- Hoá đơn mua hàng
- Phiếu nhập kho
- Giấy giao nhận hàng
- Giấy xin lĩnh vật t
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê chứng từ phát sinh các tài khoản
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái .
Ii hạch toán nguyên vật liệu :
Trong công ty xây lắp và t vấn đầu t Công Nghiệp Thực phẩm, do đặc thù công ty là công ty xây dựng nên nguyên liệu cần một số lợng rất lớn và
nhiều loại, để có kho chứa tất cả là một điều khó. Mặt khác nguyên liệu trên thị tr- ờng rất sẵn và đấp ứng nhu cầu rất nhanh. Điều đó khiến công ty không nhất thiết phải dự trữ và không cần theo dõi trên sổ chi tiết. Nên công ty khi mua vật liệu về xuất ngay cho công trình sử dụng.
1 Tài khoản sử dụng:
- TK 152 “nguyên vật liệu”
- TK 621 “chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” * TK152:
Nợ : Tăng nguyên vật liệu Có : Khi xuất vào sản xuất D nợ : nguyên vật còn tồn * TK 621:
Nợ : Khi xuất nguyên vật liệu khi sản xuất Có : Dùng để kết chuyển vào giá vốn
Iii Một số nghiệp vụ trong công ty :
Trong công ty quý I vừa rồi xây dựng công trình-công ty Que hàn Việt Đức và các nghiệp vụ phát sinh về nguyên vật liệu rất nhiều. Khi hạch toán công ty sẽ cho công trình vay tiền và hạch toán vào 141.3 , từ đó công trình sẽ chi bằng tiền mặt hoặc bằng tiền gửi ngân hàng . Song phải gửi tất cả các chứng từ và bảng kê để kế toán trên công ty sẽ hạch toán và theo dõi
Lập chứng từ cho nghiệp vụ 11,nghiệp vụ 17 ; các nghiệp vụ khác lập chứng từ t- ơng tự
Nghiệp vụ 11 :Ngày 6-1 Chi tiền mua gạch R60A1 số tiền là 11.990.000 (trong đó VAT 10% ). Xuất ngay cho công trình. (Phiếu chi số 5)
Khi hoá đơn mua hàng về công ty cho nhập kho nên có phiếu nhập kho ( còn có giấy giao nhận hàng hoá ) . Đến khi dùng thì thủ kho viết phiếu xuất kho khi nhận đợc giấy xin lĩnh vật t. Từ các căn cứ đó cuối kỳ kế toán lên bảng kê, vào chứng từ, sổ cái
Phiếu chi Quyển số : 01 Số : 05
Ngày 6 tháng 1 năm 2001 Nợ : 152, 133 Có : 141.3 Họ tên ngời nhận tiền : Vũ Văn Hùng
Địa chỉ : Que hàn Việt Đức Lý do chi : Mua gạch R60 A1
...
Số tiền:11 900 000 ...(viết bằng chữ) Mời một triệu, chín trăm, chín mơi ngàn đồng chẵn...
... Kèm theo 02...Chứng từ gốc...
...Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Mời một triệu, chín trăm, chín mơi ngàn đồng chẵn...
