thuế; bảo đảm dự báo nhanh, chính xác số thu NSNN; phát hiện và xử lý kịp thời các vƣớng mắc, vi phạm pháp luật về thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.
Để đáp ứng đƣợc các mục tiêu nêu trên, hệ thống thông tin về NNT nói chung và về các doanh nghiệp ĐTNN nói riêng tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ phải đảm bảo đầy đủ, đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý thuế. Thông tin về NNT phải bảo đảm tính chính xác, trung thực, đƣợc cập nhật kịp thời, và phải đƣợc phân loại theo theo yêu cầu quản lý.
4.3.2.3. Thực hiện đồng bộ và có hiệu quả các giải pháp về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có vốn ĐTNN
- Công tác tham mưu, chỉ đạo, điều hành thu:
Căn cứ nhiệm vụ thu ngân sách đƣợc Bộ Tài chính, HĐND tỉnh giao và dự toán phấn đấu Tổng cục Thuế giao, Cục Thuế thực hiện giao dự toán phấn đấu cho các đơn vị đồng thời chỉ đạo các Phòng, các Chi cục Thuế khai thác tốt
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
nguồn thu, tăng cƣờng quản lý chống thất thu, phát động các phong trào thi đua nhằm phấn đấu hoàn thành vƣợt mức dự toán thu ngân sách đƣợc giao.
Phải thƣờng xuyên rà soát, đánh giá, phân tích những yếu tố ảnh hƣởng đến nguồn thu NSNN từ doanh nghiệp ĐTNN trên địa bàn, làm rõ những khoản thu còn thất thoát, các nguồn thu còn tiềm năng, đồng thời đề ra giải pháp cụ thể kiến nghị UBND các cấp chỉ đạo các ngành chức năng liên quan phối hợp thực hiện, tăng cƣờng các biện pháp quản lý thu có hiệu quả, triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý thu góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN.
Theo dõi, phát hiện và tham mƣu đề xuất UBND các cấp và các ngành chức năng có thẩm quyền tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc gây ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ĐTNN, tạo mọi điều kiện thuận lợi để đẩy mạnh đầu tƣ nƣớc ngoài, phát triển sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, ổn định nguồn thu ngân sách.
Tham mƣu cho UBND tỉnh chỉ đạo các cấp, các ngành phối hợp triển khai thực hiện tốt chính sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế theo các Nghị quyết của Quốc hội và Chính Phủ; triển khai có hiệu quả các Luật thuế sửa đổi, bổ sung trên địa bàn, đặc biệt là Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNCN, Luật thuế TNDN…
Phối hợp với các ngành, các cấp trên địa bàn đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, các hành vi vi phạm về chế độ quản lý và sử dụng hoá đơn, ấn chỉ để chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nƣớc.
- Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT
Quản lý thuế - suy cho cùng là hoạt động nhằm đảm bảo sự thực thi nghiêm chỉnh pháp luật về thuế thông qua sự tự giác cao của NNT, sự hỗ trợ của cơ quan thuế và các cơ quan Nhà nƣớc có liên quan. Vì vậy, công tác
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
tuyên truyền, hỗ trợ NNT là một nội dung quan trọng của Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế với mục tiêu là tất cả các doanh nghiệp hiểu đƣợc các văn bản pháp luật thuế và thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đối với Nhà nƣớc.
Để thực hiện tốt nội dung này, trong thời gian tới, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ phải đổi mới phƣơng thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục nhằm nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế của các tổ chức và các thành phần kinh tế. Trong đó, lƣu ý thực hiện các hình thƣc tuyên truyền phù hợp với văn hoá và nhận thức của các doanh nghiệp ĐTNN trên địa bàn tỉnh.
Thực hiện phối hợp chặt chẽ các cơ quan thông tin đại chúng tích cực tuyên truyền về nội dung của các chính sách thuế, trong đó tập trung tuyên truyền các quy định về sử dụng hoá đơn, chứng từ; nội dung các chính sách thuế sửa đổi bổ sung có hiệu lực thi hành từ năm 2013, 2014 (Luật Quản lý thuế, Luật thuế TNCN, Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT sửa đổi, bổ sung...) và các chính sách về miễn, giảm, gia hạn nộp thuế của Nhà nƣớc.
