II. Nội dung phân tích tìnhhình tài chính tại Tổng công ty cafe Việt Nam.
2.1.2Phân tích tìnhhình vốn bằng tiền.
2. Phân tích tìnhhình quản lý và sử dụng tài sản
2.1.2Phân tích tìnhhình vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một loại TSLĐ có vai trò hết sức quan trọng đối với sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nó là loại tài sản lu động nhất có thể sử dụng ngay để mua hàng, nguyên liệu, thanh toán công nợ và trang trải các khoản chi phí.Song xu hớng giảm vốn bằng tiền trên phơng fiện quản lý tài chính đợc đánh giá tích cực và việc dự trữ chỉ có chức năng phòng ngừa rủi ro trong thanh toán, khả năn sinh lời kém. Doanh nghiệp không nên dự trữ vốn bằng tiền quá nhiều mà nên đa vào lu thông, kinh doanh tăng vòng quay của vốn hay để trả nợ để giảm các khoản lãi phát sinh.
Nh vậy, tiền cần phải đợc quản lý chặt chẽ, sử dụng đúng mục đích giúp cho doanh nghiệp có khả năng chủ động khi có nhu cầu, đảm bảo khả năng thanh toán và hiệu quả sản xuất, kinh doanh.
Ta có biểu sau :
Biểu 8 : Phân tích tình hình vốn bằng tiền
Đơn vị : 1.000 đồng
Chỉ tiêu Cuối năm 1999 Cuối năm 2000 So sánh
Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%)
1. Tiền mặt tại quỹ 18.305.292 24.5 21.866.985 35 3.581.693 19.6 10.52. Tiền gửi ngân hàng 56.040.215 75 40.689.799 64.9 - 15.350.416 - 27.4 -10.1 2. Tiền gửi ngân hàng 56.040.215 75 40.689.799 64.9 - 15.350.416 - 27.4 -10.1 3. Tiền đang chuyển 400.000 0.5 67.000 0.1 -330.000 - 83.3 - 0.4 Tổng cộng 74.745.507 100 62.643.784 100 - 12.101.723 - 16.2 0
Với số liệu ở biểu trên ta thấy vốn bằng tiền của doanh nghiệp cuối năam 200 giảm so với năm 1999 là 16,2 %, tơng ứng với số tiền là 12.101.723 nghìn đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do tiền gửi ngân hàng giảm đáng kể. Cụ thể :
- Tiền mặt tại quỹ tăng 19,6 % tơng ứng tăng 3.581.693 nghìn đồng.
- Tiền gửi ngân hàng giảm 27,4 % tơng ứng giảm l15.350.416 nghìn đồng.
- Tiền đang chuyển giảm 83,3 % tơng ứng 333.000 nghìn đồng, song do chiếm tỉ trọng nhỏ nên không ảnh hởng lớn đến vốn bằng tiền.
- Nh vậy, vốn bằng tiền giảm nhng không đáng kể chứng tỏ doanh nghiệp đã có biện pháp đẩy lợng tiền nhàn rỗi vào trong kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng.
Xem xét, cơ cấu vốn bằng tiền ta đánh giá là hợp lý vì tiền gửi ngân hàng chiếm tỉ trọng lớn ( năm 1999 là 75 % đến năm 2000 là 67.9 % trong tổng số vốn bằng tiền ). Nh vậy, doanh nghiệp đã lựa chọn phơng thức đơn giản và an toàn nhất là giúp tránh tình trạng vốn nhàn rỗi mà vẫn sinh lời góp phần đẩy nhanh vòng quay của vốn.