Ngày 6 tháng 1 năm 200.. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền
Hoá đơn (gtgt)
Liên 2: (Giao cho khách hàng) Ngày 23 tháng 3 năm 2001 Đơn vị bán hàng : Công ty gốm xăy dựng Đại Thanh
Địa chỉ : Số tài khoản : 102356520310
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng : Vũ Văn Hùng
Đơn vị : Công ty Xây lắp và t vấn đầu t Công Nghiệp Thực Phẩm
Địa chỉ : 14 Lê Quí Đôn Hà Nội–
Hình thức thanh toán : tiền mặt
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Gạch R60 A1 viên 380677 281,81 10 900 000
Cộng tiền hàng : 10 900 000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 1 090 000
Tổng cộng tiền thanh toán : 11 990 000
Số tiền viết bằng chữ : Năm trăm hai sáu triêu hai trăm mời hai nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Phiếu nhập kho
Mẫu số : 01 – VT
Theo QĐ : 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 6 tháng 1 năm 2001 Ngày 1 tháng 11 năm 1995
Của Bộ Tài chính Nợ : 152, 133
Có : 141.3
Họ tên ngời giao hàng : Anh Lơng
Theo HĐ số 033 407 ngày 6 tháng 1 năm 2001 của Nhập tại kho : Công trình công ty que hàn Việt Đức
STT
Tên, nhãn hiệu, quy Cách,phẩm chất vật T (sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lợng Theo Chứng Từ Thực Nhập Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1 Gạch R60 A1 Viên 38.677 38.677 281,81 10.900.000 Cộng : 10.900.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ) : Mời triệu chín trăm ngàn đồng chẵn
Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký,họ tên) (Ký họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
giấy giao nhận hàng hoá
Số tt Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Ghi chú 1 Gạch R60 A1 Viên 38 677
Ngày 6 tháng 1 năm 2001
Đội duyệt thủ kho Ngời giao hàng
giấy xin lĩnh vật t
Số tt Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Ghi chú 1 Gạch R60 A1 Viên 38 677
Ngày 6 tháng 1 năm 2001
Phiếu xuất kho Mẫu số : 01 – VT
Theo QĐ : 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 23 tháng 3 năm 2001 Ngày 1 tháng 11 năm 1995
Của Bộ Tài chính Nợ : 621
Có : 152
Họ tên ngời nhận hàng : Ông Hùng Địa chỉ : Tổ XD Lý do xuất kho : thi công
Xuất tại kho : Công trình công ty que hàn Việt Đức STT
Tên, nhãn hiệu, quy Cách,phẩm chất vật T (sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vịtính Số lợng Yêu cầu Thựcxuất Đơn giá Thànhtiền A B C D 1 2 3 4 1 Gạch R60 A1 Viên 38.677 38.677 281,81 10.900.000 Cộng : 10.900.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ) : Mời triệu chín trăm ngàn đồng chẵn
Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký,họ tên) (Ký họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Nghiệp vụ 17 :Ngày 12-1 chi mua xi măng Bút San số tiền là 21.600.000 (trong đó VAT 10%). Xuất ngay cho công trình. Công trình chi bằng séc
Ngân hàng đầu t và phát triển Nông Nghiệp
274-Trần Quang Khải Ngày : 12/1/01
giấy báo nợ
Tài khoản : 112...
Mã VAT :
Nội dung : Mua xi măng Bút Sơn... Số tiền 21 600 000 D đầu 847 140 231 D cuối 825 540 231 Số tiền bằng chữ : Hai mơi mốt triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn
Hoá đơn (gtgt)
Liên 2: (Giao cho khách hàng) Ngày 23 tháng 3 năm 2001
Đơn vị bán hàng : Công ty Thơng Mại Thanh Trì- cửa hàng số 7
Địa chỉ : Thị trấn Văn Điển Số tài khoản : 102356520310
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng : Anh Lơng
Đơn vị : Công ty Xây lắp và t vấn đầu t Công Nghiệp Thực Phẩm
Địa chỉ : 14 Lê Quí Đôn Hà Nội– Hình thức thanh toán séc
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Xi măng Nghi Sơn Tấn 20 645 454 12 909 090
2 Xi măng Bút San Tấn 10 672 727 6 727 272
Cộng tiền hàng : 19 636 362
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 1 963 638
Tổng cộng tiền thanh toán : 21 600 000
Số tiền viết bằng chữ : Hai mơi mốt triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
L ơng
Phiếu nhập kho
Mẫu số : 01 – VT
Theo QĐ : 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 12 tháng 1 năm 2001 Ngày 1 tháng 11 năm 1995
