IV. HạCH TOáN THANH TOáN TạM ứng
3. Thuyết minh báo cáo tài chính
3.1. Căn cứ lập thuyết minh báo cáo tài chính:
- Các sổ kế toán kỳ báo cáo
- Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo mẫu (mẫu B01-DN) - Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo (B02-DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trớc năm trớc (mẫu B04-DN)
3.2. Phơng pháp lập một số chỉ tiêu chủ yếu.
Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố: phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp, đợc phân chia theo các yếu cố chi phí sau:
Chi phí nguyên liệu, vật liệu. Chi phí nhân công.
Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền.
- Tình hình tăng giảm TSCĐ: Lấy từ số các TK211,212,213,214 có đối chiếu với sổ theo dõi TSCĐ.
- Tình hình thu nhập của công nhân viên: Số liệu lấy từ các TK 334 có đối chiếu với sổ kế toán dõi thanh toán với công nhân viên.
- Tình hình tăng giảm, nguồn vốn chủ sở hữu: Số liệu lấy từ sổ các TK411, 414, 415, 416, 421, 441 và sổ kế toán theo dõi nguồn vốn trên.
- Tình hình tăng giảm các khoản đầu t vào đơn vị khác số liệu ghi vào chỉ tiêu này là căn cứ vào số các TK 121, 221, 128, 228, 421 và sổ kế toán theo dõi các khoản đầu t vào đơn vị khác.
- Các khoản phải thu nợ phải trả: Số liệu đợc lấy từ sổ kế toán theo dõi các khoản thu và các khoản nợ phải trả.
- Phơng pháp lập chỉ tiêu phân tích:
+ Bố trí cơ cấu vốn: Chỉ tiêu này lấy số liệu chỉ tiêu mã 200 trong BCĐKT hoặc chỉ tiêu 100 hoặc chỉ tiêu mà 250 trong BCĐKT của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo.
+ Tỷ suất lợi nhuận: dùng để đánh giá khả năng sinh lợi của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Nó có thể so sánh tổng lợi nhuận với doanh thu thuận hoặc với TSCĐ hoặc TSLĐ.
+ Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản: dùng để đánh giá tỷ trọng tài sản của doanh nghiệp đợc hình thành các khoản nợ phải trả tại thời điểm báo cáo và đ- ợc tính bằng cách so sánh tổng các khoản nợ phải trả (lấy từ chỉ tiêu mã số 300 trong BCĐKT ) với tổng giá trị thuần (lấy từ chỉ tiêu mã số 250 trong BCĐKT ) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
+ Khả năng thanh toán: Dùng đánh giá khả năng thanh toán, các khoản nợ ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo và đợc tính toán trên cơ sở so sánh tổng giá trị TSCĐ thuần (lấy số liệu từ chỉ tiêu mã số 100 trong bảng cân đối kế toán) hoặc tổng số tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển hiện có (lấy từ số liệu chỉ tiêu mã số 110 trong bảng cân đối kế toán) với tổng các khoản nợ ngắn hạn phải trả (lấy số liệu từ chỉ tiêu 310 trong BCĐKT) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
Thuyết minh báo cáo tài chính
công ty xây lắp và t vấn đầu t CNTP ngày 31/12/2001
(trích)
1.Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1.1. Hình thức sở hữu vốn + Ngân sách + Tự bổ sung 1.2. Hình thức hoạt động + Trong nớc + Ngoài nớc 1.3. Lĩnh vực kinh doanh
+ Sản xuất, kinh doanh các mặt hàng gốm sứ mỹ nghệ xuất khẩu
+ Kinh doanh XNK hàng hoá, dịch vụ, máy móc thiết bị giao thông vẩn tải, kinh doanh kho bãi
1.4. Tổng số công nhân viên Trong đó: nhân viên quản lý
1.5. Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo
2. Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
2.1. Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/2000 kết thúc 31/12/2000
2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán và nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác
2.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ. 2.4. Phơng pháp kế toán tài sản cố định:
- Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định:
3.2 Tình hình tăng giảm tài sản cố định
Nhóm TSCĐ Tài sản cố đinh hữu hình
Chỉ tiêu Đất Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc tải, chuyền dẫnPhơng tiện vận Thiết bị, dụng cụ quản lý TSCĐ khác Cộng TSCĐ hữu hình
TSCĐ thuê tài chính
I. Nguyên giá TSCĐ
1. Số d đầu kỳ 346.191.160 159.970.700 399.085.148 903.349.008 2. Số tăng trong kỳ 39.522.600 501.154.286
- Chuyển giao cho sát nhập - Mua sắm mới
- Xây dựng mới 3. Giảm trong kỳ - Thanh lý
-Chuyên công cụ lao động
4. Số cuối kỳ 346.191.160 163.141.600 900.239.434 1.444.025.894 trong đó
- Cha sử dụng - Đã khấu hao hết - Chờ thanh lý
II. Giá trị đã hao mòn
1. Đầu kỳ 182.857.465 64.406.700 197.941.148 445.205.313
2. Tăng trong kỳ 7.089.646 5.502.104 12.591.750
3.Giảm trong kỳ
3.3 Tình hình thu nhập của công nhân viên
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện kỳ này Kỳ trớc 1. Tổng quỹ lơng
2. Tiền lơng 3. Tổng thu nhập 4. Tiền lơng bình quân 5. thu nhập bình quân
Lý do giảm:
3.4 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu Số đầu kỳ trong Tăng kỳ
Giảm trong
kỳ Số cuối kỳ I. Nguồn vốn kinh doanh
1. NS nhà nớc cấp 2. Tự bổ sung 3. Vốn liên doanh 4. Vốn cổ phần II. Các quỹ 1. Quỹ phát triển KD 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thởng 4. Quỹ phúc lợi III. Nguồn vốn ĐT XDCB 1. Ngân sách cấp 2. Tự bổ sung Tổng cộng
3.5 Các khoản phải thu và nợ phải trả Chỉ Tiêu
Số đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số cuối kỳ Tổng số Trong đóSố quá hạn Tăng Giảm Tổng số Trong đó số quá hạn Σ số tiền tranh chấp mất khả năng thanh toán Trong đó
+Số phải thu cuối kỳ bằng ngoại tệ (Quy ra USD) 1. Các khoản phải thu
Thuế GTGT khấu trừ -Phải thu từ khách hàng -Trả trớc cho ngời bán -Phải thu tạm ứng -Phải thu nội bộ -Phải thu khác 2. Các khoản phải trả 2.1 Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Nợ dại hạn khác 2.2 Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn
-Phải trả cho ngời bán -Ngời mua trả trớc -Phải trả công nhân viên -Phải trả thuế
-Các khoản phải nộp nhà nớc khác
-Phải trả nội bộ -Phải trả khác