2.1: Quá trình hình thành và phát triển tương ứng với công tác quản lý tài chính qua từng giai đoạn phát triển của Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.26
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.26
Công ty cổ phần bê tông và xây lắp công nghiệp được thành lập ngày 25/02/2004 tại hà nội. Căn cứ luật doanh nghiệp số 13/1999/QH10 được Quốc Hội nước CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM thông qua ngày 12 tháng 6 năm 1999, và các văn bản hướng dẩn thi hành Luật Doanh Nghiệp.
Công ty thuộc hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp và các quy định hiện hành khác của nước CHXHCN Việt Nam.
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP
Tên giao dịch đối ngoại: CONCRETE AND CONSTRUCT INDUSTRY JOINT STOCK COMPANY
Tên giao dịch viết tắt: CONCRETE AND CONSTRUCT INDUSTRY,. JSC
Trụ sở công ty: Số 30/553 đường Giải Phóng, phường Giáp Bát, quận Hoàng Mai, TP Hà Nội.
Công ty kinh doanh những ngành nghề sau: - Sản xuất, mua bán bê tông thương phẩm; - Tư vấn đầu tư;
- Tư vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực xây dựng; - Kinh doanh bất động sản;
- Xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng cơ sở;
- Khoan khai thác mỏ;
- Bốc xúc, san lấp, tạo mặt bằng xây dựng; - Dịch vụ vận chuyển hàng hoá;
- Tư vấn xây dựng (không bao gồm thiết kế công trình); - Kinh doanh vật liệu xây dựng;
- Mua bán máy móc, thiết bị, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa;
- Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng; - Cho thuê ô tô./.
Khi cần thiết, Đại hội đồng cổ đông Công ty quyết định về việc chuyển hay mở rộng các ngành, nghề kinh doanh của Công ty phù hợp với qui định của pháp luật.
Vốn Điều lệ của Công ty là: 3.685.000.000 VNĐ (Ba tỷ sáu trăm tám mươi năm triệu đồng Việt Nam).
Tổng số cổ phần: 32.950 cổ phần • Cổ phần phổ thông: 32.950 cổ phần • Cổ phần ưu đãi: 0 cổ phần
Tỷ lệ góp vốn của các cổ đông sáng lập Công ty:
• Ông Nguyễn Văn Ngọc góp 1.336.441.578 đồng, chiếm 11.900 cổ phần, tương ứng với 36,267% tổng vốn Điều lệ.
• Ông Nguyễn Cảnh Dũng góp 1.291.707.132 đồng, chiếm 11.550 cổ phần, tương ứng với 35,053% tổng vốn Điều lệ.
• Công ty TNHH Thương mại và Xuất nhập khẩu thiết bị phụ tùng Hà Nội góp 1.056.851.290 đồng, chiếm 9.450 cổ phần, tương ứng với 28,68% tổng vốn Điều lệ.
Các cổ đông sáng lập công ty: * Ông: Nguyễn Văn Ngọc • Sinh ngày: 10/09/1952
• Dân tộc: Kinh • Quốc tịch: Việt Nam
• CMTND số: 130082293 do Công an Vĩnh Phú cấp ngày 03/07/1978
• Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Nhà C1, Khu tập thể Xây lắp Hóa Chất, phường Xuân La, quận Tây Hồ, Hà Nội
• Chỗ ở hiện tại: Nhà C1, Khu tập thể Xây lắp Hóa Chất, phường Xuân La, quận Tây Hồ, Hà Nội
* Ông: Nguyễn Cảnh Dũng • Sinh ngày: 19/05/1959
• Dân tộc: Kinh • Quốc tịch: Việt Nam
• CMTND số: 012008152 do Công an Hà Nội cấp ngày 13/12/1996
• Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Tập thể Xí nghiệp liên hợp bê tông xây dựng, xã Đông Ngạc, huyện Từ Liêm, Hà Nội
• Chỗ ở hiện tại: Xóm Tân Nhuệ, xã Thụy Phương, huyện Từ Liêm, Hà Nội Pháp nhân: Công ty TNHH thương mại và xuất nhập khẩu thiết bị phụ
tùng hà nội
• ĐKKD số: 0102012364 do Phòng ĐKKD - Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 22/07/2005.
• Điện thoại: 04. 8611307 Fax: 04. 8611307
• Địa chỉ trụ sở chính: Số 17, ngõ 521, phố Trương Định, phường Tân Mai, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội
*
Họ và tên người đại diện quản lý phần vốn góp : Ông Lê Anh Tuấn • Sinh ngày: 10/11/1963
• Dân tộc: Kinh • Quốc tịch: Việt Nam
• CMTND số: 012684488 do Công an Hà Nội cấp ngày 05/04/2004
• Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Số 17, ngõ 521, phố Trương Định, phường Tân Mai, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội
• Chỗ ở hiện tại: Số 17, ngõ 521, phố Trương Định, phường Tân Mai, quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội
Trong những năm qua Công ty đã phát triển không ngừng với nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau nhưng hoạt động chủ yếu là trong lĩnh vực cho thuê thiết bị và nhận thầu xây lắp. Với đội ngũ cán bộ kỹ sư, công nhân có
kinh nghiệm, lành nghề Công ty đã nhận thầu, tham gia xây lắp nhiều công trình dân dụng và công nghiệp với quy mô lớn, yêu cầu kỹ thuật phức tạp đạt tiến độ, chất lượng được chủ đầu tư tín nhiệm: Dự án Hoà Bình Tower – 106 Hoàng Quốc Việt, Nhà chung cư cao tầng 2F Quang Trung – 39C Hai Bà Trưng – Hà Nội, Trụ sở làm việc và cho thuê 59 Quang Trung của TCTy Xây dựng Hà Nội, công trình Nhà máy xi măng Tam Điệp – Ninh Bình, công trình Nhà máy xi măng Hướng Dương – Ninh Bình, Dự án Nhà máy xi măng Hải Phòng, Nhà máy xi măng La Hiên, Nhà máy Nhiệt điện Cao Ngạn, Nhà máy xi măng Yên Bái, Nhà máy xi măng Thăng Long tại Hoành Bồ – Quảng Ninh, Trạm nghiền xi măng Thăng Long tại Khu công nghiệp Hiệp Phước –
Thành phố Hồ Chí Minh ….
Với mục tiêu khẳng định và phát triển thương hiệu ngày càng vững mạnh, Công ty đã thực hiện mục tiêu đó của mình bằng tiến độ, chất lượng công trình dựa trên nền tảng công nghệ và kỹ thuật tiên tiến áp dụng trong quá trình thi công. Bên cạnh yếu tố thiết bị, công nghệ Ban lãnh đạo Công ty vẫn nhận thức rõ ràng: “Yếu tố con người là quyết định”. Chính vì vậy mà Công ty không ngừng chú trọng nâng cao tay nghề của đội ngũ cán bộ, kỹ sư, chuyên gia, công nhân giàu kinh nghiệm của Công ty bằng cách liên doanh, liên kết, mở rộng mối quan hệ hợp tác với các đối tác nước ngoài (Bauer - Đức, Jiangdo..), Công ty luôn luôn đầu tư đổi mới thiết bị, công nghệ nâng cao tay nghề, kinh nghiệm cho CBCNV nhằm nắm bắt, ứng dụng kịp thời những tiến bộ của kỹ thuật xây dựng trên thế giới áp dụng trong quá trình thi công các công trình ở Việt Nam: Công tác kéo căng thành Silô của Nhà máy xi măng, kéo căng sàn cho các Nhà chung cư, văn phòng cao tầng và công tác thi công cọc khoan nhồi….
Không chỉ trong lĩnh vực xây lắp mà với nhiều nghành nghề kinh doanh khác nhau như cho thuê thiết bị xây dựng, tư vấn đầu tư, xuất nhập khẩu …
Công ty đã không ngừng khẳng định vị thế cũng như thương hiệu của mình bằng uy tín và chất lượng và mối quan hệ hợp tác chặt chẽ với các tổ chức tư vấn, khoa học kỹ thuật, ngân hàng trong và ngoài nước phục vụ cho kế hoạch, đường lối phát triển chung của Doanh nghiệp.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của phòng tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.
