II. Tổ chức công tác kế toán
36 Phiếu theo dõi ca máy thi công 01 SX HD HD 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
2.2.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán.
• Sơ đồ.
2.2.3.3 Diễn giải.
- Định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ để phân loại rồi lập chứng từ ghi sổ.
- Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, các hoá đơn GTGT mua vật t hàng hoá, kế toán lập phiếu nhập kho theo giá ghi trên hoá đơn GTGT (không có VAT khấu trừ) khi nhập thì phân loại vật t theo mã thống kê vật t, nhà cung cấp, loại kho.
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ Cái
BCĐ số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký CTGS Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
- Đồng thời hàng tháng theo dõi tình hình thanh toán công nợ với các nhà cung cấp một cách chi tiết trên các hoá đơn mua hàng.
- Căn cứ vào tình hình nhập xuất vật t hàng hoá, kế toán lập phiếu xuất kho theo yêu cầu sản xuất, giá của vật liệu xuất kho đợc tính theo phơng pháp nhập trớc - xuất trớc vào cuối tháng.
- Từ các phiếu nhập kho, xuất kho mà kế toán đã lập, kế toán lập các chứng từ nhập, xuất tập hợp theo mã thống kê chứng từ, các sổ kế toán chi tiết, thẻ kho.
- Phần thuế GTGT đầu vào sẽ đợc theo dõi trên Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá vật t mua vào.
- Cuối tháng căn cứ các sổ kế toán chi tiết, tập hợp các chứng từ theo mã thống kê chứng từ, kế toán lập Bảng báo cáo tồn kho để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính.
Quá trình ghi sổ kế toán máy.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ gốc
Các tệp cơ sở dữ liệu nghiệp vụ
Các tệp tổng hợp cơ sở dữ liệu
Báo cáo tài chính Lập chứng từ
Cập nhật chứng từ
Tổng hợp dữ liệu