IV. HạCH TOáN THANH TOáN TạM ứng
2.Báo cáo kết quả kinh doanh
2.2. Kết cấu:
@.Gồm 3 phần: Phần 1: Lãi, lỗ
Phần này phản ánh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp gồm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng.
Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc
Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc về thuế và các khoản khác.
Phần 3: Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, thuế giá trị gia tăng đợc hoàn lại, đợc miễn giảm.
Phản ánh số thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, đã khấu trừ và còn đợc khấu trừ cuối kỳ, số thuế giá trị gia tăng đợc hoàn lại đã hoàn lại và còn đợc hoàn lại; số thuế giá trị gia tăng đợc miễn giảm, đã miễn giảm và còn đợc miễn giảm.
2.3. Phơng pháp lập báo cáo kết quả kinh doanh
@.Phần I: Lãi, Lỗ
Cột “kỳ trớc” căn cứ vào cột “kỳ này” của báo cáo kỳ trớc
Cột “luỹ kế từ đầu năm” của báo cáo kỳ này: Căn cứ vào số liệu của cùng cột này trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu ở cột “kỳ này” của báo cáo kỳ này.
Cột “kỳ này” từng chỉ tiêu đợc lập nh sau:
- Tổng doanh thu (Mã số 01): Phản ánh tổng số doanh thu bán hàng của
doanh nghiệp. Chỉ tiêu này ghi căn cứ vào phát sinh bên Có TK 511, 512. Doanh thu hàng xuất khẩu (mã số 02).
- Các khoản giảm trừ ( Mã số 03): Phản ánh các khoản làm giảm trừ vào
doanh thu bán hàng, gồm:
+ Giảm giá hàng bán (Mã số 05): Số liệu dựa vào số phát sinh bên Nợ (hoặc Có) của TK 532.
+ Hàng bán bị trả lại (Mã số 06): Số liệu dựa vào số phát sinh bên Nợ (hoặc Có) TK 531.
+ Thuế TTĐB hoặc thuế xuất khẩu (Mã số 07): Số liệu dựa vào số phát sinh bên có của các tiểu khoản 3332, 3333 - chi tiết thuế xuất khẩu đối ứng với bên Nợ các TK 511, 512.
1. Doanh thu thuần (Mã số10) : 10=01-03
2. Giá vốn hàng bán (Mã số 11): Căn cứ vào phát sinh bên Có của TK 632 đối ứng với bên Nợ của TK 911
3. Lợi nhuận gộp (Mã số 20): Là phần chênh lệch giữa doanh thu với giá vốn hàng bán (Mã số 20=10-11)
4. Chi phí bán hàng (Mã số 21): Số liệu dựa vào phát sinh Có TK 641 và phát sinh CóTK 1422 đối ứng bên Nợ TK 911
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp (Mã số 22): Số liệu căn cứ vào bên Có TK 642 và142 đối ứng với bên Nợ TK911.
6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30) 30=20-21-22
7. Thu nhập hoạt động tài chính (Mã số 31): Dựa vào phát sinh bên Nợ TK 711 đối ứng bên Có TK 911.
8. Chi phí hoạt động tài chính: Căn cứ vào phát sinh bên có TK 811 đối ứng bên Nợ TK 911.
9.Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (Mã số 40) 40=31-32
10.Thu hoạt động bất thờng (Mã số 41): Căn cứ vào phát sinh bên Nợ TK 721 đối ứng với bên Có TK 911.
11.Chi hoạt động bất thờng (Mã số 42): Căn cứ vào phát sinh bên Có TK 821 đối ứng với bên Nợ TK 911.
12. Lợi nhuận bất thờng (Mã số 50): 50=41-42. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
13. Tổng lợi nhuận trớc thuế (Mã số 60) 60=30+40+50.
14. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 70): Phản ánh số thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế. Số liệu căn cứ phần phát sinh Có TK 334 đối ứng bên Nợ TK 421.
11. Lợi nhuận sau thuế (mã số 80): là phần còn lại của lợi nhuận kinh doanh sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (80=60-70)
@.Phần II :Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà n ớc
Cột "số còn phải nộp đầu kỳ" (cột 3): Căn cứ vào cột 8 "số còn phải nộp cuối kỳ" trên báo cáo kỳ trớc để ghi. Cột này phản ánh tổng chỉ tiêu phải nộp, chi tiết từng loại còn đến đầu kỳ này cha nộp
Cột "luỹ kế từ đầu năm":
+ "Số phải nộp" cột 6: Căn cứ vào cột trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu ở cột 4 báo cáo kỳ này.
