CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ
2.2.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp của Công ty.
(Ví dụ từ hoạt động phân tích tài chính của Công ty năm 2005)
Để đánh giá thực trạng tài chính của Công ty trong thời gian qua và xây dựng kế hoạch kinh doanh năm tới cũng như kế hoạch tài chính Công ty đã tiến hành phân tích tài chính ở những nội dung sau (thể hiện trong thuyết minh Báo cáo tài chính):
Phân tích Bảng cân đối kế toán.
Công ty đã tiến hành so sánh số đầu kỳ với số cuối kỳ của các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán để thấy được sự biến động của quy mô kinh doanh, năng lực kinh doanh.
Trước hết xem xét sự biến động của tiền mặt. Dự trữ tiền mặt năm 2005 là 398.156.610 đồng giảm gần một nửa so với năm 2004. Tiền gửi ngân hàng cũng giảm gần 1 tỷ do tiền gửi bằng ngoại tề (JPY) giảm mạnh.
Các khoản phải thu tăng nhanh, năm 2005 phải thu tăng cao hơn so với 2004 là 5.644.003.390 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản phải thu khách hàng năm 2005 đã tăng gần 7 tỷ. Phải thu khách hàng lớn như vậy là do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty là tư vấn đầu tư, thiết kế các công trình thông tin, bưu điện cho các công ty viễn thông, bưu điện các tỉnh, nguồn vốn thanh toán của bên A chủ yếu là của Ngân sách Nhà nước và của Ngành nên việc thanh toán thường bị chậm so với tiến độ giao sản phẩm.
Trong năm 2005 Công ty cũng đã đầu tư mua sắm thêm nhiều máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thết bị dụng cụ quản lý làm cho tài sản cố định tăng hơn 2 lần, đến cuối năm 2005 tài sản cố định của Công ty là
4.507.545.301 đồng. Đồng thời, hầu hết các chỉ tiêu khác của phần tài sản đều tăng, trừ một vài chỉ tiêu giảm không đáng kể so với năm 2004 như chi phí trả trước dài hạn, nguyên vật liệu tồn kho làm cho tổng tài sản năm 2005 tăng 5.911.784.058 đồng.
Đối với nợ phải trả, trong các nguồn tài trợ của công ty thì nợ dài hạn chiếm một tỷ trọng tương đối nhỏ và có sự biến động không đáng kể, chủ yếu là do Công ty vay để mua trang thiết bị phục vụ khảo sát thiết kế.Về nợ ngắn hạn của Công ty chiếm tới 85,5% trong tổng các khoản nợ, trong đó chủ yếu là phải trả công nhân viên và thuế phải nộp cho Nhà nước. Năm 2005 nợ ngắn hạn tăng đáng kể (hơn 2 tỷ đồng) tương đương với 33% năm 2004, chủ yếu là do thuế và các khoản nộp Nhà nước tăng (1.791.325.114 đồng) và phải trả cán bộ công nhân viên cũng tăng mạnh (2.275.683.073 đồng)