Của Bộ Tài chính Nợ : 152, 133
Có : 141.3
Họ tên ngời giao hàng : Anh Lơng
Theo HĐ số 076 085 ngày 12 tháng 1 năm 2001 của Nhập tại kho : Công trình công ty que hàn Việt Đức
STT
Tên, nhãn hiệu, quy Cách,phẩm chất vật T (sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lợng Theo Chứng Từ Thực Nhập Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1
2 Xi măng Nghi SơnXi măng Bút Sơn TấnTấn 2010 2010 645 454672 727 12 909 0906 727 272
Cộng : 19 636 362
Cộng thành tiền (viết bằng chữ) : Mời chín triệu sáu trăm ba mơi sáu ngàn ba trăm sáu mơi hai đồng
Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký,họ tên) (Ký họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
giấy giao nhận hàng hoá
Số tt Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Ghi chú 1
2 Xi măng Nghi SơnXi măng Bút Sơn TấnTấn 2010
Ngày 12 tháng 1 năm 2001
Đội duyệt thủ kho Ngời giao hàng
giấy xin lĩnh vật t
Số tt Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Ghi chú 1
2 Xi măng Nghi SơnXi măng Bút Sơn TấnTấn 2010
Ngày 12 tháng 1 năm 2001
Phiếu xuất kho Mẫu số : 01 – VT
Theo QĐ : 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 12 tháng 1 năm 2001 Ngày 1 tháng 11 năm 1995
Của Bộ Tài chính Nợ : 621
Có : 152
Họ tên ngời nhận hàng : Ông Hùng Địa chỉ : Tổ XD Lý do xuất kho : thi công
Xuất tại kho : Công trình công ty que hàn Việt Đức
STT
Tên, nhãn hiệu, quy Cách,phẩm chất vật T (sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vịtính Số lợng Yêu Cầu ThựcXuất Đơn giá Thànhtiền A B C D 1 2 3 4 1
2 Xi măng Nghi SơnXi măng Bút Sơn TấnTấn 2010 2010 645 454672 727 12 909 0906 727 272
Cộng : 19 636 362
Cộng thành tiền (viết bằng chữ) : Mời chín triệu sáu trăm ba mơi sáu ngàn ba trăm sáu mơi hai đồng
Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký,họ tên) (Ký họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Bảng kê chứng từ phát sinh bên có tài khoản 152
Chứng từ NT SCT
Nội dung Tổng số Các tài khoản ghi bên nợ 621 1 2 séc Mua gạch R60 A1 Mua xi măng . ……… .. ……… 10 900 000 19 636 362 .. ……… 10 900 000 19 636 362 . ………… Cộng 601 275 808 601 275 808
Đơn vị : Xây lắp và t vấn chứng từ ghi sổ
đầu t Công nghiệp Thực Phẩm
Ngày 30 tháng 3 năm 2001 Số :03/1 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Số tiền Ghi chú Mua nguyên vật liệu 152 621 601 275 808
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2001 Bộ: Nông Nghiệp
Đơn vị : Công ty xây lắp và t vấn đầu t Công nghiệp Thực Phẩm
Chứng từ Số hiệu Ngày
tháng
Số tiền Số hiệuChứng từNgày tháng Số tiền 03/1 04/1 30/3 30/3 601 275 808 781 626 729 Cộng 1.382.902.537 Cộng
Sơ dồ tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tại công ty
TK152
TK111,112 TK141.3 TK621 TK154
Cho ĐVSX vay ĐV mua Tập hợp chi phí K/C cp Vốn để thi công NVL NVL trực tiếp NVLTT
(theo từng CT) (Theo từng CT) từ các CT
TK152 NVL không
Sổ cái
Bên có : tài khoản 152
D đầu kỳ : 0
Ngày Số chứng từ ghi sổ Số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên nợ 621
1 601 275 808 601 275 808
D cuối kỳ : 0
bên nợ: tài khoản 152
D đầu kỳ : 12 900 000
Ngày Số chứng từ ghi sổ Số tiền Tài khoản đối ứng ghi bên có141.3 1 601 275 808 601 275 808
D cuối kỳ : 12 900 00
Đơn vị : Xây lắp và t vấn chứng từ ghi sổ
đầu t Công nghiệp Thực Phẩm
Ngày 30 tháng 3 năm 2001 Số : 04/1 Chứng từ Số Ngày Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Số tiền Ghi chú Mua nguyên vật liệu
Thuế
Mua công cụ,dụng cụ Chi phí công nhân
152 133 153 334 141.3 141.3 141.3 141.3 601 275 808 39 575 116 19 775 805 121 000 000 Cộng 781 626 729 Sổ cái
Bên có : tài khoản 141.3
D đầu kỳ : 1 641 308 829
Ngày Số chứng từ ghi sổ Số tiền 152Tài khoản đối ứng ghi bên nợ133 153 334 1 2 3 4 601 275 808 39 575 116 19 775 805 121 000 000 601 275 808 39 575 116 19 775 805 121 000 000 D cuối kỳ : 2 422 935 558
Chơng iii
Kế toán chi phí nhân công (tiền lơng)
i. Ph
i. Phơng pháp tính tiền lơng pháp tính tiền lơng. ở công ty :ơng. ở công ty :