- Kế toỏn đội: Là người làmviệc tại cỏc cụng trỡnh.
GIẤY CHỨNG NHẬN
NGHỈ ỐM HƯỞNG BHXH
Quyển số: Số:
Họ và tờn: Bựi Thuý Hà Tuổi 27
Đơn vị cụng tỏc: Cụng ty cơ giới và xõy lắp số 12
Lý do nghỉ việc: Nghỉ ốm
Số ngày cho nghỉ: 03 ngày
Từ ngày 01/10 đến ngày 03/10/2000 Xỏc nhận của phụ trỏch đơn vị số ngày thực nghỉ 03 ngày (Ký tờn, đúng dấu) Ngày 29/09/2000 Y, bỏc sĩ KCB (Ký, ghi rừ họ hệ)
Như vậy ta cú thể tớnh lương cho chị Bựi Thuý Hà như sau:
Tiền lương 1 ngày cụng: (1,78 x 180.000 x 1,8) : 22 = 26.214,5 đ/cụng Tiền lương thực tế: 26.214,5 x 18 = 471.861 đ
Hưởng lương nghỉ ốm hưởng BHXH:
( 320.400 : 22) x 3 x 75% = 32.768 đ Tổng số tiền lương thỏng 10/2000 của chị Bựi Thuý Hà là:
471.861 + 32.768 = 504.629 đ
Sau đú tiền lương được lập trờn bảng thanh toỏn tiền luơng của Phũng kế hoạch:
TỔNG CễNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG
CễNG TY CƠ GIỚI VÀ XÂY LẮP SỐ 12
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG VỚI CBCNV
Kỳ I thỏng 10 năm 2000
Cho Phũng kế hoạch Với số tiền là: 1.800.000 đ
Viết bằng chữ: Một triệu tỏm trăm nghỡn đồng
PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC CễNG TY
TT Họ và Tờn Chức vụ nghề nghiệp Số tiền tạm ứng Ký nhận 1 Lờ Văn Tỡnh Tr. Phũng 500.000 2 Bựi Kim Đức Ph. Phũng 400.000
3 Ng.Thanh Hải Nhõn viờn 300.000
4 Bựi Thuý Hà Nhõn viờn 300.000
5 Đỗ Minh Ngọc Nhõn viờn 300.000
TỔNG CễNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG
CễNG TY CƠ GIỚI VÀ XÂY LẮP SỐ 12
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG VỚI CBCNV
Kỳ IIthỏng 10 năm 2000
Cho Phũng kế hoạch Với số tiền là: 3.133.422
Viết bằng chữ: Ba triệu một trăm ba ngàn đồng bốn trăm hai hai đồng.
PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC CễNG TY
TT Họ và Tờn Chức vụ nghề nghiệp Hệ số cơ bản Số tiền được TT tạm ứng kỳ I và cỏc khoản phải trừ 6% BH Số tiền cũn lĩnh Ký nhận 1 Lờ Văn Tỡnh Tr. Phũng 2,98 1.341.0000 532.184 808.816 2 Bựi Kim Đức Ph. Phũng 2,5 1.045.225 427.000 618.225 3 Ng.Thanh Hải Nhõn viờn 1,9 684.000 320.520 663.480 4 Bựi Thuý Hà Nhõn viờn 1,78 504.629 319.224 485.405 5 Đỗ Minh Ngọc Nhõn viờn 1,78 576.720 319.224 557.496 Tổng cộng 4.151.574 1.918.152 3.133.422
Sau khi tớnh toỏn tiền lương phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, cụng nhõn thuờ ngoài trong thỏng 10/2000, kế toỏn tổng hộp lương như sau: - Tổng số tiền lương cỏn bộ quản lý: 31.006.000 đ
- Tổng số quản lý sản xuất: 19.393.000 đ - Tiền lương sản xuất:
+ Cụng nhõn trong danh sỏch: 114.953.000 đ + Cụng nhõn thuờ ngoài: 37.985.000 đ
- Tiền lương sản phẩm thỏng 10/2000: + Cụng nhõn sản xuất: 149.177.000 đ
+ Tiền lương cấp bậc của CBQLDN: 9.617.940 đ + Tiền lương cấp bậc của QLSX: 5.238.720 đ + Tiền lương cấp bậc CNSX: 54.531.360 đ
Căn cứ vào tiền lương thực tế và tiền lương cấp bậc, kế toỏn tiến hành trớch cỏc khoản theo lương theo quy định của Nhà nước, bao gồm:
* Cỏc khoản trớch theo lương cụng nhõn sản xuất thỏng 10/2000
- Kinh phớ cụng đoàn 2% theo lương cơ bản:
114.953.000 x 2% = 2.299.060 đ (lấy trũn 2.299.000đ) - Bảo hiểm xó hội 15% theo lương cơ bản:
54.531.360 x 15% = 8.179.704 đ (lấy trũn 8.180.000đ) - Bảo hiểm y tế 2% theo lương cơ bản:
54.531.360 x 2% = 1.090.627 đ (1.091.000đ)
* Cỏc khoản thu qua lương CNSX:
- BHXH = 5% tập hợp trờn cỏc bảng thanh toỏn tiền lương CNSXnhúm I là: 2.727.000 đ
- BHYT = 1% tập hợp trờn cỏc bảng thanh toỏn tiền lương CNSX nhúm I là: 545.000 đ
Tổng số 6% thu qua lương cụng nhõn sản xuất là: 3.271.882 đ
