TT Yếu tố hoặc khoản mục quan trọng Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Mức trọng yếu PP kiểm toán Thủ tục kiểm toán
1 Tiền TB Thấp Chọn mẫu Thử nghiệm kiểm
soát kết hợp thử nghiệm cơ bản
2 Hàng tồn kho Cao Thấp Chọn mẫu Thử nghiệm kiểm
soát kết hợp thử nghiệm cơ bản
3 TSCĐ và khấu
hao TSCĐ Thấp Thấp 100% Thử nghiệm kiểm soát kết hợp thử
nghiệm cơ bản
4 Phải thu TB Thấp Chọn mẫu Thử nghiệm kiểm
soát kết hợp thử nghiệm cơ bản
5 Chi phí TB TB Chọn mẫu Thử nghiệm kiểm
soát kết hợp thử nghiệm cơ bản
6 Doanh thu TB TB Chọn mẫu Thử nghiệm kiểm
soát kết hợp thử nghiệm cơ bản
Phân loại chung về khách hàng
Rất quan trọng Quan trọng Bình thường Khác...
94 x
Phụ lục 1.6
AVA Chương trình kiểm toán
Tên khách hàng : Công ty cổ phân ABC
Niên độ kế toán : Năm 2009 Tham chiếu : D730
TÀI SẢN CỐ ĐỊNH :
Mục tiêu
- Tài sản cố định vô hình và hữu hình có tồn tại và thuộc về doanh nghiệp, doanh nghiệp sử dụng TSCĐ trong khuôn khổ hoạtt động của mình (tính hiện hữu, sở hữu).
- Các yếu tố được tính vào TSCĐ phải là TSCĐ; việc bán và xuất, các giá trị lợi nhuận hay thất thu mà các hoạt động này mang lại được hạch toán (tính đầy đủ).
- Giá trị được ghi vào TSCĐ phải chính xác và không bao gồm các yếu tố phải ghi vào chi phí (tính chính xác).
- Đánh giá (khấu hao) và cánh trình bày phải chính xác và phù hợp với các chuẩn mực áp dụng trong khuôn khổ kiểm toán của chúng ta ( đánh giá, cách trình bày).
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phuơng Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
96
Thủ tục kiểm toán : 1. Thủ tục phân tích
So sánh và tìm hiểu sự biến động nguyên giá và chi phí khấu hao kỳ này với kỳ trước và kế hoạch đầu tư mua sắm tài sản của doanh nghiệp để tìm ra biến động bất thường.