Áp dụng phương thức TTLCNNH (Chuyển tiền điện tử nội tỉnh).
* Giao dịch phát sinh 1: Khách hàng đến NHNo huyện Lý Nhân yêu cầu chuyển tiền cho người thụ hưởng nhận tại NHNo huyện khác thuộc tỉnh Hà Nam hoặc tại NHNo tỉnh Hà Nam.
Quy trình:
(1) NHNo huyện Lý Nhân nhận được yêu cầu của khách hàng, hạch toán: Nợ TK tiền mặt tại quỹ, TKTG của khách hàng
Có TK điều chuyển vốn với NHNo tỉnh 519121-Mã NHNo Lý Nhân (2) NHNo Lý Nhân lập “Lệnh chuyển Có đi nội tỉnh” tới NHNo tỉnh Hà Nam
(3) NHNo tỉnh Hà Nam nhận được lệnh, hạch toán:
Nếu người nhận tại NHNo huyện khác tỉnh Hà Nam, hạch toán: Nợ TK 519121- Mã NHNo Lý Nhân
Có TK 519121- Mã NHNo huyện khác
Nếu người nhận tại NHNo tỉnh Hà Nam, hạch toán: Nợ TK 519121- Mã NHNo Lý Nhân
Có TK thích hợp: TKTG khách hàng, TK phải trả khách hàng
(4) NHNo tỉnh Hà Nam truyền “Lệnh chuyển Có đến nội tỉnh” cho NHNo huyện khác đó
(5) NHNo huyện khác nhận được “Lệnh chuyển Có đến nội tỉnh” hạch toán:
Nợ TK 519121- Mã NHNo huyện khác đó
Có TKTG của khách hàng, TK phải trả khách hàng 4540 (nếu khách hàng đến nhận tiền bằng chứng minh thư).
Thực hiện theo quy trình đó, hai NH đã thanh toán cho khách hàng đồng thời thanh toán với nhau qua tài khoản Điều chuyển vốn nội bộ 519121- mở chi tiết cho từng CN NHNo huyện tại NHNo tỉnh Hà Nam. Lúc đầu khi mới thành lập CN cấp 2, NHNo tỉnh cấp (điều chuyển) một số vốn nhất định cho mỗi CN – đó chính là số tiền mặt tồn quỹ ban đầu tại mỗi CN và cũng là số dư Có phải duy trì tại TK 519121 của mỗi CN mở tại NHNo tỉnh (số dư này được Giám đốc NHNo tỉnh quy định cho mỗi chi nhánh trực thuộc từng thời kỳ tùy thuộc vào nhu cầu và hoạt động kinh doanh tại mỗi CN).
Việc thanh toán qua tài khoản Điều chuyển vốn nội bộ như sau:
+) NHNo huyện Lý Nhân nhận tiền từ khách hàng, tức được sử dụng sô tiền đó
+) NHNo huyện Lý Nhân ghi Có TK Điều chuyển vốn nội bộ của NH mình, nhưng tại NHNo tỉnh Hà Nam ghi ngược lại (tức ghi Nợ TK Điều chuyển vốn của NHNo Lý Nhân) và ghi Có cho TK Điều chuyển vốn của NH kia. Bằng việc ghi ngược lại như thế dư Có trên TK Điều chuyển vốn của NHNo Lý Nhân giảm và dư Có TK Điều chuyển vốn của NH kia tăng. Tiền mặt tại quỹ của NHNo huyện Lý Nhân tăng nhưng dư Có TK Điều chuyển vốn nội bộ mở tại NHNo tỉnh giảm. Như vậy NHNo Lý Nhân đã thanh toán (trả) cho NH kia.
Nếu dư Có TK Điều chuyển vốn nội bộ của NHNo Lý Nhân thiếu so với quy định thì NHNo tỉnh sẽ tính lãi phạt số thiếu này và lệnh NHNo Lý Nhân điều chuyển lên cho đủ. NHNo huyện kia nếu thiếu tiền mặt tại quỹ để hoạt động, xin NHNo tỉnh điều chuyển xuống, NHNo tỉnh căn cứ vào dư Có TK Điều chuyển vốn nội bộ của NHNo huyện đó vượt quá so với quy định để đồng ý điều chuyển cho NH này bao nhiêu.
* Giao dịch phát sinh 2: NHNo Lý Nhân nhận được “Lệnh chuyển Có đến nội tỉnh” từ NHNo tỉnh Hà Nam, theo đó trả tiền hộ NHNo huyện khác tỉnh Hà Nam hoặc NHNo tỉnh Hà Nam cho khách hàng của họ.
Quy trình diễn ra tương tự nhưng hoán đổi vị trí NHNo huyện Lý Nhân với NHNo huyện khác tỉnh Hà Nam. NHNo huyện Lý Nhân là đơn vị thanh toán cho khách hàng hộ NHNo tỉnh Hà Nam, NHNo huyện khác đó và được thanh toán lại qua việc ghi Có và do đó tăng dư Có TK Điều chuyển vốn nội bộ mở tại NHNo tỉnh Hà Nam. Nếu thiếu tiền mặt tại quỹ để hoạt động NHNo Lý Nhân có thể xin NHNo tỉnh điều chuyển xuống căn cứ vào số dư Có vượt quá này so với quy định.