2.1.2.1.Chức năng.
Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mưu cho giám đốc Công ty tổ chức, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở toàn Công ty theo điều lệ Công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty theo Pháp luật.
- Tổ chức chỉ đạo công tác tài chính hạch toán kinh doanh trong toàn Công ty phục vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cao.
2.1.2.2.Nhiệm vụ.
*. Công tác tài chính:
Lập kế hoạch và phương án thực hiện việc sử dụng và huy động các nguồn vốn, tài sản có hiệu quả:
Tham mưu cho lãnh đạo- Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mưu cho giám đốc Công ty tổ chức, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở toàn Công ty theo điều lệ Công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính o Công ty thực hiện chủ trương đầu tư, liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần.
Thực hiện việc kiểm soát sử dụng có hiệu quả vốn và quỹ của Công ty nhằm bảo toàn và phát triển vốn cho Công ty.
Thực hiện việc thành lập, sử dụng các quỹ theo quy định của hội đồng quản trị Công ty đã nêu ra.
Thực hiện báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ theo quy định của Nhà nước và báo cáo bất thường theo yêu cầu của cơ quan quản lý cấp trên.
*. Công tác kế toán thống kê:
Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán thống kê phù hợp với sản xuất kinh doanh của Công ty.
Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh trung thực kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản và nguồn vốn kinh doanh, quá trình sản xuất kinh doanh, phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của toàn Công ty.
Tính toán và trích nộp đúng, đủ kịp thời các khoản nộp Ngân sách, thanh toán các khoản tiền vay các khoản công nợ phải thu, phải trả.
Tổ chức xác định kiểm kê, phản ánh kết quả kiểm kê và tham mưu cho lãnh đạo Công ty các tài liệu để sử lý kiểm kê.
Tổ chức bảo quản lưu giữ chứng từ, tài liệu kế toán.
*. Công tác thu hồi công nợ
Thu thập các tài liệu, hoàn chỉnh hồ sơ thu nợ của khách hàng (Hợp đồng, tình hình thực hiện hợp đồng, thanh lý hợp đồng, đối chiếu và xác nhận công nợ)
Xây dựng kế hoạch thu hồi nợ tháng, quý, năm.
Lập phương án theo dõi nhóm khách hàng, phân theo hợp đồng, tổ chức quản lý hồ sơ khách nợ, theo dõi, cập nhập tài liệu, thường xuyên bổ sung diễn biến nợ của từng khách hàng vào hồ sơ.
Lập danh sách khách hàng nợ lâu, khó đòi đề xuất phương án sử lý.
Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ quản lý tài sản và nguồn vốn trong Công ty.
Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành các chế độ quản lý kinh tế tài chính.
Kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện các kế hoạch sản xuất trong kinh doanh, kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản.
*. Công tác lao động tiền lương
Đề xuất các phương án tiền lương, tiền thưởng và các khoản trả lương khoán sản phẩm trong Công ty. Tồng hợp phân tích tình hình sử dụng lao động, đảm bảo sử dụng hợp lý, đúng đắn quỹ tiền lương của Công ty.
Tổ chức kiểm tra hướng dẫn các bộ phận sử dụng lao động, thực hiện chế độ hợp đồng lao động, phân phối theo lao động đảm bảo tính công bằng, hợp lý, thực hiện nghĩa vụ với người lao động theo quy định của Luật định.
Tổng hợp lưu trữ các tài liệu về định mức lao động, đơn giá tiền lương và tổng hợp báo cáo tình hình lao động tiền lương của toàn Công ty theo yêu cầu của Lãnh đạo Công ty.
*. Mối quan hệ công tác trong nội bộ Công ty
Để thực hiện các hợp đồng với khách hàng, đảm bảo tính pháp lý về bảo lãnh, tạm ứng, thanh toán, chính sách thuế thực hiện đúng các điều khoản cam kết trong hợp đồng kinh tế và thanh lý hợp đồng, tham gia xác định giá, chế độ khuyến mãi…
Thực hiện các công việc trong phạm vi của mình. Lập kế hoạch tài chính.
Phối hợp với các bộ phận quản lý lao động, quản lý định mức đơn giá tiền lương. Các quy chế trả lương của các bộ phận trực tiếp.
Đề xuất trong việc tuyển dụng các nhân viên kế toán trong Công ty. Yêu cầu tất cả các đơn vị trực thuộc chuyển đầy đủ, kịp thời những tài liệu pháp quy và tài liệu cần thiết cho công tác tài chính kế toán.
Quản lý tài chính, kiểm tra tài chính đảm bảo chi tiêu đúng, xét duyệt quyết toán tài chính theo quy định của Nhà nước.
2.1.3. Đặc điểm công tác quản lý tài chính tại Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.
Hiện nay ở Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ. Với hệ thống sổ sách khá đầy đủ, đồng thời sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngành kinh tế quốc dân theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/95 của Bộ trưởng BTC với phương pháp kê khai thường xuyên. Toàn công ty chỉ có một phòng tài chính kế toán. Tại các cơ sở thi công và trụ sở, nhân viên làm nhiệm vụ lập, thu thập, kiểm tra và định kỳ chuyển về phòng tàì chính kế toán.
Phòng tài chính kế toán gồm 8 thành viên làm các công việc sau:
- Kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng) là người phụ trách chung công việc của phòng, có trách nhiệm chỉ đạo công việc cho các nhân viên trong phòng và chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật về những sai sót trong công tác quản lý tài chính của toàn công ty. Kế toán trưởng lập kế hoạch tài chính với nhà nước, là người trực tiếp báo cáo các thông tin kinh tế, tài chính với giám đốc và các cơ quan có thẩm quyền khi họ có yêu cầu.
- Kế toán vật liệu: Có nhiệm vụ thu thập các nghiệp vụ phát sinh về xuất nhập nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- Kế toán CPSX và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh để tiêu thụ sản phẩm.
- Kế toán vốn thanh toán: Có nhiệm vụ hạch toán các khoản chi, thu bằng tiền mặt, séc và chuyển khoản.
- Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ hạch toán tăng giảm nguyên giá và hao mòn TSCĐ.
- Kế toán tiền lương và BHXH làm nhiệm vụ theo dõi việc chi trả lương,thanh toán BHXH cho cán bộ CNV.
- Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: Có nhiệm vụ hạch toán quá trình xuất nhập thành phẩm, doanh thu bán hàng và các nghiệp vụ khác phát sinh liên quan tới tiêu thụ thành phẩm.
- Thủ quỹ: Thực hiện các khoản tiền như tạm ứng thanh toán quỹ tiền mặt, bảo quản quỹ tiền của công ty.
Các bộ phận cấu thành bộ máy kế toán có nhiệm vụ thực hiện những công việc thuộc phần hành của mình và hướng dẫn, kiểm tra các bộ phận khác trong công ty.
Sơ đồ: Bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng Kế toán vật liệu KToán CFSX và TGTSP Kế toán TSCĐ K. toán vốn thanh toán K.T tiền lương và BHXH Thủ quĩ KToán TP và tiêu thụ
2.2: Thực trạng công tác quản lý tài chính trong những năm qua của Công Ty Cổ Phần Bê Tông Và Xây Lắp Công Nghiệp.
2.2.1. Quản lý chi phí, thu nhập và lợi nhuận trong quá trình sản xuất kinh doanh.
2.2.1.1. Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ chi phí sản xuất, chi phí tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp phải bỏ ra để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải quan tâm và tổ chức quản lý chặt chẽ chi phí này bởi lẽ nó liên quan đến lợi nhuận của doanh nghiệp.
BẢNG 1: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH THEO CÁC YẾU TỐ TRONG 3 NĂM GẦN ĐÂY