Doanh thu là nhân tố rất quan trọng, nó ảnh hưởng đến lợi nhuận của hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Doanh thu là số tiền thu được về tính trên số lượng hàng hóa, dịch vụ bán ra trong một khoảng thời gian nhất định. Doanh thu càng tăng lên thì doanh nghiệp càng có điều kiện để tăng lợi nhuận và ngược lại.
Doanh thu bán hàng là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, sản phẩm và dịch vụ đã được khách hàng chấp nhận thanh toán (không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền).
Khối lượng hàng hóa, sản phẩm và dịch vụ được tiêu thụ là khối lượng của tất cả hàng hóa sản phẩm vàcung cấp dịch vụ mà người bán đã giao cho người mua, đã được người mua thanh toán ngay hoặc cam kết sẽ thanh toán.
Giá bán được hạch toán: Là giá bán thực tế được ghi trên hóa đơn. Tổng doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm và cung cấp dịch vụ bao gồm: + Doanh thu bán hàng hóa: Phản ánh tổng doanh thu của khối lượng hàng hóa, đã được xác định là đã tiêu thụ của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán.
+ Doanh thu bán các thành phẩm: Phản ánh tổng doanh thu của khối lượng thành phẩm, bán thành phẩm… đã xác định là đã tiêu thụ của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
Doanh thu cung cấp dịch vụ: Phản ánh số tiền đã nhận được và số tiền đã được người mua cam kết thanh toán về khối lượng hàng hóa đã cung cấp hoặc đã thực hiện.
Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng + Doanh thu cung cấp dịch vụ – Các khoản giảm trừ
Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm giá bán hàng bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại, các loại thuế.
Chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch doanh thu là tỷ số giữa doanh thu thực hiện được so với doanh thu dự kiến đề ra
Bảng 2.4. Doanh thu và kế hoạch doanh thu của công ty giai đoạn 2007-2012
( Đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiêu Năm 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Tổng Doanh thu thực hiện Giá trị 9,062 10,422 15,055 24,898 40,165 45,900 145,502 Tốc độ tăng (%) 15 44,45 65,38 61,32 14,28 Doanh thu kế hoạch 8,670 9,098 15,734 23,900 39,074 48,893 145,369 Hoàn thành kế hoạch (%) 104 114 95 104 102 93 100,09 ( Nguồn: Phòng kế toán)
Thứ nhất, xét về chỉ tiêu doanh thu của hoạt động kinh doanh nhập khẩu thiết bị điện của công ty TNHH sản xuất và thương mại PLC thời gian qua:
Tổng doanh thu mà công ty thu được trong 6 năm hoạt động kinh doanh nhập khẩu là 145,502 tỷ đồng. Năm 2007 doanh thu là 9,062 tỷ đồng, đến năm 2008 tăng lên 10,4222 tỷ đồng, tương đương 15% mặc dù năm 2008 là năm khủng hoảng nền kinh tế toàn cầu. Doanh thu tiếp tục tăng lên 15,055 tỷ đồng năm 2009, 24,898 tỷ đồng năm 2010 và 45.900 năm 2012. Tuy doanh thu của công ty đều tăng lên theo các năm, nhưng tốc độ tăng lại giảm dần, thậm chí năm 2012 tốc độ tăng còn giảm mạnh. Từ bảng số liệu trên, ta có biểu đồ sau:
( Nguồn: phòng kế toán)
Biểu đồ 2.5. Tốc độ tăng doanh thu của công ty giai đoạn 2008-2012
Tốc độ tăng trưởng của doanh thu tăng từ năm 2008 đến năm 2010 là 15%, 44,45%, đỉnh điểm năm 2012 là 65,38%. Sau đó, tốc độ tăng này giảm còn 61,32% năm 2011 và giảm mạnh còn 14,28% năm 2012. Nguyên nhân là do trên thị trường đã xuất hiện thêm rất nhiều công ty kinh doanh sản phẩm thiết bị điện tự động như công ty Cổ phần thương mại PNC, Công ty TNHH kinh doanh nhập khẩu VNI, công ty ICCO…đã tạo nhiều đối thủ cạnh tranh đối với công ty. Đặc biệt, từ năm 2010 đến 2012, công ty có 5 nhân viên nữ thay nhau nghỉ đẻ, cũng đã ảnh hưởng đến công việc kinh doanh. Bên cạnh đó, mấy năm gần đây, từ sau cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008 thì đến nay, nền kinh tế vẫn đang gặp nhiều khó khăn, nên việc kinh doanh nhập khẩu cũng gặp không ít khó khăn. Rất nhiều doanh nghiệp sản xuất, hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh của công ty PLC đã đóng cửa, làm giảm đầu ra sản phẩm của công ty. Do đó, làm tốc độ doanh thu những năm này giảm nhanh chóng.
Thứ hai, xét về chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch doanh thu trong 6 năm kinh doanh nhập khẩu của công ty TNHH sản xuất và thương mại PLC:
( Nguồn: phòng kế toán)
Biểu đồ 2.6. Chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch doanh thu giai đoạn 2007-2012
Chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch doanh thu tổng của công ty của 6 năm xấp xỉ 1, điều này cho thấy công tác nghiên cứu và lập kế hoạch doanh thu sát với thực tế. Tuy nhiên, chỉ tiêu này biến động khác nhau qua từng năm.
Doanh thu trong những năm 2007,2008,2010,2011 đều hoàn thành vượt mức so với kế hoạch đề ra. Năm 2007 doanh thu thực đạt 9,062 tỷ đồng, vượt kế hoạch 104% tương đương 392 triệu đồng. Năm 2008 doanh thu thực là 10,422 tỷ đồng, trong khi đó kế hoạch doanh thu chỉ là 9,098 tỷ đồng, như vậy doanh thu thực đã vượt mức kế hoạch 114%. Năm 2010 doanh thu đạt 24,898 tỷ đồng, vượt mức kế hoạch 998 triệu đồng.
Năm 2009 và năm 2012 doanh thuthực đã không hoàn thành chỉ tiêu so với kế hoạch đề ra. Năm 2009, công ty đề ra kế hoạch doanh thu là 15,734 tỷ đồng, trong khi đó khi thực hiện thì doanh thu chỉ đạt 15,055 tỷ đồng, hoàn thành 95% kế hoạch. Thậm chí, năm 2012 chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch lại chỉ đạt 93%.Nguyên nhân là do công tác nghiên cứu thị trường chưa được chuẩn xác, công ty đã quá kì vọng về doanh số bán hàng những năm trước nên đề ra kế hoạch doanh thu quá cao so với thực tế.