Thực hiện đa dạng hoá nội dung và các dịch vụ hỗ trợ về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế; nâng cao chất lƣợng phục vụ của bộ phận “một cửa”; Tăng cƣờng tổ chức các hội nghị đối thoại với doanh nghiệp, làm tốt công tác thi đua khen thƣởng cho các tổ chức, cá nhân chấp hành tốt chính sách thuế.
- Công tác kê khai kế toán thuế
Cục Thuế cần tăng cƣờng phối hợp với các cơ quan liên quan để cấp mã số thuế theo cơ chế “một cửa” và “một cửa” liên thông; Tiếp tục rà soát hiệu chỉnh thông tin đăng ký thuế phục vụ công tác quản lý thuế. Thƣờng xuyên kiểm tra, nắm bắt diễn biến của các cơ sở kinh doanh có thay đổi thông tin đăng ký thuế và làm rõ các doanh nghiệp bỏ trốn, nghỉ kinh doanh, chuyển
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
địa điểm, không có đăng ký kinh doanh… nhƣng thực tế có hoạt động kinh doanh để xử lý và đƣa vào diện quản lý thuế.
Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT, đảm bảo 100% doanh nghiệp ĐTNN nộp đầy đủ các tờ khai thuế đúng thời hạn. Phát hiện và xử lý kịp thời các trƣờng hợp nộp chậm hoặc không nộp tờ khai, các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp. Thực hiện tốt công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Tiếp tục triển khai dự án nộp thuế qua các ngân hàng thƣơng mại, hiện đại hóa công tác thu nộp ngân sách; triển khai thực hiện có hiệu quả công tác khai thuế qua mạng Internet nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế vào NSNN.
- Công tác quản lý thu nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
Trong những năm qua, mặc dù công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đối với các doanh nghiệp có vồn ĐTNN đạt đƣợc những kết quả rất đáng ghi nhận (tỷ lệ nợ thuế của khối DN này chỉ chiếm khoảng 1% trên tổng nợ). Tuy nhiên, Cục Thuế cần tiếp tục thực hiện, duy trì và nâng cao hiệu quả, hiệu lực trong quản lý nợ thuế qua việc đề xuất, bổ sung và quy định chi tiết về các biện pháp thu nợ gián tiếp nhƣ: Áp dụng các biện pháp hạn chế đối với các đối tƣợng nợ thuế tiến hành hoạt động kinh doanh với các cơ quan Nhà nƣớc nhƣ: cấm đối tƣợng nợ thuế ký kết hợp đồng cung cấp hàng hoá, dịch vụ với các cơ quan Nhà nƣớc; cung cấp thông tin nợ thuế cho các tổ chức tài chính khi đối tƣợng nợ thuế có số thuế nợ lớn hoặc nợ thuế kéo dài; thông báo tên của các NNT chây ỳ thuế lớn trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng; quy định rõ điều kiện bắt buộc đối với các đối tƣợng đƣợc hƣởng ƣu đãi của Nhà nƣớc về thuế, về tín dụng và ƣu đãi khác phải là đối tƣợng không có nợ thuế Nhà nƣớc...
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Ngoài ra, Cục Thuế cần tăng cƣờng công tác quản lý nợ thuế, áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế đồng thời đề ra biện pháp cụ thể để xử lý và thu nộp kịp thời vào NSNN đối với các khoản nợ có khả năng thu theo quy định nhằm hạn chế nợ mới phát sinh, động viên kịp thời nguồn lực cho NSNN. Tăng cƣờng phối hợp giữa các bộ phận chức năng thực hiện việc rà soát, đối chiếu và điều chỉnh đối với các tất cả các khoản nợ, phân loại nợ và phân tích cụ thể nguyên nhân nợ đến từng doanh nghiệp để có biện pháp xử lý phù hợp và kịp thời theo quy định của pháp luật. Thực hiện phạt chậm nộp; ban hành 100% thông báo tiền nợ thuế, tiền phạt đầy đủ, kịp thời theo quy định. Tổ chức giao chỉ tiêu thu nợ cho từng đơn vị, từng cán bộ; hàng quý căn cứ kết quả thu nợ để đánh giá phân loại cá nhân và tập thể. Thực hiện tốt quy trình quản lý nợ, cƣỡng chế nợ thuế, cƣơng quyết áp dụng các biện pháp cƣỡng chế đối với các doanh nghiệp cố tình trây ỳ dây dƣa nộp thuế. Tiếp tục triển khai thực hiện tốt Quy chế phối hợp giữa Ngân Hàng-Kho Bạc-Cơ quan Thuế trong công tác thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế để nâng cao trách nhiệm của từng đơn vị trong việc thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách.