2.2.3.2.Thanh toán vốn với NHNo ngoại tỉnh
Áp dụng phương thức TTLCNNH (CTĐT nội tỉnh kết hợp CTĐT ngoại tỉnh).
Giao dịch phát sinh 1: Khách hàng đến NHNo Lý Nhân yêu cầu chuyển tiền cho người thụ hưởng nhận tại NHNo ngoại tỉnh Hà Nam (Trụ sở chính, NHNo TP khác, tỉnh khác, NHNo quận, huyện thuộc TP, tỉnh khác).
Quy trình:
(1) tương tự như chuyển tiền điện tử nội tỉnh
(2) NHNo Lý Nhân lập “Lệnh chuyển Có đi ngoại tỉnh” tới NHNo tỉnh Hà Nam
(3’) NHNo tỉnh Hà Nam nhận được lệnh chuyển Có ngoại tỉnh hạch toán: Nợ TK 519121- Mã NHNo Lý Nhân
Có TK Điều chuyển vốn với Trụ sở chính 519101-Mã NHNo tỉnh Hà Nam
(6) NHNo tỉnh Hà Nam truyền lệnh chuyển Có tới Trụ sở chính NHNo&PTNT VN
* Nếu người nhận tại NHNo TP khác, tỉnh khác, NHNo quận, huyện thuộc TP, tỉnh khác hạch toán:
Nợ TK 519101- Mã NHNo tỉnh Hà Nam Có TK 519101- Mã NHNo TP khác, tỉnh khác * Nếu người nhận tại Trụ sở chính, hạch toán: Nợ TK 519101- Mã NHNo tỉnh Hà Nam
Có TK thích hợp: TKTG của khách hàng, TK phải trả khách hàng
(8) Trụ sở chính truyền tiếp Lệnh chuyển Có đó cho NHNo TP khác, tỉnh khác
(9) NHNo TP khác, tỉnh khác nhận được lệnh, hạch toán: * Nếu người nhận tại NHNo TP khác, tỉnh khác đó, hạch toán: Nợ TK 519101- Mã NHNo TP khác, tỉnh khác
Có TK thích hợp: TKTG khách hàng, TK phải trả khách hàng
* Nếu người nhận tại NHNo quận, huyện thuộc TP, tỉnh khác đó, hạch toán:
Nợ TK 519101-Mã NHNo TP, tỉnh khác đó
Có TK 519121- Mã NHNo quận, huyện thuộc TP, tỉnh khác đó
(10) NHNo TP, tỉnh khác truyền tiếp lệnh chuyển Có cho NHNo quận, huyện đó
(11) NHNo quận, huyện này nhận được lệnh chuyển Có đến, hạch toán: Nợ TK 519121- Mã NHNo quận, huyện đó
Có TKTG của khách hàng, TK phải trả khách hàng 4540
Giải thích quy trình thanh toán:
Cũng như các CNNH cấp 2 đều phải mở TK Điều chuyển vốn tại CNNH cấp 1 trực thuộc, CNNH cấp 1 cũng mở TK Điều chuyển vốn tại Trụ sở chính – tài khoản này mở chi tiết cho từng CNNH cấp 1 và luôn phải duy trì một số dư Có nhất định theo quy định. Như vậy việc thanh toán vốn giữa
NHNo Lý Nhân với NHNo khác ngoại tỉnh cũng được giải thích tương tự như mô hình thanh toán nội tỉnh trên. Việc thanh toán chỉ đơn giản là việc truyền chuyển tiếp lệnh chuyển Có, ghi Nợ - Có tương ứng vào TK Điều chuyển vốn nội bộ chi tiết cho từng chi nhánh ngân hàng mở tại ngân hàng cấp trực thuộc (CN cấp 1 mở tại Trụ sở chính, CN cấp 2 mở tại CN cấp 1). Các TK Điều chuyển vốn này luôn phải duy trì một số dư Có theo quy định - đó là cơ sở để thanh toán vốn giữa các NH trong cùng một hệ thống. Nếu thiếu so với quy định sẽ phải điều chuyển để bổ sung cho đủ, nếu thừa sẽ là căn cứ để quyết định điều chuyển xuống cho chi nhánh có đủ tiền mặt tại quỹ để hoạt động.
Giao dịch phát sinh 2: NHNo huyện Lý Nhân nhận được lệnh chuyển Có đến ngoại tỉnh từ NHNo tỉnh Hà Nam, theo đó thanh toán hộ NHNo ngoại tỉnh cho khách hàng của họ.
Quy trình diễn ra tương tự nhưng hoán đổi vị trí NHNo huyện Lý Nhân với NHNo quận, huyện thuộc TP, tỉnh khác; hoán đổi vị trí NHNo tỉnh Hà Nam với NHNo TP khác, tỉnh khác. NHNo huyện Lý Nhân là đơn vị thanh toán cho khách hàng hộ NHNo ngoại tỉnh và được thanh toán lại qua việc ghi Có và do đó tăng dư Có TK Điều chuyển vốn nội bộ mở tại NHNo tỉnh Hà Nam. Nếu thiếu tiền mặt tại quỹ để hoạt động NHNo Lý Nhân có thể xin NHNo tỉnh điều chuyển xuống căn cứ vào số dư Có vượt quá này so với quy định.