Chương 2 Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng
2.4. Hạn chế và nguyên nhân
2.4.1 Hạn chế :
Bên cạnh những thành tựu đạt được, ngân hàng TMCP Quân đội vẫn không thể tránh khỏi những hạn chế trong phân tích tài chính doanh nghiệp. Kết quả phân tích tài chính cũng là một trong số những nguyên nhân chủ yếu gây ra thiệt hại do nợ xấu. Giống như hầu hết các ngân hàng, ngân hàng TMCP Quân đội khi cho vay yêu cầu tài sản đảm bảo nên nhiều khi chưa chú trọng vào phân tích tài chính của doanh nghiệp, chưa chú trọng phân tích cá yếu tố khác. Không chỉ đối với các dự án lớn, do muốn hạn chế tối đa rủi ro các khoản vay nên các khâu trong quá trình thẩm định mất khá nhiều thời gian, điều này đôi khi gây khó khăn cho chủ đầu tư.
2.4.2 Nguyên nhân :
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp cần thiệt phải luôn luôn được cải thiện nhằm hạn chế những thiếu sót còn tồn tại trong hoạt động này tại ngân hàng. Để thực hiện điều này, ta phải chỉ ra một số nguyên nhân chủ yếu để tìm cách khắc phục :
Đầu tiên phải kể đến phần nội dung phân tích, dù quy trình phân tích đã được xây dựng chi tiết và tỉ mỉ nhưng trên thực tế trong mọi hoàn cảnh những nội dung này không được tuân thủ tuyệt đối. Trong số 4 báo cáo tài chính ( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính) thì cơ sở dựa trên chủ yếu thường chỉ là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh còn báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính thường không được chú trọng. Phần vì, doanh nghiệp cố tình không cung cấp, do nhiều lý do, nhưng đa số là do trình độ chuyên môn còn hạn chế nên ko thường xuyên theo dõi các báo cáo này. Phần vì ngân hàng cũng không chú trọng vào những báo cáo này trong khi dựa vào báo lưu
chuyển tiền tệ, người ta có thể theo dõi sự chênh nhau giữa doanh thu và thực thu, chi phí và thực chi. Ngoài ra, việc so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp đi vay với các doanh nghiệp khác trong cũng một ngành không phải là một việc đơn giản khi thông tin không được cung cấp đầy đủ, nên ngân hàng cũng không nhất
thiết tiến hành cẩn thận.
Về phương pháp để sử dụng trong phân tích, ngân hàng áp dụng chủ yếu phương pháp tỉnh tỷ số, ngoài ra chưa chú ý khai thác một số phương pháp khác như phương pháp phân tích Dupont ( phương pháp có thể cho thấy sự ảnh hưởng tương đối của từng tỷ số tới các tỷ số tổng hợp ROA, ROE)
Thứ hai, nguyên nhân từ phía doanh nghiệp, chất lượng thông tin do doanh nghiệp cung cấp chưa cao. Chất lượng thông tin này chưa đảm bảo do trình độ, năng lực của doanh nghiệp còn hạn chế, ngoài ra còn do đạo đức của người đi vay. Doanh nghiệp nào cũng mong muốn vay được tiền của ngân hàng trong khi năng lực trả nợ kém. Do đó một số doanh nghiệp do muốn thực hiện được mục đích của mình đã tìm mọi cách để làm sai lệch thông tin nhằm chiếm dụng vốn vay của ngân hàng. Nếu không cảnh giác, ngân hàng khó có thể tránh khỏi những tổn thất không đáng có, và ảnh hưởng đến tiêu cực đến nền kinh tế nói chung. Vì thế, CBTD ngân hàng cần nâng cao cảnh giác và thận trọng trong việc thẩm tra các thông tin do doanh nghiệp cung cấp, nhất là các doanh nghiệp lần đầu tiên có mối quan hệ tín dụng với ngân hàng.
Thứ ba, mặc dù cán bộ tín dụng của ngân hàng đều có trình độ chuyên môn tương đối cao, phẩm chất đạo đức tốt nhưng tuổi đời vẫn còn rất trẻ và chưa có nhiều kinh nghiệm. Dù trong công tác nhanh nhẹn và sáng tạo nhưng cũng còn thiếu sót. Hơn nữa, họ cũng phải gánh vác
một khối lượng công việc tương đối lớn, áp lực về thời gian, công việc đôi khi không cho kết quả mong muốn.
Thứ tư, cơ sở vật chất kỹ thuật đang được dần đầu tư và hoàn thiện nhưng chưa hoàn toàn đạt yêu cầu. Thực tế hệ thống mạng nội bộ và mạng internet còn rất chậm, không hỗ trợ tối ưu công tác phân tích của cán bộ.
Thứ năm, những quy định của Chính phủ và của ngân hàng nhà nước chưa hoàn toàn đầy đủ và có tính cưỡng chế cao do còn nhiều sơ hở. Vấn đề minh bạch tài chính chưa được thực hiện nghiêm chỉnh, ngoài những doanh nghiệp lớn hoặc niêm yết chứng khoán trên sàn mới tự giác kiểm toán báo cáo tài chính. Tuy nhiên các báo cáo kiểm toán này cũng còn nhiều hạn chế vì công ty kiểm toán cũng không thể xác minh toàn bộ nội dung thông tin để đưa ra ý kiến xác đáng nhất.
Tóm lại, chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng TMCP Quân đội đã tương đối tốt. Tuy nhiên bên cạnh các kết quả đạt được, ta không thể phủ nhận nhiều hạn chế cần phải khắc phục.