2. Thực trạng công tác tiêu thụ sản phẩm của Công ty CP May
2.1Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2 năm 2006-2007
Chỉ tiêu Mã số Năm 2006 (103) Năm 2007 (103) So sánh 07/06 Gtrị % Tổng doanh thu 01 347,874,794 452,237,232104,362,438 29,9
Trong đó DT hàng xuất khẩu 02 287,388,309 386,944,354 172,432,985 Các khoản giảm trừ
(03=05+06+07) 03 2,993,466 -
Giảm giá hàng bán 05 2,993,466 - (2,993,466)
Hàng bán bị trả lại 06 - -
Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu
phải nộp 07 - -
1. Doanh thu thuần
(10=01-03) 10 344,881,328 452,237,232 107,355,904 31,12 2. Giá vốn hàng bán 11 279,868,870 369,426,909 89,558,039 32 3. Lợi nhuận gộp về bán
hàng (20=10-11) 20 65,012,458 82,810,324 17,797,866 27,38 4. Doanh thu hoạt động tài
chính 21 429,671 644,507 214,836 50
5. Chi phí tài chính 22 1,146,493 1,949,039 802,546 70
Trong đó: Lãi vay phải trả 23 1,146,493 1,949,039 70
6. Chi phí bán hàng 24 16,536,870 29,012,678 12,475,808 75,4 7 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 25 42,175,638 46,393,201 4,217,563 10
8. Lợi nhuận thuần từ h/ động k.doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 30 5,583,129 6,099,912 516,783 9,26 9. Thu nhập khác 31 298,912 597,824 298,912 100 10. Chi phí khác 32 320,610 480,915 160,305 50 11. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 (21,698) 116,910 138,608
12. Tổng lợi nhuận trước
thuế (50=30+40) 50 5,561,431 6,216,822 655,391 11,78 13. Thuế thu nhập doanh
14. Lợi nhuận sau thuế
(60=50-51) 60 4,310,237 5,127,362 817,125 18,96
(Nguồn: Ban TCKT- Công ty cổ phần May 10)
Qua bảng kết quả trên ta thấy, tổng doanh thu năm 2007 so với 2006 tỷ lệ 29,9% thể hiện sự phát triển sản xuất kinh doanh của công ty tăng mạnh, tỷ lệ tăng là rất đáng kể. Các khoản giảm trừ của công ty trong năm 2007 hầu như không có, nguyên nhân chủ yếu là do các khoản giảm giá hàng bán không có. Trong khi doanh thu bán hàng tăng với tỷ lệ khá cao 29,9%. Đây là tín hiệu đáng mừng đối với hoạt động quản lý bán hàng và quản lý chất lượng tại công ty.
Doanh thu thuần tăng mạnh với tỷ lệ 31,12% cho thấy sự nỗ lực trong công tác bán hàng của công ty tăng nhanh kéo theo thị phần của công ty cũng tăng lên. Giá vốn hàng bán tăng 32% với tốc độ lớn hơn doanh thu thuần 31,12% góp phần làm tăng lợi nhuận gộp với tỷ lệ tăng là 27,38%.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng, trong đó chi phí bán hàng tăng rất mạnh với tỷ lệ tăng 75.4%. Đây là dấu hiệu cho thấy sự quản lý chi phí của công ty chưa tốt, góp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh không tăng mạnh.
Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế tăng tương ứng với tỷ lệ 11,78% và 18,96% cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ là có hiệu quả.
Bảng 3: So sánh các chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh
Chỉ tiêu 2005 2006 2007 2006/2005 2007/2006 +/- % +/- % Tổng SL 7.402.143 9.055.398 10.367.819 1.653.255 22.33 1.312.421 14.49 Doanh thu 261.505.745 347,874,794 452.237.232 190.731.487 33.02 104.362.438 30 Tổng chi phí 256.501.242 342.291.665 446.137.320 85.790.423 33.4 103.845.655 30.3 Lợi nhuận 5.004.503 5.583.129 6.099.912 556.928 11.13 516.783 9.26
Nộp ngân sách 1.592.464 1.251.193 1.089.459 -341.271 -21.43 -161.734 -12.93
Thu nhập BQ 1.380 1.450 1.502 70 5.07 52 3.59
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán công ty cổ phần May 10)
Nhìn vào kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây ta nhận thấy: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Tổng sản lượng năm sau đều cao hơn năm trước nhưng tốc độ tăng có xu hướng giảm dần. Năm 2007 tổng sản lượng chỉ tăng 14,49% so với năm 2006 trong khi doanh thu vẫn tăng mạnh với tốc độ 30 % cho thấy công ty đã điều chỉnh cơ cấu sản phẩm, tập trung nâng cao tỷ trọng hàng FOB và sản xuất những mặt hàng có giá trị cao như veston. Đây cũng là biện pháp để khắc phục khó khăn về hạn ngạch Dệt - May trong năm 2007.
- Tổng chi phí có tốc độ tăng trung bình 31,85%/năm tương đương với tốc độ tăng doanh thu trong khi tổng lợi nhuận tăng với tốc độ trung bình 10,20%/năm là tương đối thấp. Một phần do các chi phí đầu vào như xăng dầu, điện, nước, vận tải, BHXH, lương tăng, giá gia công lại luôn phải giảm do cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Mặt khác, nó cho thấy việc quản lý chi phí của công ty chưa có hiệu quả và mục tiêu của công ty là tối đa hoá doanh thu chứ không phải là tối đa hoá lợi nhuận.
- Thu nhập bình quân của người lao động tăng với tốc độ bình quân 4,43%/năm là thấp hơn nhiều so với các chỉ tiêu trên và có xu hướng chậm dần. Nộp ngân sách nhà nước giảm liên tục trong 2 năm, nguyên nhân do bắt đầu từ năm 2006, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty được giảm từ 32% xuống 28% và công ty được áp dụng chính sách ưu tiên do sử dụng nhiều lao động nữ (các khoản trợ cấp ốm đau, thai sản của lao động nữ và lương giáo viên trường mầm non của công ty được giảm trừ vào phần thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp). Năm 2007 công ty còn được giảm thuế
GTGT do thành tích xuất khẩu cao và khoản này cũng được giảm trừ vào phần thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Tóm lại, qua bảng 3 ta thấy công ty hiện đang có tốc độ phát triển tốt, luôn hoàn thành các nghĩa vụ với nhà nước và người lao động. Tuy vậy, các chỉ tiêu về chi phí và lợi nhuận cho thấy công ty cũng đang phải đối mặt với rất nhiều khó khăn cần phải khắc phục để giữ được tốc độ phát triển và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong những năm tiếp theo.