II. Nội dung phân tích tìnhhình tài chính tại Tổng công ty cafe Việt Nam.
1. Phân tích khái quát tìnhhình biến động tài sản và nguồnvố n:
1.1 Phân tích khái quát tìnhhình biến động tài sản xủa doanh nghiệp.
cáo tài chính để thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, dự báo khả năng phát triển hay chiều hớng xuy thoái của doanh nghiệp, trên cơ sở đó có những giải pháp hữu hiệu. Căn cứ vào cơ sở lý luận và nội dung phân tích tài chính của công ty trong phần 3 chơng 1 cùng với số lợng thu đợc từ thực tế thu đợc tại doanh nghiệp và trong khuôn khổ đề tài này, em xin lần lợt phân tích từng nội dung dới đây.
1. Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn:
1.1 Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản xủa doanh nghiệp. nghiệp.
Để phân tích khái quát đợc tình hình biến động tài sản của doanh nghiệp ta cần xem xét sự biến động đó trong mối quan hệ với doanh thu và lợi nhuận. Vì vậy ta có thể sử dụng chỉ tiêu tổng tài sản bình quân. Chỉ tiêu này đợc dự tính theo phơng pháp bình quân giản đơn.
Tổng tài sản bình quân = (Tổng tài sản đầu kỳ + Tổng tài sản cuối kỳ)/ 2 Để phân tích nội dung này ta lập biểu phân tích sau:
Biểu 1: Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản
Đơn vị tính : 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 So sánh
Số tiền ( %) Số tiền TT ( %) Số tiền TL TT ( %) 1. Tổng tài sản bình quân 2. - Loại A 3. - Loại B 2.055.345.377 1.181.139.156 874.206.221 100 57.5 42,5 2.697.491.139 1.730.114.139 967.376.360 100 64 36 642.145.762 548.975.623 93.170.469 22,4 46,5 10,7 0 6,5 - 6,5 2. Tổng doanh thu 1.181.139.156 1.730.144.779 475.581.844 22,8 3. Tổng lợi nhuận -26.144.502 - 138.156.067 - 112.041,585 42,9 4. Tỷ suất đầu t 0,34 0,36 - 0,07 - 16,2
Nhận xét từ biểu 1 ta thấy tổng tài sản bình quân năm 2000 tăng 22.4% so với năm 1999, tơng ứng với số tiền là 642.145.762 nghìn đồng. Điều này cho ta thấy quy mô hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp của nhà nớc có xu hớng tăng lên. Đối với tài sản lu động và DTNH (TS loại A) của doanh nghiệp năm 2000 tăng lên 46,5% tơng ứng với số tiền là 548.975.523 nghìn đồng cùng với sự tăng lên về tỷ trọng là 6,5% trong khi đó TSCĐ và DTDH (TS loại B của doanh nghiệp năm 2000 cũng tăng lên 10,7% tơng ứng với số tiền là 93.176.139 nghìn đồng so với năm 1999. Song tỉ trọng lại giảm 6,5% điều này là rất hợp lý bởi vì với Tổng công ty cafe Việt Nam và các doanh nghiệp thơng mại nói chung đều có xu hớng tăng vốn đầu t vào tái sản lu động và đầu t ngắn hạn đồng thời giảm vốn đầu t vào tái sản cố định và đầu t dài hạn. Nh vậy, nhìn chung việc quản lý tài chính của doanh nghiệp là tốt. Xem xét về cơ cấu tài sản, ta thấy tài sản cố định và đầu t dài hạn chiếm tỉ trọng nhỏ còn tài sản l- u động và đầu t ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn điều đó cho thấy sự phân bổ vốn kinh doanh là tơng đối hợp lý.
Khi xem xét tỉ xuất đầu t ta thấy tỉ xuất đầu t tài sản cố định năm 2000 giảm 16,2% năm 1999 . Điều này chứng tỏ mặc dầu có sự tăng lên về quy mô sản xuất tăng nhanh nhng mức độ đầu t phục vụ sản xuất kinh doanh lại giảm.
Mặt khác, ta xen xét chỉ tiêu tổng tài sản bình quân trong mối quan hệ với doanh thu và lợi nhuận. Ta có doanh thu tăng 22,8% tơng ứng với số tiền là 475.581.844 nghìn đồng tỷ lệ tăng cao hơn tỷ lệ tăng của tài sản. Điều này đợc đánh giá là tốt. Tuy nhiên, lợi nhuận lại giảm đáng kể. Năm 2000 doanh nghiệp bị lỗ nhiều hơn mức lỗ năm 1999 là 429% tơng ứng số tiền là 112.041.585 nghìn đồng. Nh vậy việc quản lý và sử dụng vốn trong kỳ là cha tốt.
Trên đây là sự phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản của