I. ĐẶC ĐIỂM CHUNGCỦA CễNG TY THIấN AN:
4.1Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty Thiờn An:
3. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý hoạt động kinh doanh tại Cụng ty Xõy Dựng Và Thương Mại Thiờn An:
4.1Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty Thiờn An:
Kế toỏn là cụng cụ quan trọng để điều hành, quản lý cỏc hoạt động, tớnh toỏn kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh và chủ động tài chớnh của Cụng ty.
Phũng kế toỏn tài vụ của Cụng ty cú chức năng và nhiệm vụ như tham mưu cho Ban Giỏm đốc lờn kế hoạch về tài chớnh vốn và nguồn
vốn, kết quả doanh thu từng quý và năm hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty, đồng thời thực hiện và chấp hành tốt về chế độ kế toỏn, thực hiện cỏc bỏo cỏo theo quy định của Trung ương và thành phố, của cỏc ngành về cỏc hoạt động tài chớnh của Cụng ty.
Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mỡnh, phũng kế toỏn tài vụ của Cụng ty cú 06 nhõn viờn và mỗi nhõn viờn chịu trỏch nhiệm về một phần việc của mỡnh, gồm:
- Một Kế toỏn trưởng kiờm Trưởng phũng
- Một kế toỏn tiền lương kiờm TSCĐ, vật tư, hàng hoỏ - Một kế toỏn thanh toỏn kiờm giao dịch Ngõn hàng - Một kế toỏn tổng hợp chi phớ và tớnh giỏ thành - Kế toỏn vốn bằng tiền và thanh toỏn cụng nợ - Thủ quỹ
*Kế toỏn trưởng (Trưởng phũng):
- Giỳp Giỏm đốc Cụng ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện cụng tỏc kế toỏn thống kờ của Cụng ty, tổ chức điều hành chung bộ mỏy kế toỏn, phõn cụng cụng việc cụ thể cho từng phần hành kế toỏn.
- Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện cỏc chế độ, thể lệ kế toỏn, cỏc chớnh sỏch, chế độ kinh tế tài chớnh trong Cụng ty cũng như chế độ chứng từ kế toỏn, hệ thống tài khoản kế toỏn, chế độ sổ kế toỏn, chớnh sỏch thuế, chế độ trớch lập và sử dụng cỏc khoản dự phũng cũng như chế dộ trớch lập và sử dụng cỏc quỹ của Cụng ty.
- Cú nhiệm vụ lập bỏo cỏo tài chớnh theo yờu cầu quản lý và theo quy định của Trung ương và Thành phố cũng như của cỏc ngành chức năng.
* Kế toỏn tiền lương kiờm kế toỏn vật tư, hàng hoỏ, tài sản cố định:
2 - Về tiền lương, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toỏn, cung cấp thụng tin về tỡnh hỡnh sử dụng lao động tại Cụng ty, về chi phớ tiền lương và
cỏc khoản trớch nộp BHYT, BHXH. Cuối kỳ cú nhiệm vụ làm bỏo cỏo thực hiện quỹ lương và cỏc khoản nộp bảo hiểm trớch theo lương.
- Về tài sản cố định: Xỏc định giỏ trị của tài sản, tham gia kiểm kờ tài sản và theo dừi vào sổ sỏch tỡnh hỡnh tài sản phỏt sinh trong Cụng ty trong thỏng, quý và năm, đồng thời lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn nội bộ về tăng giảm tài sản cố định.
- Về vật tư, hàng hoỏ: Chịu trỏch nhiệm theo dừi tỡnh hỡnh hiện cú và biến động từng loại vật tư, hàng hoỏ. đồng thời chấp hành đầy đủ quy định về thủ tục nhập, xuất, bảo quản vật tư, hàng hoỏ. Cuối thỏng lập bảng kờ tổng hợp xuất, nhập, tồn vật tư, hàng hoỏ.
* Kế toỏn thanh toỏn kiờm giao dịch ngõn hàng:
Chịu trỏch nhiệm về mở tài khoản, ghi sộc, uỷ nhiệm chi, thanh toỏn tiền ngõn hàng..., hướng dẫn thủ tục thanh toỏn, kiểm tra chứng từ, kiểm tra việc mở sổ, ghi sổ xuất nhập vật tư hàng hoỏ của Cụng ty. Cuối kỳ lập bỏo cỏo thu, chi, tồn quỹ tiền mặt và đối chiếu với ngõn hàng, lập bỏo cỏo kiểm kờ quỹ.
* Kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành:
Thu thập, lập và kiểm tra chứng từ kế toỏn, tham gia giỳp lónh đạo xột duyệt chi phớ cho cỏc hoạt động kinh doanh của Cụng ty.
* Kế toỏn vốn bằng tiền và thanh toỏn cụng nợ:
Theo dừi tỡnh hỡnh cụng nợ, tạm ứng của khỏch hàng, cỏc thủ tục kờ khai nộp thuế, tổ chức đối chiếu cụng nợ, thu hồi cỏc khoản nợ của khỏch hàng, cõn đối nhu cầu vốn, trỏnh tỡnh trạng thiếu vốn trong kinh doanh.