* Cỏc khoản trớch theo lương QLSX thỏng 10/2000:
- Kinh phớ cụng đoàn là 2% tiền lương thực tế cho cỏn bộ quản lý: 19.393.000 x 2% = 387.860 (388.000)
- Bảo hiểm xó hội là 15% tiền lương cơ bản cỏn bộ QLSX: 5.238.720 x 15% = 785.808 đ (786.000) - Bảo hiểm Y tế la 2% tiền lương cơ bản:
* Cỏc khoản thu qua lương cỏn bộ quản lý sản xuất gồm bảo hiểm xó hội 5% lương cơ bản và 1% BHYT cụ thể tập hợp trờn cỏc bảng thanh toỏn lương cho cỏn bộ quản lý cỏc đội là:
BHXH: 3140.000 đ BHYT: 25.000đ
* Cỏc khoản trớch theo lương cỏn bộ quản lý doanh nghiệp T10/2000
- Kinh phớ cụng đoàn: 31.066.000 x 2% = 620.120 (620.000) - Bảo hiểm xó hội: 9.617.940 x 15% = 1.442.691 (1.443.000) - Bảo hiểm y tế: 9.617.940 x 2% = 192.359 (192.000)
Cỏc khoản thu qua lương cỏn bộ quản lý doanh nghiệp trờn bảng thanh toỏn tiền lương cỏc phũng tập hợp được trong thỏng 10/2000 là:
BHXH: 481.000 đ BHYT: 96.000đ
Sau khi tiến hành tớnh toỏn xong cỏc khoản tiền lương và cỏc khoản phải trớch theo lương kế toỏn tiến hành định khoản như sau:
* Đối với cụng nhõn sản xuất trực tiếp:
- Tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương CNXS nhúm 1: + Tiền lương:
Nợ TK 622: 144.593.000
Cú TK 3341: 114.593.000 + Cỏc khoản trớch theo lương:
Nợ TK 622: 11.570.000
Cú TK: 3382: 2.299.000 Cú TK: 3383: 8.180.000 Cú TK: 3394: 1.091.000 + Cỏc khoản thu qua lương cụng nhõn:
Nợ TK 3341: 3.272.000
Cú TK 3384: 540.000
Lương của cụng nhõn sản xuất thuộc nhúm 2 (thuờ ngoài) được hạch toỏn như sau:
Nợ TK 622: 37.985.000
Cú TK 3342: 37.985.000
* Đối với cỏn bộ quản lý sản xuất cỏc đội kế toỏn hạch toỏn như sau:
- Tiền lương:
Nợ TK 627: 19.393.000
Cú TK 3341: 19.393.000
* Cỏc khoản trớch theo lương cỏn bộ quản lý sản xuất:
Nợ TK 627: 1.297.000 Cú TK 3382: 388.000 Cú TK 3383: 786.000 Cú TK 3384: 105.000
* Cỏc khoản thu qua lương:
Nợ TK 3341: 366.000
Cú TK 3383: 314.000 Cú TK 3384: 52.000
* Đối với cỏn bộ quản lý doanh nghiệp kế toỏn hạch toỏn như sau:
- Tiền lương: Nợ TK 642:31.006.000 Cú TK 3341: 31.006.000 - Cỏc khoản trớch: Nợ TK 642: 2.225.000 Cú TK 3382: 620.000 Cú TK 3383: 1.443.000 Cú TK 3384: 192.000
* Cỏc khoản thu qua lương:
Nợ TK 3341: 577.000
Cú TK 3383: 481.000 Cú TK 3384: 96.000
- Kế toỏn khụng trớch trước tiền lương BHXH do kế toỏn đó tớn toỏn phải trả trờn Bảng thanh toỏn tiền lương thỏng 10/2000 nờn khi BHXH thanh toỏn khoản tiền này kế toỏn phải hạch toỏn như sau:
Nợ TK 111,112 Cú TK 3341
Sau khi tớnh toỏn cỏc bảng lương thanh toỏn kế toỏn lập phiếu chi theo số tiền cũn được lĩnh trờn mỗi Bảng thanh toỏn lương của từng đội, từng phũng ban, Kế toỏn hạch toỏn:
Nợ TK 3341 (Với CBCBV trong danh sỏch) Nợ TK 3342 (Với CNSX thuờ ngoài)
Cú TK 111
Kế toỏn tiền lương căn cứ vào cỏc chứng từ về tiền lương (cỏc bảng thanh toỏn tiền lương) lập Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương. Cụ thể Bảng phõn bổ tiền lương thỏng 10/2000 của Cụng ty như sau: Cụng ty cơ giới và xõy lắp số 12
Bảng phẩn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương Thỏng 10/2000 Đơn vị tớnh: 1000 đồng Ghi cú TK Ghi nợ TK TK 334 TK 338 3341 3342 3382 3383 3384 Cộng TK 622 (CNSX trong danh sỏch) 114.953 2.299 8.180 1.091 11.570 TK 622(thuờ ngoài) 37.985 TK 627 (quản lý sản xuất) 19.393 388 786 105 1.279 TK 642 (quản lý doanh nghiệp) 31.006 620 1.443 192 2.255
TK 3341 (quản lý sản xuất) 314 52 366
TK 642 (quản lý doanh nghiệp) 481 96 577
Cộng 156.352 37.985 3.307 13.931 2.081 19.319
II.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cụng tỏc quản lý lao động tiền lương