C. Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ
2.3.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích TCDN là một khâu trong quá trình phân tích, đánh giá khách hàng nói chung. Vì thế, quá trình tổ chức công tác này nằm ngay trong quá trình đánh giá khách hàng.
Công tác phân tích đánh giá khách hàng DN tại Techcombank do phòng đầu t tài chính và t vấn DN phụ trách. Theo quy trình cấp tín dụng của Tecombank việc phân định trách nhiệm của các cán bộ có liên quan nh sau:
Chuyên viên khách hàng nhận hồ sơ, tiếp nhận các nhu cầu vay vốn của khách hàng và hớng dẫn khách hàng lập các hồ sơ vay vốn cần thiết theo quy định của NH. Chuyên viên này cũng sẽ là ngời trực tiếp tiến hành thẩm định khách hàng trong đó có quá trình phân tích tình hình TCDN. Thời hạn để chuyên viên khách hàng thẩm định hồ sơ đối với những khoản vay ngắn hạn là không quá 10 ngày làm việc và với những khoản vay trung, dài hạn là không quá 45 ngày làm việc. Sau khi lập xong báo cáo thẩm định, chuyên viên khách hàng chuyển báo cáo thẩm định và hồ sơ vay vốn kèm theo cho trởng phòng thực hiện kiểm soát nội dung thẩm định tín dụng (Kiểm soát 1). Lãnh đạo phòng kinh doanh chuyển sang cho Giám đốc, Phó giám đốc, Hội đồng tín dụng chi nhánh tiếp tục thực hiện kiểm soát nội dung thẩm định tín dụng của chuyên viên khách hàng (Kiểm soát 2). Nếu khối lợng khoản vay lớn đòi hỏi phải có ý kiến tái thẩm định theo quy định thì hồ sơ khách hàng vay vốn sẽ đợc chuyển cho phòng tái thẩm định thuộc khối tín dụng và quản trị rủi ro của Hội
sở. Phòng tái thẩm định của Hội sở gốm 2 phòng: phòng tái thẩm định các dự án ngắn hạn và tái thẩm định các dự án trung, dài hạn. Các chuyên viên tái thẩm định sẽ thẩm định lại hồ sơ vay vốn của khách hàng trong đó có giai đoạn phân tích tình hình TCDN. Chuyên viên Tái thẩm định đa ra ý kiến về khoản vay. Tuỳ từng khoản vay mà sau đó hồ sơ vay vốn đợc trình lên giám đốc /phó giám đốc khối hay Ban tổng giám đốc hoặc các chuyên gia tín dụng cao cấp đợc uỷ quyền phê duyệt, Hội đồng tín dụng Hội sở /miền nam. Quy trình cấp tín dụng của Techcombank đợc kiểm soát hết sức chặt chẽ đặc biệt là quá trình phân tích tình hình tài chính của DN. Vì kết quả của quá trình này gắn liền với rủi ro của NH và ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận của NH.
Quá trình phân tích tài chính của DN không những diễn ra trớc khi cấp tín dụng mà còn diễn ra sau khi NH phê duyệt tín dụng và giải ngân. Trong quá trình cho vay NH thờng xuyên đánh giá lại tình hình tài chính của DN nhằm kịp thời phát hiện những biến động ảnh hởng đến khả năng trả nợ NH của DN cũng nh có những kiến nghị để xây dựng và sửa đổi những chính sách cho phù hợp.