C. Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ
2.3.3Quy trình và nội dung phân tích
2.3.3.1 Quy trình phân tích
Quy trình phân tích TDDN không phải là một quy trình đơn lẻ. Nó nằm trong quy trình cho vay nói chung đối với DN của NH. Phân tích TCDN là một mắt xích quan trọng không thể thiếu và có vai trò chính trong toàn bộ quy trình. Các khâu trong toàn bộ quy trình vừa liên quan vừa liên quan vừa phụ thuộc lẫn nhau bắt đầu từ khâu phát triển kinh doanh, thẩm định, phê duyệt, lập hồ sơ, giải ngân, theo dõi sau khi cho vay và xử lý các khoản vay có vấn đề.
Quy trình tín dụn hiện tại của Techcombank đợc thể hiện ở dạng sơ đồ ở phụ lục 1.
Công tác phân tích TCDN đợc tiến hành theo trình tự dựa trên các thông tin đã thu thập đợc nh sau:
B
ớc 1: Kiểm tra tính chính xác của các BCTC do DN gửi đến NH
Bớc này giúp các cán bộ tín dụng chuẩn hoá nguồn thông tin do DN gửi đến phục vụ cho độ chính xác của quá trình phân tích, thông tin có đúng thì quá trình phân tích mới thực sự có ý nghĩa.
B
ớc 2: Đánh giá về nguồn vốn, sử dụng vốn và các hệ số tài chính của DN: Dựa trên hồ sơ kinh tế mà khách hàng gửi đến, NH xem xét sự biến động của nguồn và sử dụng nguồn cả về số tơng đối và số tuyệt đối. Cán bộ tín dụng phân tích xu hớng thay đổi của nguồn VCSH, đối chiếu với mức vốn pháp định đối với các ngành nghề kinh doanh của DN; kết quả kinh doanh của các năm trớc, quý trớc; các khoản phải thu, phải trả; thời hạn luân chuyển hàng tồn kho; thuế và các khoản phải nộp NSNN, biến động của doanh thu qua các năm.
Về hệ số tài chính, cán bộ tín dụng phải dựa trên các chỉ tiêu này để xác định điểm mạnh, điểm yếu của DN. Điều quan trọng của cán bộ tín dụng phải tìn ra mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tính toán để đa ra những kết luận chính xác của DN.
B
ớc 3: CVKH căn cứ trên những yếu tố tài chính lấy từ báo các BCTC để tính toán nhóm các chỉ tiêu định lợng là cơ sở để tính điểm xếp hạng khách hàng. Theo văn bản hớng dẫn:” tiêu chuẩn xếp hạng khách hàng DN” hớng dẫn việc đánh giá nhóm chỉ tiêu định lợng nh sau:
- Đối với các chỉ tiêu từ BCĐKT, số liệu đa vào tính toán là giá trị trung bình cộng giá trị của 2 năm gần nhất (trên BCTC thể hiện là số d đầu kỳ và cuối kỳ)
- Đối với các chỉ tiêu từ BCKD số liệu là giá trị trên BCKD của năm báo cáo
STT Chỉ tiêu Giá trị (Xi) Xi tối thiểu Xi tối đa Trọng số (Ti) 1 Khả năng thanh toán nhanh X1 0.0 2.0 - 0.387 2 Vòng quay hàng tồn kho X2 0.0 12.0 - 0.383
3 Kỳ thu tiền bình quân X3 0 270 + 0.038