II. Tổ chức công tác kế toán
36 Phiếu theo dõi ca máy thi công 01 SX HD HD 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán.
Hiện nay công ty Công Ty Công Trình Đờng Thủy áp dụng hệ thống báo cáo theo quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của Bộ Tài chính. Tùy thuộc vào loại báo cáo và yêu cầu quản lý mà báo cáo tài chính của công ty đợc lập theo tháng, quý, năm và do kế toán tổng hợp lập. Vào cuối mỗi quý, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tập hợp số liệu của các kế toán viên khác, khoá sổ và lập các báo cáo. Các báo cáo tài chính mà công ty phải lập gồm:
• Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01-DN.
Báo cáo này đợc lập vào cuối tháng do kế toán tổng hợp lập từ các phần hành khác theo mẫu quy định. Bảng cân đối kế toán đợc lập nhằm cung cấp thông tin cho cán bộ thuế, cán bộ kiểm toán và các đối tợng có nhu cầu cũng nh ban lãnh đạo của công ty.
• Báo cáo kết quả kinh doanh :Mẫu số B 02-DN: gồm 3 phần.
Phần I : Lãi, lỗ.
Phần II : Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc.
Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại, thuế GTGT đợc giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa.
Báo cáo này đợc lập vào cuối quý và cuối niên độ kế toán bởi kế toán tổng hợp. Đây là báo cáo bên ngoài, một loại báo cáo tổng hợp đợc tập hợp từ các phân hệ kế toán khác theo mẫu quy định, nhằm cung cấp thông tin cho ban Giám đốc công ty, cán bộ quản lý thuế, cán bộ kiểm toán và những ngời quan tâm nh: Nhà đầu t, Ngân hàng, Tổng công ty…
• Thuyết minh báo cáo kế toán: Mẫu số B 09-DN.
Đây là báo cáo đi kèm với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, là báo cáo bên ngoài đợc lập với mục đích diễn giải những chi tiết cha rõ của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và thấy đợc phơng pháp kế toán mà công ty áp dụng để lập báo cáo kết quả kinh doanh.
Báo cáo này đợc lập vào cuối tháng do kế toán thanh toán lập. Báo cáo lu chuyển tiề tệ cung cấp thông tin cho lãnh đạo về tình hình tiền tệ trong doanh nghiệp để từ đó có quyết định kinh doanh một cách chính xác nhất. Báo cáo lu chuyển tiền tệ là một loại báo cáo nội bộ.
Ngoài ra, để phục vụ cho công tác quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh bên cạnh các báo cáo tài chính bắt buộc phải lập theo chế độ kế toán doanh nghiệp thì công ty còn lập một số báo cáo quản trị, gồm:
o Báo cáo tăng giảm TSCĐ.
Báo cáo này đợc lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán tổng hợp lập nhằm đánh giá tài sản hiện có của công ty tại thời điểm cuối kỳ để từ đó lãnh đạo công ty có kế hoạch sửa chữa, nâng cấp cũng nh đầu t mới TSCĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh trong kỳ tiếp theo.
o Bảng tổng hợp số d công nợ cuối kỳ.
Bảng này đợc lập theo quý do kế toán tổng hợp lập nhằm đánh giá tình hình công nợ của công ty tại thời điểm cuối mỗi quý. Bảng này sẽ cung cấp cho lãnh đạo công ty những thông tin về tình hình chiếm dụng vốn cũng nh bị chiếm dụng vốn của công ty, qua đó ban lãnh đạo có thể đa ra những điều chỉnh cần thiết, kịp thời, góp phần mang lai hiệu quả kinh doanh cao.
o Bảng tổng hợp kiểm kê kho.
Bảng này đợc lập vào cuối niên độ kế toán, do kế toán vật t lập nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản lý về tình hình vật t tồn kho, là cơ sở quan trọng cho việc xây dựng kế hoạch sản xuất trong năm tiếp theo.
• Báo cáo quỹ.
Đây là báo cáo nội bộ có vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh. Báo cáo này đợc lập vào cuối kỳ kế toán do thủ quỹ lập nhằm cung cấp thông tin về tình hình thanh toán và số tiền hiện có tại công ty.
Nh vậy, với việc xây dựng hệ thống báo cáo đầy đủ và có chất lợng cao Công ty đã tự khẳng định sự minh bạch trong quá trình sản xuất kinh doanh. Chính hệ thống báo cáo này là căn cứ quan trọng để ban lãnh đạo công ty đa ra những quyết định
chính xác, kịp thời, góp phần không nhỏ vào việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.