II. Phân tích thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm của Công ty Rợu Hà Nội.
4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Rợu Hà Nội.
4.1. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty Rợu Hà Nội.
Theo quy định của Nhà nớc, cứ mỗi chu kỳ kinh doanh (thờng là một năm) công ty phải tổng kết, lập báo cáo, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm. Sau đó, công ty phải so sánh với kế hoạch xem có đạt kế hoạch hay không để từ đó xây dựng những kế hoạch mới cho những năm tiếp theo.
Kế hoạch hoạt động kinh doanh của công ty là cơ sở để hình thành nên những dự định về nguồn vốn, nhân lực, thiết bị sản xuất trong tơng lai trên cơ sở xác định quy mô sản lợng và các yếu tố tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm trớc.
Qua phân tích tình hình thực hiện kế hoạch, công ty có thể nhìn nhận toàn diện về việc sử dụng các nguồn lực đã dự đoán và nỗ lực phấn đấu hoàn thành vợt mức kế hoạch của cán bộ công nhân viên trong công ty. Để nhận thức rõ vấn đề này, ta sẽ có nghiên cứu các chỉ tiêu thực hiện.
Bảng 5: Kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh so với kế hoạch Giai đoạn 1999- 2001. Đơn vị tính: Triệu đồng. (Nguồn: Phòng Kế hoạch Vật t). Trong đó: ∑DT: Tổng doanh thu ∑CP: Tổng chi phí
∑LNTT: Tổng lợi nhuận trớc thuế
Nhìn vào bảng “Kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh so với kế hoạch giai đoạn 1999- 2001” của Công ty Rợu Hà Nội, ta thấy:
Chỉ tiêu KH Năm 1999TH %HTKH KH Năm 2000TH %HTKH KH Năm 2001TH %HTKH
1.∑DT 51430 57582 111,96 52160 56908 109,10 51020 52200 102,31
2.∑CP 50380 56450 112,04 50936 55656 109,26 49780 50940 102,33
3.∑LNTT 1050 1131 107,71 1224 1252 102,28 1240 1260 101,61
* Trong giai đoạn 1999- 2001, doanh thu của công ty không ngừng giảm về
giá trị. Nếu nh năm 1999, doanh thu đạt 57.582 triệu đồng thì sang năm 2000, con số này là 56.908 triệu đồng, giảm 674 triệu đồng hay 1,17% so với năm 1999. Năm 2001, doanh thu tiếp tục giảm và chỉ đạt 52.200 triệu đồng, giảm 5.382 triệu so với năm 1999 (hay giảm 9,35%), giảm 4.708 triệu so với năm 2000 (hay giảm 8,27%). Có nhiều nguyên nhân dẫn đến việc giảm doanh thu trong nhng năm qua của công ty, song chủ yếu là do tình trang rợu nhập lậu tràn lan với giá rẻ, một số công ty mới xuất hiện cạnh tranh gay gắt với sản phẩm của công ty làm cho lợng tiêu thụ sản phẩm của công ty có xu hớng giảm. Bên cạnh đó, tình trạng làm hàng giả, hàng nhái nhãn hiệu, kiểu dáng sản phẩm của công ty đã xuất hiện ngày một nhiều mà vẫn cha đợc giải quyết triệt để. Tuy doanh thu qua các năm có giảm nhng ta cha thể khẳng định rằng công ty làm ăn không có hiệu quả bởi để khẳng định chắc chắn thì ta cần phân tích chỉ tiêu lợi nhuận. Mặt khác, tuy doanh thu giảm nh- ng nếu ta đem so sánh doanh thu thực hiện với doanh thu theo kế hoạch thì thấy rằng công ty luôn luôn đạt vợt mức kế hoạch về doanh thu: năm 1999, doanh thu đạt 111,96% so với kế hoạch đặt ra, năm 2000 doanh thu đạt 109,1% so với kế hoạch và năm 2001 con số này là 102,31%. Nh vậy, công ty vẫn hoàn thành vợt mức kế hoạch đặt ra. Điều này cho thấy sự nỗ lực vợt bậc của cán bộ công nhân viên trong việc đa công ty phát triển, bởi một vài năm trớc đây khi nền kinh tế mới chuyển đổi cơ chế thì công ty luôn làm ăn thua lỗ.
* Chỉ tiêu thứ hai đợc đề cập ở đây là chi phí kinh doanh, đây cũng là một
chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Nhìn chung để kinh doanh đạt hiệu quả thì chi phí cho một sản phẩm phải nhỏ nhất mà vẫn đảm bảo cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm diễn ra bình thờng. Qua bảng số liệu thì sang năm 2000 mức chi phí giảm 794 triệu đồng (giảm 1,4%) so với năm 1999 và năm 2001 giảm 4.716 triệu (hay 8,47%) so với năm 2000, điều này phù hợp với mức giảm doanh thu của công ty. Tuy nhiên ở đây chúng ta cần xem xét mức giảm doanh thu và giảm chi phí. Mức giảm chi phí năm 2000 so với
năm 1999 là 1,4%, năm 2001 so với năm 2000 là 8,47%. So sánh mức giảm doanh thu năm 2000 với năm 1999 là 1,17%, năm 2001 với năm 2000 là 8,27%. Nh vậy, năm 2000 so với năm 1999 mức giảm chi phí cao hơn mức giảm doanh thu (chi phí giảm 1,4% còn doanh thu chỉ giảm 1,17%) và năm 2001 so với năm 2000 cũng vậy ( chi phí giảm 8,47% trong khi đó doanh thu chỉ giảm 8,27%) điều này chứng tỏ công ty đã cố gắng giảm chi phí kinh doanh để nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình bằng cách giảm những chi phí không cần thiết, sử dụng hiệu quả các nguồn lực, tinh giảm bộ máy, hợp lý hoá sản xuất,...
* Chỉ tiêu cuối cùng đợc để cập tới trong bảng 5 là lợi nhuận trớc thuế. Đây
cũng là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá kết quả kinh doanh của công ty. Lợi nhuận vừa là mục tiêu trớc mắt vừa là mục tiêu lâu dài của công ty. Nó có thể giúp cho công ty tồn tại và phát triển đợc hay không chính là lợi nhuận đem lại cao, thấp hay lỗ. Lợi nhuận là chỉ tiêu đánh giá xem doanh nghiệp đang ở tình trạng phát triển hay suy thoái.
Qua số liệu trên ta thấy, năm 1999, công ty có lợi nhuận trớc thuế là 1.131 triệu đồng, sang năm 2000 lợi nhuận đạt đợc là 1.252 triệu đồng, đến năm 2001 con số này là 1.260. Kết quả này cho thấy mặc dù doanh thu giảm dần qua các năm nhng lợi nhuận lại tăng dần bởi công ty đã áp dụng thành công những đề tài, sáng kiến cải tiến công nghệ,...
Nh vậy, trong những năm qua tuy doanh thu của công ty có xu hớng giảm song lợi nhuận mà công ty đạt đợc năm sau luôn cao hơn năm trớc, điều đó chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng phát triển càng có xu hớng ổn định và đem lại hiệu quả.