- Công tác thanh tra, kiểm tra
Ngay từ cuối năm trƣớc, Cục Thuế phải xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra cho năm sau trên cơ sở thu thập, phân tích thông tin cơ bản về NNT, bộ tiêu chí đánh giá rủi ro và chỉ tiêu kế hoạch thanh tra, kiểm tra Tổng cục Thuế giao, đồng thời tổ chức thực hiện tốt kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã xây dựng. Chú trọng thanh tra, kiểm tra đột xuất theo yêu cầu quản lý thuế, kết hợp thanh tra, kiểm tra thuế với kiểm tra tình hình quản lý, sử dụng hoá đơn; trong đó cần tập trung đối với các doanh nghiệp ĐTNN có quy mô kinh doanh và doanh số lớn, các doanh nghiệp lỗ liên tục, doanh nghiệp nợ thuế
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
lớn, doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, lĩnh vực khai thác khoáng sản… Xử lý nghiêm các trƣờng hợp vi phạm dẫn đến trốn, lậu thuế; đôn đốc kịp thời số thuế, tiền phạt sau kết luận thanh tra, kiểm tra vào NSNN. Tăng cƣờng thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề và phối hợp với các cơ quan chức năng liên quan trong công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu ngân sách và giảm nợ đọng thuế. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế để xử lý truy thu thuế, thu hồi hoàn thuế và xử lý vi phạm về thuế theo đúng quy định.
Ngoài ra, Cục Thuế cần xây dựng kế hoạch và tiến hành kiểm tra nội bộ ngành, kiểm tra việc thực hiện quy trình quản lý thuế nhằm ngăn và xử lý những sai sót trong việc thực hiện quy trình; phát hiện những khó khăn, vƣớng mắc, những nội dung không phù hợp để đề nghị sửa đổi, bổ sung quy trình; xử lý nghiêm các cán bộ không thực hiện đúng quy trình, vi phạm chính sách trong công tác quản lý, gây phiền hà sách nhiễu, thông đồng bao che các doanh nghiệp có hành vi trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế.
4.3.2.4. Giải pháp về công tác cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thuế
Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cần tiếp tục đẩy mạnh thực hiện cải cách thủ tục hành chính thuế theo hƣớng tạo thuận lợi nhất cho NNT, rà soát và loại bỏ những quy định, những thủ tục hành chính rƣờm rà không cần thiết gây phiền hà cho NNT. Công khai các bộ thủ tục hành chính thuế, đồng thời thực hiện đồng bộ các giải pháp để nâng cao chất lƣợng phục vụ của bộ phận “một cửa” trong toàn ngành thuế, chú trọng giải quyết các hồ sơ khai thuế, các vƣớng mắc và hỗ trợ NNT thông qua bộ phận “một cửa”.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học, hiện đại hoá công tác quản lý thuế. Thực hiện tốt Quy chế phối hợp công tác giữa hệ thống thuế, Kho bạc Nhà nƣớc trong quản lý thuế và các khoản thu NSNN. Tiếp tục triển khai có hiệu quả công tác khai thuế điện tử qua mạng Internet; triển khai mở rộng dự án nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc nộp tiền thuế vào ngân sách, đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hoá của ngành.
Tăng cƣờng quản lý thông tin của NNT trên hệ thống CNTT của toàn ngành, đặc biệt là các ứng dụng quản lý thuế, ứng dụng báo cáo tài chính, tập trung cơ sở dữ liệu, phân tích rủi ro, thanh tra kiểm tra… nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời sử dụng trong việc khai thác, tra cứu dữ liệu phục vụ công tác quản lý thuế. Tăng cƣờng đào tạo, bồi dƣỡng kiến thức tin học cho cán bộ công chức thuế nhằm nâng cao trình độ vận hành, sử dụng hệ thống CNTT cho các cán bộ công chức trong toàn ngành.
Thƣờng xuyên theo dõi hoạt động của hệ thống máy chủ cấp Cục, Chi cục và hạ tầng truyền thông, đảm bảo phục vụ tốt công tác chuyên môn của các đơn vị; Tăng cƣờng công tác hỗ trợ quản trị mạng theo hƣớng chuẩn hoá