* Thủ quỹ:
Chịu trỏch nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt, cú nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi cú sự chỉ đạo của cấp trờn. Hàng ngày phải kiểm kờ số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trong sổ sỏch.
4.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toỏn và luõn chuyển chứng từ tại Cụng ty Xõy dựng Và Thương Mại THiờn An:
Một trong những đặc trưng của hạch toỏn kế toỏn là ghi nhận thụng tin phải cú căn cứ chứng từ. Chứng từ kế toỏn là bằng chứng xỏc minh nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh đó phỏt sinh. Phương phỏp chứng từ kế toỏn là một cụng việc chủ yếu của tổ chức cụng tỏc kế toỏn ở cỏc đơn vị.
Cụng ty Xõy Dựng Và Thương Mại Thiờn An đó sử dụng cỏc loại chứng từ kế toỏn theo quy định hiện hành như cỏc loại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, phiếu thu, phiếu chi, hoỏ đơn xuất nhập khẩu và hoỏ đơn bỏn hàng. Cỏch ghi chộp và luõn chuyển chứng từ hợp lý, thuận lợi cho việc ghi sổ kế toỏn, tổng hợp số liệu, đồng thời đỏp ứng được yờu cầu của cụng tỏc quản lý.
* Cỏc chứng từ kế toỏn được sử dụng tại Cụng ty Xõy Dựng Và Thương Mại Thiờn An như sau:
a) Cỏc chứng từ về tiền tệ gồm:
- Phiếu thu: là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp tài khoản 111- Tiền mặt.
- Phiếu chi: là căn cứ để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp tài khoản 111-Tiền mặt
- Biờn bản kiểm kờ quỹ: xỏc nhận số tiền tồn quỹ thực tế tại thời đIểm kiểm kờ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b) Cỏc chứng từ về tài sản cố định gồm:
- Biờn bản kiểm kờ tài sản cố định - Biờn bản đỏnh giỏ lại tài sản cố định - Biờn bản thanh lý tài sản cố định - Biờn bản bàn giao tài sản cố định
- Hoỏ đơn VAT
- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao tài sản cố định
c) Cỏc chứng từ về lao động tiền lương gồm:
- Bảng thanh toỏn tiền lương: là căn cứ để thanh toỏn tiền lương và phụ cấp cho người lao động và đồng thời là căn cứ để thống kờ tiền lương và lao động trong Cụng ty.
- Bảng theo dừi chấm cụng: Theo dừi thời gian làm việc, nghỉ việc, nghỉ BHXH, BHYT, làm căn cứ để tớnh lương và đúng BHXH, BHYT theo quy định hiện hành của Nhà nước cho cỏn bộ cụng nhõn viờn
d) Cỏc chứng từ về bỏn hàng gồm:
- Hoỏ đơn bỏn hàng, hoỏ đơn GTGT - Bảng kờ bỏn hàng
- Sổ chi tiết bỏn hàng
e) Cỏc chứng từ về vật tư, hàng hoỏ gồm:
- Thẻ kho: làm căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Thủ kho cú nhiệm vụ ghi số lượng và thẻ kho. Mỗi loại vật tư được mở một thẻ kho riờng.
- Phiếu nhập kho: Là căn cứ để thủ kho nhập vật tư, hàng húa, và là căn cứ để kế toỏn ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 152, 153, 155, 156.
- Phiếu xuất kho: là căn cứ để thủ kho xuất kho vật tư, hàng hoỏ, ghi thẻ kho và là căn cứ để kế toỏn ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 152, 153, 155, 156.
* Quy trỡnh kế toỏn trong Cụng ty được tổ chức theo cỏc bước sau:
- Kiểm tra tớnh hợp lệ của chứng từ kế toỏn: kiểm tra, xỏc minh chứng từ xem cú trung thực, cú hợp lệ, cú đỳng chế độ thể lệ kế toỏn hay khụng để dựng làm chứng từ kế toỏn.
- Cập nhật chứng từ: cỏc kế toỏn viờn cú nhiệm vụ ghi chộp nội dung thuộc phần cụng việc mỡnh được giao như số vật tư, hàng hoỏ nhập, xuất, tồn, số tiền thu, chi, cỏc khoản phải trả cỏn bộ cụng nhõn viờn, cỏc khoản BHYT, BHXH trớch nộp theo lương tổng hợp số liệu và định khoản kế toỏn.
- Luõn chuyển chứng từ: Cỏc chứng từ sẽ được luõn chuyển về cỏc bộ phận được quy định tuỳ theo tớnh chất và nội dung của từng loại để cỏc bộ phận đú vào sổ kế toỏn chi tiết và sổ tổng hợp đồng thời vào mỏy, nhằm đỏp ứng yờu cầu về cỏc thụng tin kịp thời, đầy đủ và chớnh xỏc.
- Lưu trữ chứng từ: Bộ phận kế toỏn tài vụ chịu trỏch nhiệm về quản lý và bảo quản hồ sơ tài liệu phũng mỡnh và cỏc chứng từ kế toỏn một cỏch khoa học, cú hệ thống và đầy đủ theo đỳng quy định, dễ tỡm khi cần sử dụng.