II. THỰC TRẠNG CễNG TÁC HẠCH TOÁN QUÁ TRèNH LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI TRUNG TÂM NễNG SẢN
1.Phõn cấp quản lý tài chớnh trong Trung tõm.
Trung tõm nụng sản thực phẩm trực thuộc Cụmg ty thực phẩm miền bắc là đơn vị hạch toỏn phụ thuộc, dưới sự chỉ đạo nghiệp vụ của Cụng ty Thực phẩm miền bắc.
Đơn vị kinh doanh bằng vốn tự cú và vốn do Cụng ty thực phẩm miền bắc cấp, cú nhiệm vụ thực hiện những kế hoạch và nghiệp vụ do Cụng ty thực phẩm giao, thực hiện nghĩa vụ với nhà nước theo chỉ tiờu kế hoạch đề ra.
Hiện nay, để tớnh giỏ thực tế hàng hoỏ xuất kho kế toỏn ỏp dụng phương phỏp giỏ thực tế theo từng lần nhập và hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Hiện nay, Phũng tài chớnh kế toỏn của trung tõm gồm 5 nhõn viờn thực hiện nhiệm vụ do kế toỏn trưởng giao. Bao gồm cỏc cụng việc cụ thể như sau:
* Kế toỏn trưởng ( Trưởng phũng):
- Kế toỏn trưởng là người cú chức năng tổ chức, kiểm tra cụng tỏc kế toỏn của Trung tõm, và tham mưu cho Giỏm đốc Trung tõm trong lĩnh vực chuyờn mụn về tài chớnh kế toỏn của Trung tõm.
- Cú nhiệm vụ tổ chức bộ mỏy kế toỏn. Phõn cụng, kiểm tra và đỏnh giỏ chất lượng cụng tỏc của cỏc nhõn viờn kế toỏn trong phũng.
- Kiểm tra, kiểm soỏt việc chấp hành cỏc chế độ tài chớnh, chớnh sỏch của tất cả cỏc khõu trong quỏ trỡnh kinh doanh.
- Thụng qua và ký duyệt tất cả cỏc chứng từ thu, chi cũng như cỏc bỏo cỏo kế toỏn, hợp đồng kinh tế. Được giỏm đốc uỷ quyền trực tiếp giao dịch với ngõn hàng và cơ quan tài chớnh cấp trờn về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn của Trung tõm.
* Kế toỏn ngõn hàng - Tiền mặt - Thanh toỏn:
- Kế toỏn ngõn hàng: cú nhiệm vụ theo dừi cụng nợ với ngõn hàng về cỏc khoản tiền gửi, tiền vay của Trung tõm.
- Kế toỏn tiền mặt: theo dừi tất cả cỏc nghiệp vụ thu – chi phỏt sinh bằng tiền mặt và tồn quỹ tiền mặt của Trung tõm.
- Kế toỏn thanh toỏn: cú nhiệm vụ theo dừi và thanh toỏn toàn bộ cụng nợ của cỏc đối tượng như khỏch hàng, nhà cung cấp và nội bộ Trung tõm. Cú trỏch nhiệm đụn đốc, đối chiếu cụng nợ thường xuyờn với khỏch hàng và nhà cung cấp thường xuyờn trỏnh tỡnh trạng tồn đọng cụng nợ quỏ lõu. Ngoài ra cũn theo dừi cỏc khoản tiền tạm ứng của CB – CNV trong Trung tõm
* Kế toỏn tiền lương – Tài sản cố định – Tồn kho hàng hoỏ:
- Kế toỏn tiền lương: Cú nhiệm vụ tớnh tiền lương, thưởng,phụ cấp, BHXH, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn cho CBCNV của Trung tõm. Tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn tiền lương, thưởng…của toàn bộ Trung tõm trờn sổ chi tiết . Quyết toỏn BHXH với cơ quan tài chớnh cấp trờn.
- Kế toỏn tài sản cố định : Theo dừi sự biến động về TSCĐ của Trung tõm trờn sổ chi tiết và tớnh khấu hao TSCĐ.
- Kế toỏn tồn kho hàng hoỏ: Theo dừi, ghi chộp tỡnh hỡnh nhập - xuất và tồn kho hàng hoỏ để đảm bảo lượng hàng hoỏ khi khỏch hàng cú nhu cầu
* Thủ quỹ:
- Cú nhiệm vụ ghi chộp, phản ỏnh tất cả cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến tỡnh hỡnh thu- chi và tồn quỹ tiền mặt hàng ngày theo cỏc phiếu thu- chi hợp lệ, hợp phỏp do kế toỏn tiền mặt lập.
- Hàng ngày kế toỏn tiền mặt và thủ quỹ tiến hành đối chiếu sổ sỏch, kiểm quỹ thực tế để trỏnh trường hợp thừa thiếu hụt quỹ.
* Kờ toỏn tổng hợp:
- Chịu trỏch nhiệm tổng hợp chi phớ, cỏc khoản thanh toỏn, tạm ứng. - Theo dừi tỡnh hỡnh tiờu thụ hàng hoỏ của Trung tõm.
Hàng ngày khi nhận được cỏc chứng từ kinh tế phỏt sinh, kế toỏn viờn xem xột, kiểm tra tớnh hợp lý hợp phỏp của chứng từ sau đú lập chứng từ cỏc chứng từ kế toỏn cú liờn quan và luõn chuyển chứng từ đến cỏc bộ phận cú liờn quan để tiến hành phõn loại chứng từ , ghi vào cỏc bảng kờ, cỏc thẻ và ghi sổ kế toỏn chi tiết.
Định kỳ cuối thỏng kế toỏn viờn căn cứ vào cỏc bảng kờ, cỏc thẻ và sổ kế toỏn chi tiết để ghi vào cỏc nhật ký chứng từ tương ứng. Sau đú chuyển số liệu đến kế toỏn tổng hợp, kế toỏn tổng hợp kiểm tra số liệu trờn cỏc nhật ký chứng tờ rồi trực tiếp vào sổ cỏi.