+ "Số đã nộp" cột 7: Căn cứ vào cột này trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu cột 5 của báo cáo kỳ này.
Cột "số còn phải nộp cuối kỳ" (cột 8): cột 3 + cột 4 - cột 5 (trong kỳ)
Cột "số phát sinh trong kỳ"; chi tiết cột 4 "sổ phải nộp" cột 5 "sổ đã nộp".
Căn cứ vào phát sinh có TK333.
Dòng "tổng số thuế phải nộp năm trớc chuyển sang năm nay" phản ánh số thuế phải nộp năm trớc đến đầu kỳ báo có vẫn cha nộp, trong đó chi tiết theo thuế thu nhập doanh nghiệp. Số liệu dựa vào sổ chi tiết TK333.
@.Phần III. Thuế GTGT đ ợc khấu trừ, đ ợc hoàn lại, đ ợc miễn giảm.
Cột "Luỹ kế đầu năm" (cột 4): Căn cứ vào số liệu của cột này trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu ghi ở cột 3 "kỳ này" trên báo cáo kỳ này.Cột “ kỳ này”
Mục I: Thuế GTGT đ ợc khấu trừ
Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại của (mã số 10). Dựa vào số d nợ đầu kỳ của TK 133 hay chỉ tiêu 4 của (mã số 16) của báo cáo kỳ trớc.
Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh (mã số 11). Căn cứ vào phát sinh nợ TK 133 trong kỳ báo cáo.
Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ, đã đợc hoàn lại (mã 12)
Căn cứ vào phát sinh bên có TK133 để ghi (mã số 12 = Mã số 13+4+15) + Số thuế GTGT đã khấu trừ (mã số 13): Căn cứ vào phát sinh có TK 133 đối ứng bên nợ TK 3331.
+ Số thuế GTGT đợc hoàn lại (mã số 14): Căn cứ vào sổ chi tiết thuế VAT đợc hoàn lại hay phần phát sinh có TK 133 đối ứng 111, 112.
+ Số GTGT không đợc khấu trừ (mã số 15) số liệu dựa vào phát sinh có TK 133 ứng với bên nợ TK 632 hay 142 hoặc 331, 111, 12.
Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại cuối là (mã 16). Dựa vào số d nợ cuối kỳ TK 133 (16=10+11-12)
Mục II: Thuế GTGT đ ợc hoàn lại
Số thuế GTGT đợc hoàn lại đầu kỳ (mã số 20): Căn cứ vào sổ chi tiết thuế VAT.
Số thuế GTGT đợc hoàn lại (mã số 21): số liệu dựa vào thông báo của cơ quan thuế hoặc sổ chi tiết thuế đợc hoàn lại.
Số thuế GTGT đã hoàn lại (mã số 22): căn cứ vào phát sinh có TK 133 đối ứng với bên nợ 111, 112.
Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại cuối kỳ (mã số 23): 23=20+21-22
Mục III: Thuế GTGT đ ợc miễn giảm
Số thuế GTGT đợc miễn giảm đầu kỳ (mã số 30): phản ánh số thuế VAT phải nộp đã đợc cơ quan thuế xét và thông báo miễn giảm nhng đến cuối kỳ trớc cha đợc xử lý. Số liệu dựa vào sổ kế toán chi tiết VAT đợc miễn giảm hoặc số liệu báo cáo vay này kỳ trớc chỉ tiêu 4 (mã số 33).
Số thuế GTGT đợc miễn giảm (mã số 31): số liệu dựa vào sổ kế toán chi tiết VAT đợc miễn giảm. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số thuế GTGT đã đợc miễn giảm (mã số 32): số liệu dựa vào sổ kế toán chi tiết thuế VAT đợc miễn giảm hay dựa vào phát sinh nợ TK 3331 đối ứng bến có TK 721
Số thuế GTGT còn đợc miễn giảm cuối kỳ (mã số 33): phản ánh số thuế VAT đã đợc cơ quan thuế thông báo miễn giảm nhng đến cuối kỳ báo cáo cha đợc xử lý số liệu ghi chỉ tiêu này đợc vào sổ kế toán chi tiết thuế VAT đợc miễn giảm hay (mã số 33 = mã số 30+31-32).
