- TSCĐ tăng: kiểm tra các chứng từ để đảm bảo tính chính xác và có thật, đúng kỳ và thuộc quyền sở hữu của đơn vị.
CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN %
SỐ TIỀN % TSCĐ 1.383.766.287 1.342.653.036 -41.113.251 -2,97% I. TSCĐ HỮU HÌNH 1.383.766.287 1.342.653.036 -41.113.251 -2,97% 1. NGUYÊN GIÁ 1.620.117.001 1.881.727.928 261.610.927 16% 2. KHẤU HAO -236.350.714 - 539.074.892 -302.724.178 128% II. TSCĐ THUÊ TC 0 0 0 - 1. NGUYÊN GIÁ 0 0 0 - 2. KHẤU HAO 0 0 0 - III. TSCĐ VÔ HÌNH 0 0 0 - 1. NGUYÊN GIÁ 0 16.744.000 16.744.000 - 2. KHẤU HAO 0 -16.744.000 -16.744.000 - TỔNG TÀI SẢN 239.006.456.798 304.250.860.874 65.244.404.076 27% KH lũy kế TSCĐ -236.350.714 -555.818.892 -319.468.178 135% TỔNG NG TSCĐ 1.620.117.001 1.898.471.928 278.354.927 17% TỶ SUẤT KH lũy kế / TSCĐ 14,58% 41,39% 26,81% TỔNG NG / TỔNG TS 0,68% 0,62% -0,06%
NHẬN XÉT : Theo kết quả phân tích trên, ngoại trừ sự biến động của chỉ tiêu khấu hao là khá lớn thì các biến động khác là bình thường.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/2 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Người thực hiện : 11/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ tổng hợp TK 211 Từ 01/01 đến 31/12/09
Mã TK Tên TK PS Nợ PS Có Ghi chú
111 Tiền mặt 79.359.319 Mua mới
331 Phải trả cho NB 182.191.608 Mua mới
Cộng phát sinh 261.550.927
Số dư đầu kỳ 1.620.177.001 PY
Số dư cuối kỳ 1.881.727.928 BS
Nhận xét :
Khớp với bảng bảng CĐKT (BS).
Số dư đầu kỳ khớp với BCKT năm trước (PY)
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/3 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÔ HÌNH Người thực hiện : 12/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ tổng hợp TK 213 Từ 01/01 đến 31/12/09
Mã TK Tên TK PS Nợ PS Có Ghi chú
331 Phải trả cho NB 16.744.000 Mua mới
Cộng phát sinh 16.744.000
Số dư đầu kỳ 0 PY
Số dư cuối kỳ 16.744.000 BS Nhận
xét :
Khớp với bảng bảng CĐKT (BS).
Số dư đầu kỳ khớp với BCKT năm trước (PY)
Phụ lục 1.11
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/4 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Người thực hiện : 13/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ chi tiết TK 2111 Từ 01/01/09 đến 31/12/09
Ngày
Số
CT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi chú
Số dư đầu kỳ : 0 LS
17/12/09 PC 01 Mua máy chiếu SONY 111 11.840.909
Chỉ có phiếu chi, không có chứng từ kèm theo
Tổng : 11.840.909
Số dư cuối kỳ : 11.840.909
LS
Nhận xét : Số phát sinh trung thực.
Khớp với số liệu trên bảng tổng hợp (LS).
Kiến nghị : Đề nghị đơn vị hoàn thiện chứng từ còn thiếu
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/5 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Người thực hiện : 13/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ chi tiết TK 2112 Từ 01/01/09 đến 31/12/09
Ngày SCT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi chú
Số dư đầu kỳ : LS
19/02/09 PKT 012 Máy phô tô Sharp 331 18.181.818
Không có biên bản bàn giao, chỉ có hóa đơn phô tô 19/12/09 PKT 1313 Máy Toàn đạc 331 135.000.000 Đầy đủ các chứng từ cần thiết
31/07/09 PC 155 Máy điều hòa 111 11.318.410
Đầy đủ các chứng từ cần thiết 1/5/2009 PC 69 Máy phát điện 111 56.200.000 Đầy đủ các chứng từ cần thiết 25/07/09 PKT 500 Máy tính xách tay 331 18.281.700 Có biên bản bàn giao, không kèm theo hóa đơn
Tổng : 238.981.928
Số dư cuối kỳ : 238.981.928
LS
Nh ận xét : số phát sinh trong năm trung thực.
Khớp với số liệu trên bảng tổng hợp (LS).
Kiến nghị : Đề nghị đơn vị hoàn thiện các chứng từ còn thiếu
Phụ lục 1.13
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/6 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Người thực hiện : 13/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ chi tiết TK 2114 Từ 01/01/09 đến 31/12/09
Ngày SCT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghí chú
Số dư đầu kỳ : 97.029.518
LS 27/03/09 PKT
403
Máy tính Lenovo 331 10.728.090 Đầy đủ các chứng từ cần thiết
Số dư cuối kỳ : 107.757.608 LS
Sổ chi tiết TK 2113 Từ 01/01/09 đến 31/12/09
Ngày SCT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghí chú
Số dư đầu kỳ : 1.523.147.483 LS Phát sinh: 0 Số dư cuối kỳ : 1.523.147.483 LS Nhận xét : Số phát sinh trung thực
Khớp với số liệu trên bảng tổng hợp (LS).
Phụ lục 1.15
106
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/7 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÔ HÌNH Người thực hiện : 13/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ chi tiết TK 2133 Từ 01/01/09 đến 31/12/09
Ngày SCT Diển giải TKĐƯ Số tiền Ghi chú
Số dư đầu kỳ : 0 LS 15/03/09 PKT 203 Website 331 16.744.000 Đầy đủ các chứng từ cần thiết Số dư cuối kỳ : 16.744.000 LS Nhận xét : số phát sinh trung thực
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/8 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Người thực hiện : 14/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
Sổ tổng hợp TK 214 Từ 01/01/09 đến 31/12/09 Mã TK Tên TK PS Nợ PS Có Ghi chú 627 Chi phí SXC 0 153.888.123 641 Chi phí bán hàng 0 200.000.333 642 Chi phí quản lý DN 0 319.468.178 Số dư đầu kỳ : 236.350.714 BS,PY Số dư cuối kỳ : 555.818.892 BS Nhận xét :
Khớp với số liệu trên bảng CĐKT (BS).
Khớp với số liệu BCTC đã kiểm toán năm trước (PY)
108
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM
Viet nam Auditing and accounting consultancy CO.LTD (AVA)
Số 160 – Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội Tel: 04.8689566-04.8689588 Fax : 04.8686248
Tên khách hàng : Công ty CP ABC Tham chiếu: D740/9 Niên độ kế toán: 2009 Người thực hiện: LTM Khoản mục: KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Người thực hiện : 14/03/010 Bước công việc : Kiểm tra chi tiết
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐBộ phân : VĂN PHÒNG CÔNG TY