kết quả sản xuất kinh doanh tại công ty
xây lắp và t vấn đầu t công nghiệp thực phẩm
quí i/2001
Phần I-lãI, lỗ
Chỉ tiêu MS Quý trớc Quý
này Luỹ kế từ đầu năm
1 2 3 4 5
Tổng doanh thu 01 950.000.000
1. Doanh thu thuần(01-03) 10 950.000.000
2. Giá vốn hàng bán 11 739.537.111
3. Lợi nhuận gộp (10-11) 20 210.462.889
4. Chi phí bán hàng 21
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 171.841.729
6. Lợi nhuận thuần từ HĐ KD 30 38.621.160
7 Thu nhập hoạt động tài chính 31 3.780.969
8 Chi phí hoạt động tài chính 32 11.156.590
9. Lợi nhuận thuần từ HĐTC (40=31-32) 40 -7.375.621
10. Các khoản thu nhập bất thờng 41 30.000.000
11. Chi phí bất thờng 42
12. Lợi nhuận bất thờng(50=41-42) 50 30.000.000
13. Tổng lợi nhuận trớc thuế 60 61.245.539
14. Thuế thu nhập DN phải nộp 70 15.311.384
15. Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 45.934.155
Bộ công nghiệp
Doanh nghiệp báo cáo:
Cty xây lắp và t vấn đầu t CNTP
Mẫu số B02 - DN
(Ban hành theo QĐ 141 - TC CĐKT) Ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc
Chỉ tiêu Mã số
Số còn phải nộp đ.kỳ
Số phát sinh trong kỳ Luỹ kế đầu năm Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp Số còn phải nộp cuối kỳ 1 2 3 4 5 6 7 8=3+4-5 I. Thuế 10 79.036.238 98.337.238 (10=11+12+13+14+15+16+17+18+ 19+20)
1.Thuế GTGT bán hàng nội địa 11 -66.522.028 95 000 000 28 477 972 2. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12
3. Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 4. Thuế xuất, nhập khẩu 14
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 130.967.266 60 258 000 70 709 266
6. Thu trên vốn 16 14.591.000 15 441 000 -850 000
7. Thuế tài nguyên 17 8. Thuế nhà, đất 18 9. Tiền thuê đất 19 10. Các loại thuế khác 20
II. Các khoản phải nộp khác 30 27.937.328 7.526.200
(30= 31+32+33) 1. Các khoản phụ thu 31 27.937.328 2 526 200 22 937 328 7 526 200 2. Các khoản phí, lệ phí 32 3. Các khoản phải nộp khác 33 Tổng cộng 106.973.566 105.863.438 Tổng số thuế còn phải nộp: 106.973.566
Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại đợc miễn giảm
Chỉ tiêu Mã
số
Số tiền
Kỳ này đầu nămL. kế từ I- Thuế GTGT đợc khấu trừ
1- Số thuế GTGT còn đợc K.Trừ, còn đợc hoàn lại đ.kỳ 10
2- Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh 11 64.408.565 3- Số thuế GTGT đã đợc khấu trừ, đã đợc hoàn lại
(12=13+14+15) 12
Trong đó:
a/ Số thuế GTGT đợc khấu trừ 13 b/ Số thuế GTGT đã hoàn lại 14 c/ Số thuế GTGT hàng mua trả, giảm giá hàng mua 15 d/ Số thuế GTGT không đợc khấu trừ 16 4- Số thuế GTGT còn lại đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại cuối
kỳ (16=10+11-12) 17
II - Thuế GTGT đợc hoàn lại
1- Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại đầu kỳ 20 2- Số thuế GTGT đợc hoàn lại phát sinh 21 3- Số thuế GTGT đã hoàn lại 22 4- Số thuế GTGT còn đợc hoàn lại cuối kỳ (23=20+21-22) 23
III- Thuế GTGT đợc giảm
1- Số thuế GTGT còn đợc giảm đầu kỳ 30 2- Số thuế GTGT đợc giảm phát sinh 31 3- Số thuế GTGT đã đợc giảm 32 4- Số thuế GTGT còn đợc giảm cuối kỳ(33=30+31-32) 33
iv- Thuế GTGT hàng bán nội địa
1- Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp đầu kỳ 40 -66.522.028 2- Số thuế GTGT đầu ra phát sinh 41 95.00.000 3- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 42 64.408.565 4- Số thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43
5- Số thuế GTGT đợc giảm trừ vào số thuế phải nộp 44 6- Thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp vào NSNN 45 7- Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});